Ухвала суду № 58336235, 25.03.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/281/2016

Справа № 537/743/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря Шаповал М.С., слідчого Фокіна Е.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та іншим членам слідчої групи по кримінальному провадженню доступ до оригіналів документів реєстраційної справи: ФГ «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та можливість вилучення оригіналів документів реєстраційної справи в приміщенні реєстраційної служби Кобеляцького районного управління юстиції Полтавської області за адресою: Полтавська область м. Кобеляки, вул. Жовтнева, 1-а.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з субєктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799 раніше мало назву ФГ «Далія») та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) за жовтень грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8 650,7 тис. грн. у звязку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку.

Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП «Далія» код 35882799 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП «Далія» маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10 385 838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП «Далія», застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.

Вироком Кобеляцького районного суду від 12.02.16 року директора ПП «Далія» визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

На даний час встановлюються обставини завдання збитків у вигляді несплати податків діяльністю ПП «Далія» по взаємовідносинах з ТОВ «Глобинський переробний завод» та встановлюється коло осіб причетних до розпорядження грошовими коштами отриманих як оплату за поставлену продукцію. У звязку з чим, в слідства є підстави вважати, що під час реєстрації ФГ «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) складалися та подавалися документи, які мають значення для кримінального провадження і знаходяться за місцем реєстрації юридичної особи у реєстраційній службі Кобеляцького районного управління юстиції Полтавської області за адресою: Полтавська область м. Кобеляки, вул. Жовтнева, 1-а, а саме - в матеріалах реєстраційної справи.

17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.

Для зясування обставин кримінального правопорушення, а саме - встановлення осіб, які мають відношення до реєстрації, перереєстрації ФГ «Далія» та ПП «Далія», з метою проведення почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ФГ «Далія» та ПП «Далія» та вилучити паперові документи, які містяться в ній, так як вони мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановленні осіб причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності. Іншими способами отримати оригінали реєстраційних документів підприємства неможливо.

Згідно ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі».

Згідно ч. 1 ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення».

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення почеркознавчої експертизи.

В судове засідання зявився слідчий Фокін Е.В., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник реєстраційної служби Кобеляцького районного управління юстиції Полтавської області не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого Фокіна Е.В., дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто. А саме, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ «Гранд іншим», ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп - центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм гарнт груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП «Данильченко», ТОВ «Піраміда ЛТД», ТОВ «СІ Гейт», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ТОВ МНВП «СТС», ТОВ «Вторметекспорт», ПП «Далія», яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос - Опт», ТОВ «Олімп - Агро», яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарських операцій, а саме придбання сої у субєкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Ліхтерн», ТОВ ВКФ «Союз СВ», ПП Компанія «Центр Юг», ТЗОВ «Мелібор», ТОВ «Рай-Т», ПСП «Огульчанське», ПП «Полукстрейд», внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб'єкта господарювання ПП "Далія" за жовтень-грудень 2014 року № 73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. за період з лютого по грудень 2014 року.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки перевірки ТОВ "Глобинський переробний завод" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП "Далія" за період січень 2015 року та правомірність відображення їх в податковій звітності №234/16-03022-02-07/30547403 від 29.10.2015 року встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" занижено податок на додану вартість в сумі 224358,75 грн.

Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб'єкта господарювання ПП "Далія" за жовтень-грудень 2014 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 882333 грн., а саме за жовтень 2014 року 292500,0 грн., листопад 2014 року 405333,0 грн., грудень 2014 року 184500,0 грн., чим порушено п.п.209.1, п.п.209.6, ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.

Протоколом допиту свідка ОСОБА_5, яка дала показання, що зареєструвала підприємство СФГ "Далія". Потім вона продала підприємство особам на ім'я Олександр та Юлія. Перереєстрація була проведена.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, конфіденційна інформація, в тому числі така, що може містити комерційну таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи реєстраційної справи ФГ «Далія та ПП «Далія», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 32015170090000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тому суд вважає за необхідне в цій частині задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні реєстраційної служби Кобеляцького районного управління юстиції Полтавської області за адресою: Полтавська область м. Кобеляки, вул. Жовтнева, 1-а.

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, імя та по батькові, яких не зазначені в поданні.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.

Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 надати доступ до оригіналів документів реєстраційної справи: ФГ «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та ПП «Далія» (код ЄДРПОУ 35882799) та можливість вилучення оригіналів документів реєстраційної справи в приміщенні реєстраційної служби Кобеляцького районного управління юстиції Полтавської області за адресою: Полтавська область м. Кобеляки, вул. Жовтнева, 1-а.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 24.04.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1