Ухвала суду № 58315536, 07.06.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/8530/16-к провадження № 1кс/201/5353/2016

УХВАЛА

07 червня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді Антонюк О.А.

При секретарі Джамалова С.Г.

Прокурора Ярощук О.В.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №32016040650000029 від 03.06.2016 року, слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000029 від 03.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069, м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, б. 37), організовуючи діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період травня 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковій звітності підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації по взаємовідносинам із ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171), ТОВ «Мідасгруп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40072222), ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ «Стальенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 39781556), які мають ознаки безтоварності (фіктивності), в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 918 тис.грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження в їх сукупності існують обєктивні підстави вважати, що вказані підприємства підконтрольні групі невстановлених осіб та задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, які надаються підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобовязання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

За результатами проведеного аналізу податкових накладних виписаних, отриманих ТОВ «Металосистема» за період 2016 року, встановлено «пересорт», тобто невідповідність з найменуванням товарів, що купуються та реалізуються, що свідчить про неправомірність задекларованих господарських операцій.

Так, встановлено, що ТОВ «Дніпроспецметал» 03.06.2016 року задекларовані начебто проведені імпортні операції з отримання товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукція, металопродукція) через митний пост «Обухів». В той же день ТОВ «Дніпроспецметал» було здійснене декларування постачання ТМЦ (пшениця, соя, кукурудза, соняшник) в адресу ТОВ «Металосистема». В свою чергу, ТОВ «Металосистема» задекларовано реалізацію ТМЦ (нікель, плавіковий шпат, редуктора, металеві труби) по ланцюгу в адресу ТОВ «Стройпромгруп» на суму ПДВ 3 918 тис.грн., а також в адресу ТОВ «Мідасгруп-ЛТД».

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Металосистема» підтверджено дослідженням № 18594/1201/39476069 від 03.06.2016 року ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах складають 3 918 тис.грн.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок» ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) зареєстроване 14.10.2014 року і перебуває на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 14.10.2014 року по теперішній час при взаємовідносинах із підприємствами-постачальниками та підприємствами-покупцями на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32016040650000029 від 03.06.2016 року позапланову документальну виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 14.10.2014 року по теперішній час при взаємовідносинах із підприємствами-постачальниками та підприємствами-покупцями на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

2. В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи мало ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин із контрагентами - постачальниками?

- Чи мали законні підстави контрагенти-покупці формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин із ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619)?

- Чи наявні на ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) виробничі та трудові ресурси, необхідні для здійснення задекларованого виду діяльності, відповідно до задекларованих обсягів господарської діяльності?

- Чи допущено ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) невідповідність з найменуванням товарно-матеріальних цінностей, що, відповідно до задекларованих результатів діяльності, купувались та реалізовувались, тобто чи наявний «пересорт» отриманих та реалізованих ТМЦ?

- Чи були допущені службовими особами ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) порушення податкового та іншого законодавства? Якщо так, то які саме? З яких податків, по яким періодам та на які суми?

- Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) з контрагентами покупцями-постачальниками безтоварними?

- Чи законними являються правові наслідки в результаті декларування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) із контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями?

3. Виконання даної постанови доручити фахівцям ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

4. Зобовязати ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619) протягом пяти робочих днів з моменту отримання відповідної постанови суду.

5. Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

6. Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до кримінального провадження №32016040650000029.

7. Фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах та копіях) з кримінального провадження №32016040650000029.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А.Антонюк