Ухвала суду № 58392682, 31.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4116/2016

Справа № 428/6232/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Скочій Г.Д., при секретарі Циганок А.В., за участі старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32016130000000012 від 25.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

31.05.2016 року до слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., про проведення обшуку, в обґрунтування якого слідчий зазначив наступне. У період з січня 2014 року по грудень 2015 року службові особи товариства з додатковою відповідальністю «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» (далі - ТДВ «СЗХНО», код 04643841) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з фірмами «Lucky trade (UK) LTD» (Великобританія) та «Effective solutions incorporated» (Панама) шляхом не утримання та не перерахування податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до бюджету України ухилились від сплати податку на доходи нерезидента з джерелом їх походження в Україні на загальну суму 1 426 700 грн.

Так, у порушення вимог п.п.141.4.1, 141.4.2 п.141.4 ст.141, п.п.103.2-103.6, 103.9 ст.103 Податкового кодексу України службові особи ТДВ «СЗХНО» при здійсненні операцій з імпорту послуг, які отримані відповідно до умов договору з комплексної діагностики обладнання фарбувально-сушильної та дробеструйної камер, від фірми «Lucky trade (UK) LTD» ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента «Lucky trade (UK) LTD» у розмірі 128 216,88 грн., через відсутність інформації щодо наявності у ТДВ «СХНО» довідки про підтвердження статусу податкового резидента Великобританії фірмою «Lucky trade (UK) LTD» для застосування звільнення від оподаткування відповідно до міжнародних договорів.

Також, у порушення частини г) п.160.1, ст.160, п.160.2, п.п. 103.2-103.6, 103.9 ст.103 Податкового кодексу України службові особи ТДВ «СЗХНО» при здійсненні фінансово-господарських операцій з імпорту послуг, які отримані відповідно до умов договору з розробки робочої конструкторської документації, від фірми «Effective solutions incorporated» (Панама), та які не підпадають під звільнення від оподаткування відповідно до міжнародних угод, у зв'язку з відсутністю міжнародної угоди про уникнення подвійного оподаткування між Урядом України та Урядом Панами, ухилились від сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб з доходів з джерелом їх походження з України, виплачених на користь нерезидента до Державного бюджету в сумі 1 298 542,73 грн.

Вказані факти підтверджуються податковою інформацією управління аудиту ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ТДВ «СЗХНО» щодо оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України по взаємовідносинам з фірмою «Lucky trade (UK) LTD» (Великобританія) та фірмою «Effective solutions incorporated» (Панама) за період січень 2014 - грудень 2015 року.

Крім того, за результатами проведеної позапланової виїзної документальної перевірки ТДВ «СЗХНО» за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 (акт від 02.10.2015 №612/22-04643841), проведеної спеціалістами ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що службові особи зазначеного підприємства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з рядом інших суб'єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Гатіора» (код 38091733), ТОВ НТЦ «Варіатор»(код 38754652 ), ПП «Декот» ( код ЄДРПОУ 35842830), ТОВ ТПП «Спектр» (код 32627197), ТОВ «Лайт-Біз Консалт» (код ЄДРПОУ 38812661), ТОВ БК «Карамбола» (код ЄДРПОУ 39059292), ФОП ОСОБА_3 (іден.код НОМЕР_1), ТОВ ПКФ «Восток Трейд» (код ЄДРПОУ 38961066), ТОВ ТД «Укрметторг» (код ЄДРПОУ 36723769), ТОВ КК «Атлас» (код ЄДРПОУ 25355767), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ ТВК «Астрея» (код ЄДРПОУ 39062567), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_1), ТОВ «Флоренція Групп» (код ЄДРПОУ код 39079832), занизили податок на прибуток у сумі 132 451 грн. та податок на додану вартість у розмірі 351 862 грн.

Всього загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТДВ «СЗХНО» за період з січня 2013 року по грудень 2015 року склала 1 911 013 грн.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи ТДВ «СЗХНО», системні блоки комп'ютерів та інші носії інформації, що містять вищевказані документи в електронному вигляді, а також інші предмети й документи, що мають значення для забезпечення завдань кримінального провадження, можуть перебувати у автомобілі AUDI A8, номерний знак НОМЕР_4, який знаходиться у фактичному володінні та користуванні ОСОБА_7, та який відповідно до інформації регіонального сервісного центру МВС України в Луганській області від 25.05.2016, зареєстрований за ТОВ «ВПК «Сєвєрхіммаш» (код за ЄДРПОУ 36148391, юридична адреса: м.Київ, Печерський р-н, вул. Ділова, 14/А) засновником, директором та головним бухгалтером якого є підставна особа ОСОБА_8, який одночасно є штатним працівником ТДВ «СЗХНО».

З метою перевірки фактів ухилення від сплати податків виникла необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, звітних, статутних, реєстраційних та інших документів ТДВ «СЗХНО», оскільки на підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для досудового розслідування, а саме: факт наявності або відсутності фінансово-господарських взаємовідносин з фірмами «Lucky trade (UK) LTD» (Великобританія) та «Effective solutions incorporated» (Панама), ТОВ «Гатіора» (код 38091733), ТОВ НТЦ «Варіатор»(код 38754652 ), ПП «Декот» ( код ЄДРПОУ 35842830), ТОВ ТПП «Спектр» (код 32627197), ТОВ «Лайт-Біз Консалт» (код ЄДРПОУ 38812661), ТОВ БК «Карамбола» (код ЄДРПОУ 39059292), ФОП ОСОБА_3 (іден.код НОМЕР_1), ТОВ ПКФ «Восток Трейд» (код ЄДРПОУ 38961066), ТОВ ТД «Укрметторг» (код ЄДРПОУ 36723769), ТОВ КК «Атлас» (код ЄДРПОУ 25355767), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ ТВК «Астрея» (код ЄДРПОУ 39062567), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_1), ТОВ «Флоренція Групп» (код ЄДРПОУ код 39079832), їх правомірність, а отже і сам факт виникнення податкових зобов'язань, та ухилення від їх сплати службовими особами ТДВ «СЗХНО», тому вказані документи мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

У зв'язку з тим, що існує загроза знищення вказаних документів у разі звернення до службових осіб ТДВ «СЗХНО» з ухвалою про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з метою забезпечення їх належного зберігання, просить надати дозвіл на проведення обшуку автомобіля НОМЕР_5, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТДВ «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартного обладнання» (код за ЄДРПОУ 04643841), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з фірмами «Lucky trade (UK) LTD» (Великобританія) та «Effective solutions incorporated» (Панама) за період 2014-2015 років, також з ТОВ «Гатіора» (код 38091733), ТОВ НТЦ «Варіатор»(код 38754652 ), ПП «Декот» ( код ЄДРПОУ 35842830), ТОВ ТПП «Спектр» (код 32627197), ТОВ «Лайт-Біз Консалт» (код ЄДРПОУ 38812661), ТОВ БК «Карамбола» (код ЄДРПОУ 39059292), ФОП ОСОБА_3 (ідент. код НОМЕР_1), ТОВ ПКФ «Восток Трейд» (код ЄДРПОУ 38961066), ТОВ ТД «Укрметторг» (код ЄДРПОУ 36723769), ТОВ КК «Атлас» (код ЄДРПОУ 25355767), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ ТВК «Астрея» (код ЄДРПОУ 39062567), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_1), ТОВ «Флоренція Групп» (код ЄДРПОУ код 39079832) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014р., а саме: контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; акти виконання робіт, надання послуг); бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого); чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, магнітні та електронні носії інформації (системних блоків комп'ютерів, дискет, компакт-дисків, вінчестерів, FLASH-дисків тощо), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, а також документів, які підтверджують призначення, звільнення, переміщення посадових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера) у період 2013-2015 років; посадові інструкції, або інші документи які регламентують обов'язки начальника та головного бухгалтера, та інших посадових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2013-2015 років; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2013-2015 років, грошових коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали провадження, а також суть клопотання, слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про проведення обшуку, з огляду на таке.

Згідно із п.п. 1,4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити зокрема, дані про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Вказані вимоги закону слідчим додержані не були, оскільки автомобіль НОМЕР_5, ОСОБА_7 не належить, достовірні відомості, що він знаходиться у фактичному володінні ОСОБА_7 в матеріалах клопотання відсутні та суду не надані.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим не було наведено жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що в автомобілі НОМЕР_5, можуть знаходитися фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТДВ «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартного обладнання» (код за ЄДРПОУ 04643841), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з вищезазначеними фірмами.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32016130000000012 від 25.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Г. Д. Скочій