Ухвала суду № 58336216, 25.03.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/276/2016

Справа № 537/743/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, за участі секретаря Шаповал М.С., слідчого Фокіна Е.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26001089865001 відкритого в установі ПАТ «ОСОБА_5 кредит» МФО 320702 (юридична адреса: м. Київ вул.Тургенєвська, 52/58, фактична адреса м.Київ площа Спортивна,3) та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 20.11.2013 року по 10.12.2015 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з субєктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1224097 грн.

Встановлено, що між ПП «Айсберг прайм» (постачальник) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ «Глобинський переробний завод» перераховувалися кошти на банківський рахунок ПП «Айсберг прайм» №26001089865001, який відкритий в установі ПАТ «ОСОБА_5 кредит» МФО 320702. У звязку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.

Проведеними пошуковими заходами не вдалося встановити місцезнаходження та допитати директора ПП «Айсберг прайм» ОСОБА_6 з питань взаємовідносин з ТОВ «Глобинський переробний завод» вказало в договорі рахунок №26001089865001, який відкритий в установі ПАТ «ОСОБА_5 кредит» МФО 320702 (юридична адреса: м. Київ вул.Тургенєвська,52/58, фактична адреса м.Київ площа Спортивна,3).

Для зясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПП «Айсберг прайм» за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ПП «Айсберг прайм» та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ПП «Айсберг прайм» неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаного рахунку.

В судове засідання зявився слідчий Фокін Е.В., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ПАТ «ОСОБА_5 кредит» не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого Фокіна Е.В., дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ «Гранд іншим», ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп - центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм гарнт груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП «Данильченко», ТОВ «Піраміда ЛТД», ТОВ «СІ Гейт», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ТОВ МНВП «СТС», ТОВ «Вторметекспорт», ПП «Далія», яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос - Опт», ТОВ «Олімп - Агро», яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарських операцій, а саме придбання сої у субєкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Ліхтерн», ТОВ ВКФ «Союз СВ», ПП Компанія «Центр Юг», ТЗОВ «Мелібор», ТОВ «Рай-Т», ПСП «Огульчанське», ПП «Полукстрейд», внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до акту перевірки ТОВ "Глобинський переробний завод" по взаємовідносинам з ПП "Айсберг Пройм" та іншими підприємствами №48/16-03-22-02-12/3054740 від 16.01.2015 року, встановлено завищення податкового кредиту, заниження податку на додану вартість на суму 1224097 грн., в.т.ч., у травні 2014 року в розмірі 738213 грн., у червні 2014 року в розмірі 56854 грн., у серпні 2014 року в розмірі 429030 грн., чим порушено п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4, ст. 198 Податового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI.

Встановлено, що 21.11.2013 року між ТОВ «Глобинський переробний завод» та ПП «Айсберг прайм» укладено договір №57/11/2013-С. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ «Глобинський переробний завод» перераховувалися кошти на банківський рахунок ПП «Айсберг прайм» №26001089865001, який відкритий в установі ПАТ «ОСОБА_5 кредит». У звязку з чим, у слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документи на встановлення клієнт-банку.

Відповідно до видаткової накладної №РН-0000063 від 19.12.2013 року ПП «Айсберг прайм» перерахувало ТОВ «Глобинський переробний завод» грошові кошти в сумі 112640,06 (з ПДВ).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого оригінали документів ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26001089865001 відкритого в установі ПАТ «ОСОБА_5 кредит» МФО 320702 (юридична адреса: м. Київ вул.Тургенєвська, 52/58, фактична адреса м.Київ площа Спортивна,3) , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 32015170090000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_5 кредит».

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26001089865001 відкритого в установі ПАТ «ОСОБА_5 кредит» МФО 320702 (юридична адреса: м. Київ вул.Тургенєвська, 52/58, фактична адреса м.Київ площа Спортивна,3) та можливість вилучення оригіналів, а за їх відсутності - належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 20.11.2013 року по 10.12.2015 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 24.03.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1