Ухвала суду № 58380306, 16.06.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 16.06.2016 Справа № 554/14484/15-к

Провадження № 1-кс/554/4974/2016

У Х В А Л А

16 червня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Довбенко А.К., за участю слідчого Терещенка А.В., розглянувши клопотання, винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Терещенком А.В. у кримінальному провадженні №32015170090000028, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, і погодженого в.о. начальника відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції О.В. Попком про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про проведення обшуку, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000028 від 18.09.2015 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) в період часу з 01.01.2014 по 31.07.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з надання послуг населенню по підключенню та наданню доступу до мережі «Інтернет», приховуючи реальні об'єми виручки від впровадженої діяльності, занизили об'єкт оподаткування, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 750 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на показання допитаного в якості свідка ОСОБА_4, інформація з пояснень якого також підтверджується матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій.

Вказує, що 16.12.2015 року працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області спільно з працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ на підставі ухвал Октябрського районного суду м. Полтави було проведено обшуки адрес та автомобілів осіб, які причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення. За результатами проведених обшуків було виявлено та вилучено первинну бухгалтерську документацію, грошові кошти, комп'ютерну техніку. Проведені експертні дослідження вилучених речей і документів, зокрема серверів, проводяться допити свідків та інші слідчі дії.

Одночасно з цим встановлено, що службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «БК «ІНТЕРКОННЕКТ», ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 не припинили здійснення протиправної діяльності, а продовжують надавати фізичним особам послуги по наданню доступу до мережі Інтернет, не відображаючи дані операції в бухгалтерському та податковому обліках вказаних вище СГД.

Вищевказане підтверджується протоколами допитів фізичних осіб - користувачів послуг «Інтернету «Лінк», які вказують, що продовжують користуватись послугами по наданню доступу до мережі Інтернет, при цьому оплату здійснюють готівковими коштами в офісі ТОВ «ТК «Лінк», протоколами допитів приватних підприємців - власників різноманітних торгових об'єктів, які вказують, що продовжують здійснювати реалізацію карток поповнення рахунку «Інтернету Лінк» за готівкові кошти населенню.

Таким чином, службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства в сфері оподаткування, не відображають в податковому та бухгалтерському обліках частину операцій по наданню послуг населенню по підключенню та наданню доступу до мережі Інтернет.

В ході досудового розслідування встановлено, що фактичною адресою розташування офісних приміщень ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «ТК «Лінк», ТОВ «БК «ІНТЕРКОННЕКТ» є: АДРЕСА_1. У даному приміщені знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «ТК «Лінк», ТОВ «БК «ІНТЕРКОННЕКТ», які стосуються господарської діяльності вказаних підприємств та вказують на порушення податкового законодавства їх службовими особами, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин.

Слідчий вказує, що спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки службові особи вказаних вище підприємств усвідомлюють про свою протиправну діяльність.

У зв'язку з вищевикладеним та беручи до уваги те, що договірні, первинні бухгалтерські та фінансово-господарські документи ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «ТК «Лінк», ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ», ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2014 по теперішній час, кошти, отримані незаконним шляхом, чорнові записи, картки поповнення рахунку «Інтеренту Лінк», комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, сервери із біллінговою системою, знаходяться в офісних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, слідчий просив задовольнити вказане клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчим надані пояснення, аналогічні викладеним у клопотанні, клопотання підтримав у повному обсязі, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Згідно ч.1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді (ч.2 статті 234).

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст.234 КПК України.

У матеріалах, наданих до суду, наявні достатні докази на підтвердження обставин, якими обґрунтовується клопотання про проведення обшуку. Також слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду і можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні володінні особи.

У клопотанні слідчого зазначені об'єктивні підстави для проведення обшуку вказаного в клопотанні володіння, де слідчим планується відшукати та вилучити зазначені речі і документи.

Так, з клопотання вбачається, що дозвіл на проведення обшуку слідчий просить надати в офісних приміщеннях за адресою: Полтавська область, АДРЕСА_1, за місцезнаходженням ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), та які на праві власності належать Полтавському обласному закритому акціонерному товариству по туризму та екскурсіях «Полтаватурист» (код ЄДРПОУ 02607835).

У судовому засіданні встановлено, що 18.09.2015 року до ЄРДР внесені відомості за № 32015170090000028 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та згідно витягу зафіксовані відомості про те, що службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564) та ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) в період часу з 01.01.2014 по 31.07.2015 ухилились від сплати податків на загальну суму 4750 тис.грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

До матеріалів клопотання долучено копію рапорту про виявлення кримінального правопорушення від 18.09.2015 року, копію протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 21.09.2015 року, згідно якого останній підтвердив обставини щодо прибутків групою компаній «Лінк» та повідомив, що оплату за послуги з підключення та надання доступу до мережі «Інтернет» приймають менеджери групи компаній «Лінк» готівкою за адресою: АДРЕСА_1. При цьому, товарний чек не видається, а лише на вимогу особи видається чек від ФОП ОСОБА_3

Згідно копії протоколу про результати проведення негласної слідчої (розшукової) дії від 14.03.2016 року підтверджується інформація та пояснення свідка ОСОБА_5

Слідчим долучені також копії протоколу обшуку від 16.12.2015 року за результатами слідчої дії, експертного висновку від 03.06.2016 року, протоколів допитів свідків від 14.04.2016 року, від 10.05.2016 року, від 02.06.2016 року, від 03.06.2016 року.

Згідно витягу з бази даних ДФС «ТК «Лінк Телеком» та ТОВ «ТК «Лінк» фактичною та юридичною адресою підприємств зазначено: АДРЕСА_1. Надані також копії витягів обліково-реєстраційних даних щодо ТОВ «Будівельна компанія «Інтерконнект», ТОВ «ТК «Лінк» та ФОП ОСОБА_3

Згідно витягу Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно НОМЕР_2 від 14.06.2016 встановлено, що право приватної власності на приміщення за адресою: АДРЕСА_1, належить Полтавському обласному закритому акціонерному товариству по туризму та екскурсіях «Полтаватурист» (код ЄДРПОУ 02607835).

Отже, у судовому засіданні слідчим наведені вагомі аргументи, які підтверджені матеріалами кримінального провадження, та у своїй сукупності дають достатні підстави вважати, що за місцем знаходження офісних приміщень, які використовують у своїй господарській діяльності ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) можуть знаходитись відшукувані речі і документи.

Крім того, встановлено та підтверджується наявними матеріалами, що службові особи ТОВ «ТК «Лінк Телеком», ТОВ «БК «ІНТЕРКОННЕКТ», ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 не припинили здійснення протиправної діяльності, а продовжують надавати фізичним особам послуги по наданню доступу до мережі Інтернет, не відображаючи дані операції в бухгалтерському та податковому обліках вказаних вище СГД.

Таким чином, з урахуванням вищезазначеного, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання та надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення договірних, первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів вищевказаних підприємств, які можуть мати значення для досудового розслідування.

Водночас щодо вимоги слідчого з надання дозволу на відшукання та вилучення «інших документів, предметів та речей, які стосуються господарської діяльності вказаних підприємств», то у даному випадку слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у цій частині, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук. У даному випадку прокурором не було конкретизовано, які саме це можуть бути речі або предмети, не доведено мету відшукання та вилучення «інших» речей та відомостей і не наведено обґрунтованих доводів щодо того, яке вони мають значення для досудового розслідування. Отже, невизначене формулювання обсягу обшуку може призвести до порушення пропорційності проведення слідчої дії та вилучення, крім предметів, які стосуються справи, деяких особистих речей. Таким чином, оскільки слідчим у цій частині не було зазначено відомості про конкретні речі, документи, які планується відшукати, то слідчий суддя вважає за необхідне залишити клопотання в цій частині без задоволення.

Також щодо вимоги в частині відшукання і вилучення грошових коштів, про які йдеться у клопотанні, то у даному випадку слідчий суддя вважає за необхідне відмовити, оскільки у даному випадку слідчим не було доведено у судовому засіданні, що такі грошові кошти можуть бути ідентифіковані як такі, що не належить підприємству, не обліковані, та здобуті внаслідок незаконної діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісних приміщень, які використовують у своїй господарській діяльності ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), розташованих за адресою: Полтавська область, АДРЕСА_1, що на праві власності належать Полтавському обласному закритому акціонерному товариству по туризму та екскурсіях «Полтаватурист» (код ЄДРПОУ 02607835), з метою виявлення та вилучення договірних, первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ «ТК «Лінк Телеком» (код ЄДРПОУ 37282501), ТОВ «Будівельна компанія «ІНТЕРКОННЕКТ» (код ЄДРПОУ 37282538), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 38052799), ТОВ «ТК «Лінк» (код ЄДРПОУ 37282564), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання - здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, платіжних доручень, прибутково-касових ордерів та платіжних квитанцій до них, відомостей про сплату абонентської плати, відомостей виплати заробітної плати, листування, технічної документації, банківських виписок (роздруківок) за період з 01.01.2014 року по дату 16.06.2016 року, а також чорнових записів, карток поповнення рахунку «Інтеренту Лінк», комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, серверів із біллінговою системою, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.В. Кулешова