Ухвала суду № 58267271, 13.06.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

13.06.2016 Справа №607/1989/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Чичкевич О.І., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацко А.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацко А.О. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000089 від 20.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацко А.О. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацко А.О. клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) протягом червня 2015 року під видом компоненту палива моторного альтернативного реалізовано спирт етиловий з концентрацією понад 98,1 % в кількості 106366 л через ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль, вул. Крушельницької, 18) на ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873). Внаслідок чого в порушення вимог п.п. 215.3.1 ст.215 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності реалізації вище зазначеного спирту (з концентрацією понад 98,1%) занижено податкове зобов'язання з акцизного податку на загальну суму 7 359 456,09 млн. грн.

Вказані порушення податкового законодавства ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) відображені в довідці №360/08-019 від 14.08.2015р. «Про проведення перевірки роботи податкового поста на ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 0000375065) за період господарської діяльності з 01.06.2015р. по 10.08.2015р.» складеного працівниками відділу власної безпеки ГУ ДФС у Тернопільській області. Крім того, згідно листа відділу ВБ при ГУ ДФС у Тернопільській області №113/7/99-99-21-22-018 від 17.02.2016 року «Про результати аналізу фінансово-економічної діяльності ДП «Зарубинський спиртовий завод» встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) не працювало протягом 2014 року та січня - квітня 2015 року в зв'язку з здійсненням підготовчого процесу для запуску виробництва біоетанолу та компоненту моторного палива альтернативного.

В ході аналізу руху коштів ДП «Зарубинський спиртовий завод» встановлено, що основним постачальником сировини (зерна) для спиртового заводу в 2015 році було ТОВ «Біотехтрейд» (код за ЄДРПОУ 39389783) яке здійснювало придбання зерна як у підприємств НВО «Енергетичні технології» ( код за ЄДРПОУ 35308407) та ТОВ «Зернотрейд-Сервіс» ( код за ЄДРПОУ 38980102).

Крім того, товарні позиції кукурудзи та пшениці відносяться до діапазону товарних позицій 1001-1008 згідно з УКТ ЗЕД. Таким чином, враховуючи діючі норми Податкового кодексу в 2015 році, операції з продажу кукурудзи та пшениці ТОВ «Біотехтрейд» в 2015 року звільнялися від оподаткування. Проте, ТОВ «Біотехтрейд» оподатковувало операції з продажу зерна кукурудзи та пшениці на ДП «Зарубинський спиртовий завод», тобто виписувало податкові накладні з ПДВ, на підставі яких завод формував незаконний податковий кредит.

Відповідно на весь обсяг поставок в 2015 році сировини (пшениці, кукурудзи) на суму 26 417,3 тис. грн. від ТОВ «Біотехтрейд» до ДП «Зарубинський спиртовий завод», посадовими особами спиртового заводу незаконно сформовано податковий кредит в сумі 4402,88 тис. грн. Крім того, в частині виписаних податкових накладних на реалізацію зерна кукурудзи та пшениці для ДП «Зарубинський спиртовий завод» ТОВ «Біотехтрейд» добавлялось уточнення «подрібнена». Потужностей для подрібнення такої кількості зерна ТОВ «Біотехтрейд» не придбавало, послуг по подрібненню також не отримувало (згідно інформаційних баз даних ДФС). До іншої частини податкових накладних, в яких зазначена номенклатура «зерно кукурудзи», «зерно пшениці» здійснено коригування номенклатури з уточненням: «подріблене».

При здійсненні тимчасового доступу до документів ДП «Зарубинський спиртовий завод» вилучено угоду про виконання взаємних зобов'язань № 23/06/2015 від 23.06.2015 року. Згідно вказаної угоди ТОВ «Біотехтрейд» передає ДП «Зарубинський спиртовий завод» повноваження щодо забезпечення роботи та обслуговування обладнання для подрібнення сільськогосподарських культур (пшениці, кукурудзи) - дві дробарки 160 кВт А1ДМР, а ДП «Зарубинський спиртовий завод» у свою чергу зобов'язується створити умови для належного функціонування роботи обладнання. Вказана угода зі сторони ДП «Зарубинський спиртовий завод» підписана колишнім директором ОСОБА_3.

06.04.2016 року в оперативне управління ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано доручення про допит ОСОБА_3 та відібрання у нього зразків почерку та підпису. Згідно відповіді на доручення, встановити місцезнаходження гр.ОСОБА_3, допитати його як свідка та відібрати зразки почерку та підпису не представилось можливим в зв'язку з відсутністю останнього за місцем реєстрації.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що за час перебування ОСОБА_3 на посаді директора ДП «Зарубинський спиртовий завод» ним з ВАТ «Тернопільобленерго» підписано договір на постачання електричної енергії від 01.06.2015 року та додатки до вказаного договору, які знаходяться в Збаразькому РЕМ ПАТ «Тернопільобленерго» (м.Збараж вул.Залізнична, 13).

Старший слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів Збаразького РЕМ ПАТ «Тернопільобленерго» а саме: договір про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року укладений між ВАТ «Тернопільобленерго» та ДП «Зарубинський спиртовий завод», додаток № 2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Порядок розрахунків», додаток № 2 А до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Додаткова угода про резервування обсягу електричної енергії на покриття аварійної та/або екологічної броні електропостачання», додаток № 3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Режим роботи електроустановок споживача», додаток № 5-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 5-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 5-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 5 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 7 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Графік зняття показів засобів обліку електричної енергії», додаток № 8 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт про використану електричну енергію», додаток № 9 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Розрахунок втрат електричної енергії в мережах» зі зразками почерку та підпису ОСОБА_3 з можливістю вилучення їх оригіналів для проведення почеркознавчих експертиз.

Вказана інформація знаходиться в Збаразькому РЕМ ПАТ «Тернопільобленерго» за адресою м.Збараж вул.Залізнична, 13.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали документів Збаразького РЕМ ПАТ «Тернопільобленерго», а саме договори та додатки до договорів зі зразками почерку та підпису ОСОБА_3, мають суттєве значення для встановлення істини, необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи та будуть використані як доказ у даному кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати вищевказані документи в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацко А.О. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацку Андрію Олексійовичу, в.о. начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Пінькасу Вадиму Едуардовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Заболотному Миколі Степановичу, старшому оперуповноваженому відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Худі Ростиславу Сергійовичу на тимчасовий доступ до документів - оригіналів документів Збаразького РЕМ ПАТ «Тернопільобленерго», за адресою Тернопільська область м.Збараж вул.Залізнична, 13, а саме:

- договір про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року укладений між ВАТ «Тернопільобленерго» та ДП «Зарубинський спиртовий завод»,

- додаток № 2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Порядок розрахунків»,

- додаток № 2 А до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Додаткова угода про резервування обсягу електричної енергії на покриття аварійної та/або екологічної броні електропостачання»,

- додаток № 3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Режим роботи електроустановок споживача»,

- додаток № 5-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,

- додаток № 5 А-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,

- додаток № 5-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,

- додаток № 5 А-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,

- додаток № 5-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,

- додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,

- додаток № 5 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,

- додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,

- додаток № 7 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Графік зняття показів засобів обліку електричної енергії»,

- додаток № 8 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт про використану електричну енергію»,

- додаток № 9 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Розрахунок втрат електричної енергії в мережах»

зі зразками почерку та підпису ОСОБА_3, з можливістю їх вилучення для проведення експертиз.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області Л.Т. Базан