Ухвала суду № 58365631, 30.03.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/7089/16-к

УХВАЛА

про призначення позапланової перевірки

30 березня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 за фактом вчинення службовими особами СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), у період 2015 року, шляхом неправомірного використання спеціального режиму з податку на додану вартість при проведенні безтоварних та транзитних операцій із реалізації сільськогосподарської продукції для контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Згідно акту №151/22/14164685 від 18.03.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СФГ «Промінь» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2015, встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 2026 673 гривень та податку на доходи фізичних осіб в сумі 1509 979,45 гривень, всього податків в сумі 3536652,45 гривень.

Даним актом встановлено порушення п. 2 розділу 5 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №966 від 23.09.2014, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за №1267/26044, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.201.1, п.201.7 ст.201, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України №2755-17 від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого СФГ «Промінь» в період з лютого по серпень 2015 року завищено суму податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний рахунок в розмірі 12325 572 гривні.

Крім того, відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено порушення службовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-17 від 16.07.1999, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.201.7 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-17 від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого відсутній обєкт оподаткування податком на додану вартість по господарських операціях СФГ «Промінь» з ТОВ ТД «Укртрейд», ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) та іншими контрагентами.

СФГ «Промінь» порушено вимоги п.209.1 статті 209 Податкового кодексу України, що призвело до неправомірного перебування з 01.02.2015 на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ. Відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено, що СФГ «Промінь» за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, шляхом оформлення безтоварних операцій із реалізації сої, штучно сформовано податковий кредит для підприємств ТОВ ТД «Укртрейд», ТОВ «Агровітал» та інших контрагентів, сприявши їм у такий спосіб в ухиленні від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 12376 650 гривень.

За результатами дослідження фінансово-господарської діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» за період з 01.02.2015р. по 31.08.2015р., встановлено факт ухилення службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» від сплати податку на додану вартість в сумі 2 482 950 гривень, шляхом неправомірно віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій з придбання сої у СФГ «Промінь», яку в подальшому нібито реалізовано на ТОВ «Агровітал» та іншим контрагентам

Таким чином, відповідно до акту перевірки СФГ «Промінь» та довідки про результати дослідження фінансово-господарської діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд», податкових декларацій, а також даних Системи «Податковий блок» встановлено факт можливого формування ТОВ «Агровітал», у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ «Промінь» у сумі 1 480083 грн. та від ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» у сумі 1282036 грн.

Тому, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «Агровітал», в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин із СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Агровітал» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015рр.

Оскільки ТОВ «Агровітал» зареєстроване у м. Одеса, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби в Одеській області, у звязку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки необхідно доручити керівнику Головного управління ДФС у Одеській області.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Надати по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015р., дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» (код ЄДРПОУ 38847652) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, організацію проведення якої доручити керівнику Головного управління ДФС у Одеській області.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.