Ухвала суду № 58427357, 10.06.2016, Каховський міськрайонний суд Херсонської області

Справа № 658/1950/16-к

(провадження № 1-кс/658/378/16)

УХВАЛА

про призначення та проведення позапланової перевірки по кримінальному провадженню

10 червня 2016 року м.Каховка

Слідчий суддя Каховського міськрайонного суду Херсонської області Єйбог І.М., за участю секретаря Садової І.М., розглянувши в приміщенні суду в м. Каховки Херсонської області клопотання слідчого СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області Власенка В.В., погоджене з прокурором Каховської місцевої прокуратури Херсонської області Караваном А.М. про призначення та проведення позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області звернувся до суду в рамках кримінального провадження №12016230190000823 від 12.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України з клопотанням про призначення та проведення позапланової виїзної документальної перевірки дотримання в своїй господарській діяльності вимог податкового законодавства службовими особами комунального підприємства "Редакція газети "Каховська зоря" за період з 13 квітня 2014 року по 07 травня 2016 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області посилається на те, що До Каховського ВП ГУНП в Херсонській області надійшла заява голови Каховськох районної ради в Херсонській області ОСОБА_4 у якій вона просить притягнути до кримінальної відповідальності головного редактора КП «Редакція газети Каховська Зоря» ОСОБА_5, яка з початку 2016 року, самовільно, всупереч вимогам ст.5 Закону України «Про реформування державних і комунальних друкованих засобів масової інформації» (далі - Закону) і надалі продовжує розпоряджатися майном вказаного комунального підприємства.

За даним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 квітня 2016 року за № 12016230190000823 внесені дані про кримінальне правопорушення, передбачене 356 КК України.

В ході проведення досудового розслідування допитана в якості свідка ОСОБА_4, яка пояснила, що одним із способів реформування державних і комунальних друкованих засобів масової інформації є вихід органів державної влади, інших органів та органів місцевого самоврядування із складу засновників (співзасновників) друкованого засобу масової інформації та редакції з перетворенням редакції членами її трудового колективу у суб'єкт господарювання (п.2 ч.1 ст.3 Закону).

Відповідно до п.1 ч.1 ст.5 Закону управління майном редакції державних друкованих засобів масової інформації до завершення реформування здійснюється уповноваженими органами управління, що є їх засновниками (співзасновниками), відповідно до Закону України «Про управління об'єктами державної власності». Проте, всупереч вказаних норм Закону головний редактор КП «Редакція газети Каховська Зоря» ОСОБА_5 продовжує і надалі здійснювати управління майном комунального підприємства і до цього часу не прийняла будь-якого рішення.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 яка пояснила, що розпорядженням голови Каховською районної ради ОСОБА_6 від 01.04.2013 року № 14-о/с її було призначено виконуючим обов'язки головного редактора газети «Каховська Зоря», а 08.04.2014 року на підставі рішення ХХХ сесії VI скликання районної ради № 466 призначена головним редактором де і працює до теперішнього часу.

19.03.2007 року між Каховською районною радою та КП «Редакція газети Каховська Зоря» укладена безстрокова угода про оперативне управління комунальним майном територіальних громад Каховського районну згідно якою редакція користується переданим майном, яке перебуває на балансі по теперішній час редакції, та забезпечує його статутну діяльність. Згідно Акту прийому передачі комунального майна територіальних громад Каховської районної ради в оперативне управляння, редакції від 19.03.2007 року керівник редакції, здійснює оперативне управління майном. 01.01.2016 року в дію вступив Закон України «Про реформування державних і комунальних друкованих засобів масової інформації», згідно якого всі комунальні ЗМІ повинні бути реформовані. Згідно цього закону ст.5 п.3 забороняється проводити будь - які операції, наслідком яких може стати відчуження майна редакції.

Так, під час подальшого розслідування встановлено, що КП «Редакції газети «Каховська Зоря» є юридичною особою, має самостійний баланс, рахунки в установах банку. Фінансово - господарська діяльність здійснюється відповідно до чинного законодавства.

Відповідно до ч.3 ст.3 Закону протягом чотирьох місяців з дня набрання чинності цим Законом засновники (співзасновники) друкованого засобу масової інформації та редакції зобов'язані сплатити заборгованість із податків та обов'язкових платежів, ліквідувати заборгованість із заробітної плати та виконати інші фінансові зобов'язання відповідно до законодавства.

З метою встановлення фактичних обставин, повноти та об'єктивності досудового розслідування кримінального провадження потрібне проведення позапланової перевірки дотримання в своїй господарській діяльності «Редакції газети «Каховська Зоря» вимог податкового законодавства відповідно до вимог Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Як на підставу звернення з даним клопотанням прокурор послався на приписи ст. 93 КПК України (норма щодо збирання доказів), в судовому засіданні клопотання підтримав з тих же підстав.

Вислухавши сторін, слідчим суддею встановлено наступне.

Як вбачається з прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14 жовтня 2014 року, які набрали законної сили, внесено зміни в ст. 36 та ст. 40 КПК України в частині повноважень прокурора та слідчого на призначення ревізій і перевірок.

Так, повноваження слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки, закріплені п.4 ч. 2 ст. 40 КПК України - виключено. Повноваження прокурора призначати ревізії та перевірки, закріплені п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України - виключено.

Таким чином, слідчий та прокурор позбавлені повноважень самостійно призначати ревізії та перевірки в ході здійснення досудового розслідування.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 цього Кодексу.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

Відповідно до ст.ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

У ч. 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Також, у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Отже, на думку слідчого судді надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії відповідає завданням кримінального провадження та не суперечить загальним засадам кримінального провадження.

Відповідно до ст.6 Закону України „Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" встановлено, що підставами для здійснення позапланових заходів є: подання суб'єктом господарювання письмової заяви до відповідного органу державного нагляду (контролю) про здійснення заходу державного нагляду (контролю) за його бажанням; виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов'язкової звітності, поданих суб'єктом господарювання; перевірка виконання суб'єктом господарювання приписів, розпоряджень або інших розпорядчих документів щодо усунення порушень вимог законодавства, виданих за результатами проведення планових заходів органом державного нагляду (контролю); обґрунтоване звернення фізичної особи про порушення суб'єктом господарювання її законних прав. Позаплановий захід у цьому разі здійснюється тільки за наявності згоди центрального органу виконавчої влади на його проведення; неподання у встановлений термін суб'єктом господарювання документів обов'язкової звітності без поважних причин, а також письмових пояснень про причини, які перешкоджали поданню таких документів; настання аварії, смерті потерпілого внаслідок нещасного випадку або професійного захворювання, що було пов'язано з діяльністю суб'єкта господарювання.

Враховуючи вищевикладене приходжу до висновку, що Каховська об'єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС України у Херсонській області має право на проведення позапланової виїздної документальної перевірки дотримання в господарській діяльності КП "Редакція газети"Каховська Зоря" за період з 13 квітня 2014 року по 07 травня 2016 року з метою встановлення фактів наявності порушень в діяльності підприємства в сфері дотримання вимог податкового законодавства.

Матеріали клопотання містять достатньо даних, що підтверджують необхідність отримання дозволу на проведення позапланової виїздної документальної перевірки , що в сукупності вказує на необхідність вжиття заходів забезпечення кримінального провадження.

Відтак наявні всі підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2. 9, 91-94, 99, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області Власенка В.В., погоджене з прокурором Каховської місцевої прокуратури Херсонської області Караваном А.М. про призначення та проведення позапланової перевірки в рамках кримінального провадження №12016230190000823 від 12.04.2016 року - задовольнити.

Призначити та доручити спеціалістам Каховської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС України в Херсонській області проведення позапланової виїздної документальної перевірки дотримання в своїй господарській діяльності вимог податкового законодавства службовими особами комунального підприємства "Редакція газети "Каховська Зоря" за період з 13 квітня 2014 року по 07 травня 2016 року, яке включено до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців, є юридичною особою та має ідентифікаційний код- 02475434, організаційно-правову форму господарювання- комунальне підприємство, юридична та фактична адреса: 74800 Херсонська область, м. Каховка, вул. Леніна, будинок 11.

Провести позапланову виїзну перевірку строком на 10 робочих днів.

Під час проведення позапланової документальної перевірки надати відповідь на питання дотримання підприємством вимог податкового законодавства.

Зобов'язати посадових осіб КП ""Редакція газети"Каховська Зоря" забезпечити допуск працівників Каховської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС України в Херсонській області до перевірки та надати всі необхідні документи.

Строк дії ухвали визначити в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя:І. М. Єйбог