Ухвала суду № 58336410, 14.06.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/568/2016

Справа № 537/3113/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.06.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Котелевського С.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

13.06.2016 року старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: оригіналів документів ПП «Бінет» (код ЄДРПОУ 31574307) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №26004191844001 (валюта українська гривня) відкритий у АТ «Таскомбанк» (МФО 339500, м. Київ, вул. С. Петлюри,б. 30), з можливістю вилучення документів зазначених в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170090000025 від 26.04.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Юстас - Концесія», ТОВ «Кремпуть» та ТОВ «РБК Кремремпуть» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Так, у період часу з 01.01.2012р. по 31.05.2015р. службові особи ТОВ «Юстас - Консенсія» (код ЄДРПОУ 34607722) шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

Також, неіснуючі господарські відносини з ТОВ «Інтербуд-Центр», а також з ПП «Строй-Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Люкс Кепітал» (код ЄДРПОУ 37214782), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826) у період з 01.01.2014р. по 30.06.2015 року відобразили службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610).

Крім того, службові особи ТОВ «Юстас - Концесія», в період часу з 01.06.2013р. по 31.12.2015р., будучи повязаними особами з ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231) та ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046) відповідно, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

Також, службові особи повязаних між собою підприємств ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), які повязані з ТОВ «Юстас-Концесія» в період часу з 01.01.2015 р. по 31.03.2016 р., безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності», в наслідок чого умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах, а саме: ТОВ «Кремпуть» від ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Буд ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), ТОВ «Сектор сервіс» (код ЄДРПОУ 39978809), а ТОВ «РБК «Кремремпуть» від: ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231).

Також, в ході досудового розслідування працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області на підставі ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 18.02.2016 року було вилучено копії виписок руху коштів на банківських рахунках ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468) відкритих у ПАТ «СмартБанк» (МФО 380786).

21.03.2016 року проведено огляд вилучених виписок та встановлено, що ТОВ «Юстас-Концесія» в період з 14.06.2013 року по 11.09.2013 року здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К» №26004080801872 (валюта укр. грн.); в період з 02.09.2013 року по 07.02.2014 року здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К» №26001210801872 (валюта укр. грн.). В загальному за період з 14.06.2013 року по 07.02.2014 року ТОВ «Юстас-Концесія» було перераховано на адресу банківських рахунків ТОВ «Будресурс-К» грошові кошти в загальній сумі 42?294?591,01 грн., в тому числі ПДВ 7?019?962,97 грн..

Оглядом виписок по банківським рахункам №26004080801872 (валюта укр. грн.) та №26001210801872 (валюта укр. грн.) встановлено, що ТОВ «Будресурс-К» було перераховано кошти в адресу ПП «Фірма «ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 36804968) на банківський рахунок №26001146289001 відкритий в АТ «Таскомбанк», в загальній сумі 38'481'758,05 грн. без ПДВ у вигляді оплати за товари виробничо-технічного призначення згідно договору доруч. поставки товару №11 від 01.06.2013р. та ПП «Бінет» (код ЄДРПОУ 31574307) на банківський рахунок №26004191844001 відкритий в АТ «Таскомбанк», в загальній сумі 21'029'086,54 грн. без ПДВ у вигляді часткової оплати за будівельні матеріали згідно договору №01101 від 01.10.2013р..

Під час допиту в якості свідка гр. ОСОБА_6 повідомив, що дійсно в період часу 2011-2014 років за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності, зареєстрував на своє імя ряд підприємств, в тому числі ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Інтербуд-Центр», проте жодної діяльності від імені вказаних підприємств не здійснював, жодних послуг не надавав, жодних робіт не виконував, жодних товарів не поставляв, підприємство ТОВ «Юстас-Концесія» не відоме.

Вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області по судовій справі №524/10551/14-к, від 04.12.2014 р. гр. ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Інтербуд-Центр», а також інших підприємств.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Юстас-Концесія» в період з 14.06.2013 року по 11.09.2013 року здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К» №26004080801872 (валюта укр. грн.); в період з 02.09.2013 року по 07.02.2014 року здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К» №26001210801872 (валюта укр. грн.). В загальному за період з 14.06.2013 року по 07.02.2014 року ТОВ «Юстас-Концесія» було перераховано на адресу банківських рахунків ТОВ «Будресурс-К» грошові кошти в загальній сумі 42?294?591,01 грн., в тому числі ПДВ 7?019?962,97 грн..

Під час допиту в якості свідка гр. ОСОБА_5 повідомив, що дійсно в 2010 році на прохання невстановлених осіб, без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності, зареєстрував на своє імя ПП «Бінет» (код ЄДРПОУ 31574307). Про будь-яку господарську діяльність ПП «Бінет» з часу перереєстрації в 2010 році йому нічого невідомо, жодної господарської діяльності від імені підприємства не здійснював, жодних робіт (послуг) не виконував, жодних товарів не поставляв, а підприємство ТОВ «Будресурс-К» йому не відоме.

Для зясування обставин даного кримінального правопорушення, а саме: встановлення подальшого руху коштів ТОВ «Юстас-Концесія», встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, а також з метою отримання зразків почерку та підпису для подальшого проведення почеркознавчої експертизи, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню зазначеного розрахункового рахунку ПП «Бінет», який відкритий у АТ «Таскомбанк» (МФО 339500; м. Київ, вул. С.Петлюри, 30), в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ «Таскомбанк», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 26.04.2016 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000025 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Юстас-Консенсія» у період часу з 01.01.2012 року по 31.05.2015 рік, шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі.Ем.Ем.Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах. Також, неіснуючі господарські відносини з ТОВ «Інтербуд-Центр», а також з ПП «Строй-Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Флеш-Систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ39343712), ТОВ «Люкс Кепітал» (код ЄДРПОУ 37214782), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), у період з 01.01.2014р. по 30.06.2015р. відобразили службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610). Крім того, службові особи ТОВ «Юстас-Концесія», в період часу з 01.06.2013 року по 31.12.2015 року, будучи повязаними особами з ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач» (код ЄДРПОУ 39133826), ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231) та ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тіда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), відповідно, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах. Також, службові особи повязаних між собою підприємств ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854) та ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827), які повязані із ТОВ «Юстас-Концесія» в період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2016 рік, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3448 тис. грн., що є особливо великим розміром, а саме: ТОВ «Кремпуть» від: ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік тренд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» ( код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Будінвест групп» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Будінвест групп» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Тіїда-груп» (код ЄДРПОУ 39693046), ТОВ «Сектор сервіс» (код ЄДРПОУ 39978809), а ТОВ «РБК «кремремпуть» від : ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач» (код ЄДРПОУ 39133826), ТОВ «інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646) та ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231).

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З поданого клопотання вбачається, що ініціатор клопотання просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ПП «Бінет», а саме № 26004191844001, який відкритий в АТ «таскомбанк», з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення за описаними вище фактами, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення. При цьому, в обґрунтування поданого клопотання слідчим надано документи, які не засвідчені належним чином (відсутні назва посади, ПІБ особи, яка засвідчує копії, дата засвідчення), в звязку з чим слідчий суддя, позбавлений можливості прийняти їх до уваги.

В судовому засіданні ініціатором клопотання не було доведено наявність предмету злочину, передбаченого складом кримінального правопорушення саме за ч. 3 ст. 212 КК України. Також, слідчим в судовому засіданні з розгляду даного клопотання належним чином не доведено, що документи ПП «Бінет» по відкриттю та обслуговуванню зазначеного в клопотанні банківського рахунку мають значення для встановлення обставин даного кримінального провадження. В контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчим також належним чином не доведено, необхідність вилучення саме оригіналів документів, зокрема карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства.

Таким чином, клопотання слідчого про надання доступу до документів ПП «Бінет» по відкриттю та обслуговуванню зазначеного банківського рахунку, який відкритий в АТ «Таскомбанк», обґрунтовано формально, до нього не додано жодного належного та допустимого доказу на обґрунтування зазначених доводів, що також не було доведено ініціатором клопотання в судовому засіданні.

У звязку з викладеним, а також неможливістю розглянути по суті дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність законних підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко