Ухвала суду № 58310638, 29.03.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/833/16-к

1-кс/760/3057/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29. 03. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Топоровського В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Антонець О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ «Укрнафта» в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_3, який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та ТОВ «Азонтес» в особі директора ОСОБА_4, який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме: договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ «Укрнафта» сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ - 43 332 303 грн. від ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Азонтес» щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

04.02.2016 внесені відомості до ЄРДР за № 32016100110000035 щодо невстановлених осіб, які здійснили 08.02.2012 у м. Дніпропетровську фіктивне підприємництво, шляхом створення суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) з метою прикриття незаконної діяльності.

03.02.2016 у зв'язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ «Укрнафта» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно умов зазначених договорів ТОВ «Азонтес» «Продавець» зобов'язується передавати у власність ПАТ «Укрнафта» «Покупець» (поставити), а ПАТ «Укрнафта» «Покупець» зобов'язується прийняти і оплатити нафтопродукти.

Умовами постачання товару: EXW - резервуари нафтобаз ПАТ "Дніпронафтопродукт" і інших нафтобаз, що належать

ПАТ "Дніпронафтопродукт" на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів (ІНКОТЕРМС - 2010).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Азонтес» згідно договору 4287 від 01.09.2014 отримувало послуги по зберіганню вищевказаних паливно-мастильних матеріалів від ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код за ЄДРОПОУ 03481879).

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до фінансово-господарських документів ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код за ЄДРОПОУ 03481879), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Азонтес» з приводу ввезення, зберігання та відпуску паливно-мастильних матеріалів.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в фінансово-господарських документах ПАТ "Дніпронафтопродукт" по взаємовідносинам з ТОВ «Азонтес» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015100110000105.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код за ЄДРОПОУ 03481879) з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657).

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме доступ до фінансово-господарських документів ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код за ЄДРОПОУ 03481879), з можливістю ознайомитись з документами та вилучити оригінали документів, які знаходяться у володінні ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код за ЄДРОПОУ 03481879), податкова адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11 з приводу надання послуг із отримання, зберігання та відпуску паливно-мастильних матеріалів ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), а саме:

-документів, в яких міститься інформація щодо походження нафтопродуктів (палива дизельного підвищеної якості Євро), яке було реалізовано ТОВ «Азонтес» в адресу ПАТ «Укрнафта», а саме: назва та місцезнаходження виробника, назва вантажоодержувача нафти та/або нафтопродукту і його місцезнаходження, номер і дата складання акту приймання-передачі, місце приймання нафти та/або нафтопродукту, час початку і завершення приймання, прізвище, ім'я та по батькові осіб, які брали участь у прийманні нафти та/або нафтопродукту за якістю, місце їх роботи, посади, дата і номер довіреності (доручення) представника на приймання продукції за якістю, а також довідка про ознайомлення цих осіб з порядком приймання продукції, найменування і місцезнаходження вантажовідправника, дата і номер телеграми про виклик представника вантажовідправника, номер і дата договору про поставку нафти та/або нафтопродуктів, рахунку-фактури, транспортного документа (накладної, коносамента тощо) і паспорта якості, дата надходження нафти та/або нафтопродукту до станції призначення, час видачі вантажоодержувачу вантажу органом транспорту, час відкриття опломбованих транспортних засобів, номер і дата складання комерційного акту, якщо такий складено під час отримання нафти та/або нафтопродуктів від органів транспорту, умови зберігання нафти та/або нафтопродуктів на складі вантажоодержувача до складання акту, стан тари на момент огляду, стан зовнішнього маркування тари, а також кількість (маса) нестандартної продукції, за чиїми пломбами (ЗПП вантажовідправника чи транспортувальника) відвантажено й отримано нафту та/або нафтопродукти, їх справність, наявність відтисків, відповідність фактичних відтисків на пломбах відтискам, зазначеним у транспортних документах, відомості про відбирання проб нафти та/або нафтопродуктів, номер і дата акту відбирання проб і надання проб до відповідної випробувальної лабораторії на випробування, висновки випробувальної лабораторії щодо можливості доведення до відповідної якості (виправлення) нафтопродукту або переведення його до іншої марки з посиланням на нормативний документ;

-документів, які містять відомості про наявність у власності чи на праві користування резервуарів для зберігання нафтопродуктів протягом жовтня 2014 року, їх місцезнаходження та об'єм;

-документи, що засвідчують фінансово-господарські відносини із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), а саме договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, паспорти якості виробника, акти приймання нафтопродуктів за формою № 5-НП, специфікації, ліцензії, витяг із журналу обліку надходження нафти за формою № 6-НП, товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів за формою № 1-ТТН, сертифікати якості (відповідності), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, платіжні доручення, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, довіреності, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.