Ухвала суду № 58362520, 15.06.2016, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/5675/16-к

Провадження № 1-кс/592/2409/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м.Суми Чернобай О.І., за участю секретаря судового засідання Дегтяренко В.М., старшого слідчого Васьковського А.О., прокурора Кригіна В.В., підозрюваного ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув у залі судових засідань Ковпаківського районного суду м.Суми клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про арешт майна,

в с т а н о в и в :

14.06.2016 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про арешт майна, яке мотивується тим, що ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) у період з 28.07.2014 по 17.03.2016, зокрема згідно наказу №1К від 28.07.2014 його призначено на посаду директора ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603), а згідно протоколу №2 від 17.03.2016 загальних зборів засновника ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) його звільнено з посади директора ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603).

Відповідно до статуту ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності, веде статистичну звітність у встановленому порядку, несе відповідальність за їх достовірність, та подає державним органам згідно з установленими формами та строками. Виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є директор.

Крім того, ОСОБА_1, згідно ч.7 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, зобовязаний забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

Таким чином, ОСОБА_1, з 28.07.2014 по 17.03.2016, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603), виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції тобто, згідно ч.3 ст.18 КК України та загальних положень до розділу XVII Особливої частини КК України, був службовою особою.

На підставі викладеного на директора ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) ОСОБА_1 було покладено обовязки по своєчасному і повному дотриманню вимог чинного законодавства, у тому числі забезпечення своєчасної сплати податку на прибуток до бюджету.

Однак, маючи достатній досвід роботи на посаді директора ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603), володіючи достатніми знаннями в області бухгалтерського та податкового обліку, володіючи методикою обрахування податку на додану вартість та податку на прибуток, ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток до бюджету при його обчисленні та відображенні за даними бухгалтерського та податкового обліку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

29.02.2016 при складанні та поданні до Охтирської ОДПІ за адресою: Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд.3 податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) за 2015 звітний рік директор товариства ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, занизив обєкт оподаткування за 2015 звітний рік за рахунок включення витрат, які не підтвердженні первинними документами всього у сумі 18 млн. 577 тис. 843 грн., вказаними діями ОСОБА_1, порушив пп.44.1, п.44.2, п.44.3 та п.44.4 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.2 ст.135 Податкового кодексу України №2775-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, внаслідок чого з фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) не сплачено до бюджету податку на прибуток на загальну суму 3 млн. 340 тис. 412 грн. за 2015 рік, яка в пять тисяч і більше разів (5 тис. 485 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину (станом на 01.01.2015 складало 609 грн.), а тому є особливо великим розміром.

Вище зазначені порушення встановлено за результатом призначеної та проведеної по кримінальному провадженню документальної позапланової перевірки ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 01.03.2016, результати якої відображені в акті перевірки №115/18-11-22/39322603 від 13.04.2016 про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Укрбіопродукти» (код ЄДРПОУ 39322603) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 01.03.2016.

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів та слідчих дій встановлено, що директор ТОВ «Укрбіоресурси» (код ЄДРПОУ 39322603) ОСОБА_1 використовує у своїй діяльності домоволодіння, що розташоване за адресою: Сумська обл., м. Тростянець, вул. Підлісна, буд.30. Домоволодіння за вказаною адресою належить на праві власності ОСОБА_4

При розгляді клопотання слідчий та прокурор клопотання підтримали та просять його задовольнити.

ОСОБА_1 проти задоволення клопотання заперечив та зазначив, що повідомлення до нього про підозру є необґрунтованим, оскільки податкові повідомлення-рішення оскаржуються в адміністративному порядку і тому вважаються неузгодженими.

Заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора, підозрюваного, вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

У відповідності з вимогами ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Як передбачено приписами ч.1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченогоОсобливою частиноюцього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч.1 ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно:

1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення;

3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;

4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

23.05.2016 року ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за те що він з 28.07.2014 року по 17.03.2016 року будучи директором ТОВ «Укрбіоресурси» умисно ухилився від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) на загальну суму 3 млн. 340 тис. 412 грн.

Так, слідчий просить накласти арешт на житловий будинок, що знаходиться за адресою: с. Тростянець, вул. Підлісна, буд. 30, оскільки на його думку зазначене майно підлягає спеціальній конфіскації, при цьому не зазначивши підстав для застосування спеціальної конфіскації передбачених п.п.1-4 ч.1 ст. 96-2 КК України.

Як вбачається з витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію прав та їх обтяжень - житловий будинок що знаходиться за адресою: с. Тростянець, вул. Підлісна, буд. 30 належить на праві власності ОСОБА_4 (матері підозрюваного).

Згідно договору купівлі-продажу зазначене домоволодіння було придбано 23.05.2014 року, тобто за два місяці до того як ТОВ «Укрбіоресурси» почало умисно ухилятися від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що дає підстави стверджувати, що житловий будинок за вказаною адресою не можна вважати обєктом спеціальної конфіскації.

Враховуючи, що наданий час ні слідчим, ні прокурором не надано підстав для застосування спеціальної конфіскації домоволодіння за адресою: с. Тростянець, вул. Підлісна, буд. 30, в задоволенні клопотання про арешт майна слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,

п о с т а н о в и в:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про арешт майна, а саме домоволодіння за адресою: м. Тростянець, вул. Підлісна, буд. 20 відмовити за необґрунтованістю.

Дана ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Сумської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя О.І. Чернобай