Ухвала суду № 58340457, 25.04.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/7596/16-к

Провадження №1-кс/760/5111/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Стовбана А.А., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016000000000009 від 20.01.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ АТ «Каргіл» (код за ЄДРПОУ 20010397), які підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Алген» (код за ЄДРПОУ 34214952) та які перебувають у володінні ТОВ АТ «Каргіл», а саме: фінансово-господарські договори, що свідчать про факт поставки товарів (робіт, послуг) та які укладені між ТОВ АТ «Каргіл» та ТОВ «Алген», за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін з усіма додатками та додатковими угодами до них; специфікації до договорів, що свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості та які надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори; податкові накладні, що свідчать про віднесення до податкової звітності фінансово-господарських операцій ТОВ АТ «Каргіл» з ТОВ «Алген», дату, суму податків, особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг; рахунки-фактури, що свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій; платіжні доручення, банківські виписки, що свідчать про факт сплати службовими особами ТОВ АТ «Каргіл» за поставлені ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; акти прийому-передачі (виконаних робіт), що свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; акти взаємозвірки, що свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між ТОВ АТ «Каргіл» та ТОВ «Алген»; реєстри виданих та отриманих податкових накладних, що свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру, податкові накладні; товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, що свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, що свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), що свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі), що свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; картки складського обліку, що свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; документи за результатами проведення інвентаризацій, що свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства; копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства; податкові декларації з податку на прибуток за 2012 р., 2013 р. та додатки до них; посадові інструкції ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6; довіреність №2012/149 від 01.07.2012, №2012/148 від 01.07.2012, №37797 від 27.09.2012; характеристики на ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6; положення, інші документи, якими регулюється діяльність Філії «Степовий Елеватор» ТОВ АТ «Каргіл».

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016000000000009 внесене до ЄРДР 20.01.2016, за фактом сприяння ухиленню від сплати податків в особливо великому розмірі на суму більш ніж 25 млн. грн. ряду підприємств реального сектору економіки, серед яких: ТОВ «АТ Каргіл», ПАТ «Креатив», ТОВ «Кернел -Трейд», ТОВ «Імідж-К», ТОВ «Актив-груп», ТОВ «Актив Трейд Компані», ТОВ «Зерноторгівельна компанія «Прометей», ТОВ «Молочник», ТОВ «Альянсспецбудгранд», ТОВ «Агропромислова компанія «Євгройл», ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК Україна; за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна; за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна; за фактом заволодіння коштами Державного бюджету України службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП проведено документальну позапланову перевірку ТОВ АТ «Каргіл» (код за ЄДРПОУ 20010397) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах, зокрема з ТОВ «Алген» (код за ЄДРПОУ 34214952) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 за результатами якої складено акт №64/28-10-40-50/20010397 від 26.12.2014. Проведеною перевіркою встановлено порушення п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, а саме завищення суми витрат на загальну суму 9 461 005 грн., в т.ч. за 2012 рік на суму 8 269 412 грн., за 2013 рік на суму 1 191 593 грн., за рахунок віднесення до витрат суму витрат по взаємовідносинам, в тому числі з ТОВ «Алген», що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 962 980 грн.

Позаплановою невиїзною документальною перевіркою встановлено відсутність у ТОВ «Алген» первинних документів, які підтверджують факт виробництва, збирання, оприбуткування продукції рослинництва власного виробництва, виробленої на власних або орендованих виробничих потужностях, врожаю 2012 та 2013 року безпосередньо сільськогосподарським підприємством ТОВ «Алген».

Слідчий зазначив, що вищезазначені документи необхідно вилучити в оригіналах, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження документи потрібно вилучити з метою проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться у цих документах, виходячи із фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Стовбана А.А., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016000000000009 від 20.01.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч. 5 ст. 191 КК України - задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Стовбану Андрію Андрійовичу, Василевському Ярославу Петровичу або/та оперуповноваженому Салію Артему Михайловичу, Рибалко Едуарду Вікторовичу тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ АТ «Каргіл» (код за ЄДРПОУ 20010397), які перебувають у володінні ТОВ АТ «Каргіл» та підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Алген» (код за ЄДРПОУ 34214952, а саме:

- фінансово-господарські договори, що свідчать про факт поставки товарів (робіт, послуг) та які укладені між ТОВ АТ «Каргіл» та ТОВ «Алген», за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін з усіма додатками та додатковими угодами до них;

- специфікації до договорів, що свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості та які надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

- податкові накладні, що свідчать про віднесення до податкової звітності фінансово-господарських операцій ТОВ АТ «Каргіл» з ТОВ «Алген», дату, суму податків, особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг;

- рахунки-фактури, що свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

- платіжні доручення, банківські виписки, що свідчать про факт сплати службовими особами ТОВ АТ «Каргіл» за поставлені ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

- акти прийому-передачі (виконаних робіт), що свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість;

- акти взаємозвірки, що свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між ТОВ АТ «Каргіл» та ТОВ «Алген»;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних, що свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру, податкові накладні;

- товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, що свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

- сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, що свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

- договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

- копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), що свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

- копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі), що свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

- картки складського обліку, що свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

- документи за результатами проведення інвентаризацій, що свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

- копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства;

- податкові декларації з податку на прибуток за 2012 р., 2013 р. та додатки до них;

- посадові інструкції ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6;

- довіреність №2012/149 від 01.07.2012, №2012/148 від 01.07.2012, №37797 від 27.09.2012;

- характеристики на ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6;

- положення, інші документи, якими регулюється діяльність Філії «Степовий Елеватор» ТОВ АТ «Каргіл».

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. У разі відсутності оригіналів вказаних документів письмово повідомити причину такої відсутності та надати належним чином копії вказаних вище документів, а також копії документів якими підтверджується вилучення, знищення, передача оригіналів вказаних документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська