Постанова № 5842571, 25.05.2009, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 4 126/ 2009 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 мая 2009 года судья Красногвардейского районного суда г. Днепропетровска Леон А.Я.,

рассмотрев представление старшего следователя прокуратуры Красногвардейского района г. Днепропетровска Булича А.М. о производстве выемки документов содержащих банковскую тайну

УСТАНОВИЛ:

28 апреля 2009 года в суд Красногвардейского района г. Днепропетровска поступило представление старшего следователя прокуратуры Красногвардейского района г. Днепропетровска Булича А.М. о производстве выемки в ЗАО «ФСБанк» (МФО 305987) документов содержащих банковскую тайну.

В обосновании необходимости производства выемки в представлении указывается, что на протяжении августа 2008 г. должностные лица постоянного представительства нерезидента АК «Winsboro LTD», находясь по адресу: улица Рабочая, д. 152 кв. 47 в г. Днепропетровске, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, действуя из корыстных побуждений, вопреки интересам службы, в нарушение ст. ст. 2, 13 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий в Украине» осуществили финансово - хозяйственную операцию по продаже простых именных акций, эмитированных предприятий резидентов Украины - ОАО «Завод высокотехнологических сплавов» и ОАО «Ровноэнергопром», при этом без отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятия.

В соответствии со справкой по обобщенным материалам Государственного комитета финансового мониторинга Украины № 0690/2008/ДСК по АК «Winsboro LTD» (Лондон), - предприятия - нерезидента, которое осуществляло на протяжении 2007-2008 годов финансово - хозяйственную деятельность на территории Украины с использованием счетов в ЗАО «ФСБанк» от 12 декабря 2008 г., составленной главным государственным налоговым ревизором - инспектором отдела финансовых расследований Управления борьбы с отмыванием доходов полученных преступным путём ГНА в Днепропетровской области, вышеуказанными операциями государству нанесены тяжкие последствия в виде непоступления в государственный бюджет денежных средств в сумме 339 150 грн., поскольку постоянное представительство должно было начислить и перечислить в соответствующий бюджет налог на прибыль в указанной сумме.

27 января 2009 года прокуратурой Красногвардейского района г. Днепропетровска по данному факту в отношении должностных лиц постоянного представительства нерезидента АК «Winsboro LTD» возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины.

В ходе расследования указанного уголовного дела установлено, что должностные лица АК «Winsboro LTD» на протяжении 2007 - 2008 годов, действуя в нарушение п. 2.4 ст. 2 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий в Украине», ст. 7 Положения «О порядке регистрации и учета постоянных представительств нерезидентов в Украины как плательщиков налога на прибыль», утвержденного приказом ГНА Украины № 293 от 12 августа 1997 г. (в редакции приказа ГНА Украины от 16 января 1998 г. № 23), зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины по № 331/2135 от 21 августа 1997 г., систематически осуществляли финансово хозяйственную деятельность на территории Украины, при этом АК «Winsboro LTD» не стало на учет в государственной налоговой инспекции на территории Украины, а значит является таким, которое скрывается от налогообложения и соответственно полученная им прибыль скрытие от налогообложения.

Кроме этого, в ходе досудебного следствия по указанному уголовному делу установлено, что 31 июля 2008 года между ООО «Спектр Инвест ЛЛП» и АК «Winsboro LTD» заключен договор № Б807313-1, согласно которому последние продавали, а ООО «Спектр Инвест ЛЛП» покупали ценные бумаги (акции) предприятия ОАО «Завод высокотехнологических сплавов» и ОАО «Ровноэнергопром» на общую сумму 92149400 гривен, при этом со стороны представителя компании нерезидента АК «Winsboro LTD» указанный договор подписал ОСОБА_1. На основании указанного заключенного договора, в августе 2008 года ООО «Спектр Инвест ЛЛП» перечислило на расчетный счет компании нерезидента АК «Winsboro LTD», расчетный счет № 26009302840, открытый в ЗАО «ФСБанк» (код ЄДРПОУ 20305925, МФО 305987) денежные средства, указанные в договоре за предоставленные ценные бумаги.

Согласно п. 1.17 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий в Украине», постоянное представительство нерезидента в Украине постоянное место его деятельности, через который полностью или частично совершается хозяйственная деятельность нерезидента на территории Украины. Кроме того, с целью налогообложения к постоянным представителям приравниваются резиденты, которые уполномочены совершать действия от имени нерезидента. Таким образом, с учетом указанного, а также, что представителем нерезидента АК «Winsboro LTD» является предприниматель ОСОБА_1, который зарегистрирован в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, данный нерезидент также должен был стать на налоговый учет в указанной налоговой инспекции.

Согласно официального ответа начальника ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска от 24 ноября 2008 года, на протяжении 2006-2008 годов АК «Winsboro LTD» (Лондон) не обращалось в инспекцию указанного района по поводу регистрации своего постоянного представительства.

Таким образом, операции, проведенные по продаже ценных бумаг и получении дохода на территории Украины компанией нерезидентом АК «Winsboro LTD» являются незаконными в связи с уклонением последних от налогообложения и умышленного нарушения действующего налогового законодательства Украины.

После того, как должностные лица АК «Winsboro LTD» получили денежные средства от продажи ими ценных бумаг, на основании составленного платежного поручения от 11 августа 2008 года № 221, денежные средства в сумме 400000 долларов с расчетного счета указанного предприятия № 26009302840, открытого в ЗАО «ФСБанк» (код ЄДРПОУ 20305925, МФО 305987) перечислили на расчетный счет LT267010000033603976, открытого в AB UKIO BANKAS на предприятие АК «Winsboro LTD».

При этом, проведя указанную финансовую операцию, связанную с перечислением денежных средств в сумме 400000 долларов США за пределы границы территории Украины, которые были получены ими от предпринимательской деятельности на ее территории, должностные лица АК «Winsboro LTD» не начислили и не уплатили налог с указанной суммы, чем причинили государству Украины ущерб на сумму равную 339150, 00 гривен.

В ходе расследования данного уголовного дела установлено, что кроме счетов AK Winsboro LTD в схемах конвертации денежных средств используются счета следующих компаний и предприятий: Technoline Service LTD, Spektor Invest LLP, «Bergmax», ООО «Альба стар», «Dreamlux LTD», ООО «Финанс Брок», ЧП «Картас», ООО «Эридан-Инвест», а также физического лица, -ОСОБА_2.

С целью наиболее полного, объективного и всестороннего исследования всех обстоятельств совершенного преступления необходимо провести выемку документов содержащих банковскую тайну.

Исследовав предоставленные следователем материалы, полагаю, что представление подлежит удовлетворению, поскольку, исходя из материалов уголовного дела, данные документы имеют значения для установления истины по делу и могут выступать в роли вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 141, ст. 178 УПК Украины, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закона Украины «О Банках и банковской деятельности», -

П О С Т А Н О В И Л :

Провести выемку в ЗАО «ФСБанк» (МФО 305987) документов ООО «Финанс Брок» (код ЕГРПОУ 34682459), содержащих банковскую тайну, а именно:

- юридического дела, в том числе учредительных и регистрационных документов, заявлений на открытие (закрытие) счетов в национальной и иностранной валютах, карточек с образцами подписей и оттисками печатей, договоров на расчетно-кассовое обслуживание, договоров на обслуживание в системе «Клиент-банк», актов приема-передачи программного продукта, копий документов личности учредителей и должностных лиц фирмы, доверенностей на право управления счетом и распоряжение денежными средствами, находящимися на нем;

- платежных документов, отражающих движение денежных средств за период с момента открытия счета до настоящего времени, с отражением следующих сведений: дата поступления (перечисления), МФО, номер счета, номер платежного документа, наименование предприятия, код ЕГРПОУ, сумма, назначение платежа по счетам: № 2650630322801, № 26506010080;

- документов, послуживших основанием для выдачи наличных денежных средств со счетов № 2650630322801, № 26506010080 (чеков, квитанций, расходных ордеров, договоров и т.д. т.п.)

Постановление направить для исполнения в прокуратуру Красногвардейского района г. Днепропетровска.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: А.Я. Леон