Ухвала суду № 58267228, 02.06.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

02.06.2016 Справа №607/12007/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварича Т.С., про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварича Т.С., звернувся в суд в рамках кримінального провадження за №32015210000000079 від 06.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.382 КК України, із клопотанням про накладення арешту на майно належне підозрюваному ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю АДРЕСА_1, а саме: земельну ділянку площею 0,374 га за адресою: АДРЕСА_2 (кадастровий номер НОМЕР_5, реєстраційний номер об'єкту нерухомого майна 383545861246), форма власності - приватна, розмір частки 1/1; нежитлове приміщення площею 1844,6 квадратних метрів за адресою: АДРЕСА_2 (реєстраційний номер об'єкту нерухомого майна 370724161246), форма власності - приватна, розмір частки 1/1; нежитлову будівлю площею 562,7 квадратних метрів за адресою: АДРЕСА_3 (реєстраційний номер об'єкту нерухомого майна 37830396), форма власності - приватна, розмір частки 1/1; транспортний засіб BMW 740, легковий седан-В, чорний, 2012 року випуску. ДНЗ НОМЕР_6, № кузова НОМЕР_7, свідоцтво НОМЕР_8; транспортний засіб RENAULT MAGNUM 440 DXI, сідловий тягач-Е, червоний, 2006 року випуску, ДНЗ НОМЕР_9, № двигуна НОМЕР_10, № шасі НОМЕР_11. свідоцтво НОМЕР_12; транспортний засіб RENAULT MAGNUM, сідловий тягач-Е, білий, 2005 року випуску, ДНЗ НОМЕР_13, № двигуна НОМЕР_14, № шасі НОМЕР_15. свідоцтво НОМЕР_16; транспортний засіб ПП MEGA MNW, напівпричіп-самоскид-Е, червоний, ДНЗ НОМЕР_17, № шасі НОМЕР_18; транспортний засіб KELBERG Dil, напівпричіп-самоскид-Е, червоний, ДНЗ НОМЕР_19, № шасі НОМЕР_20; транспортний засіб YAMAHA XVS 1300А, мотоцикл-A, червоний, № двигуна НОМЕР_21, № шасі НОМЕР_22, мотивуючи тим, що дане майно може виступати як предмет для відшкодування шкоди завданої внаслідок кримінального правопорушення.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В., клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання, 06.07.2015 на підставі матеріалів, що надійшли від ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, щодо ухилення від сплати податків у великих розмірах фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015210000000079 за ч.2 ст.212 КК України.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено достатні докази, що ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) внаслідок заниження об'єктів оподаткування, за період діяльності з 01.12.2013 по 31.12.2014 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 999 936 грн. та податку на доходи фізичних осіб в сумі 955 881,14 грн., а всього ухилився від сплати до бюджетів податків на загальну суму 1 955 817,14 грн., що є великими розмірами.

Так, з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення витрат та формування податковою кредиту з ПДВ ФОП ОСОБА_3 за вказаний період діяльності у бухгалтерському обліку та податковій звітності неправомірно відобразив документи щодо придбання сільськогосподарської продукції (сої) у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: у грудні 2013 року - від TOB «Євро-Азія-Україна» (код ЄДРПОУ 38637698, м.Київ) на загальну суму 3 431 396,81 грн., у лютому 2014 року - від TOB «Васат Трейд» (код ЄДРПОУ 38735692.м.Київ) на загальну суму 2 080 001,65 грн., які фактично вказаних поставок не здійснювали, в податковій звітності результати діяльності не декларували, податків до бюджетів не сплачували.

Також, ФОП ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб шляхом безпідставного завищення витрат, в податковій звітності неправомірно відобразив придбання послуг від ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2. мати ОСОБА_3) на суму 900 000 грн. та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3, дружина ОСОБА_3) на суму 130 000 грн., фактичне виконання яких не підтверджено, та які не мають зв'язку із господарською діяльністю (отриманням доходу).

Крім того, ФОП ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, забезпечив відображення в податковій звітності з ПДВ операції про придбання товарно-матеріальних цінностей (бруківки, бордюрів) від ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4) на загальну суму 139 767,5 грн. та про придбання товарно-матеріальних цінностей (профнастилу, ущільнювачів, шурупів, плоского листа) від ПП «Євро-модуль» ( м. Тернопіль Снятин Івано-Франківської області) на загальну суму 348 718,57грн, які безпосередньо не пов»язані з господарською діяльністю та отримання доходу.

Внаслідок вказаних неправомірних дій ОСОБА_3

*Всупереч вимогам п.44.1 ст.44, п.198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив податковий кредит з*ПДВ на загальну суму 918 566 грн. по документах TOB «Євро-Азія-Україна» і TOB «Васат Трейд» та відповідно занизив нарахування та сплату ПДВ на загальну суму 918 566 грн., в тому числі за грудень 2013 року - 571 899 грн. по контрагенту TOB «Євро-Азія-Україна», та за лютий 2014 року - 346 667 грн. по контрагенту TOB «Васат Трейд»;

*всупереч вимогам п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 з врахуванням п.п.14.1.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив податковий кредит з ПДВ на загальну суму 81 370 грн. по операціях із ФОП ОСОБА_6 та ПП «Євро-Модуль» та відповідно занизив нарахування та сплату ПДВ на загальну суму 81 370 грн., у тому числі за квітень 2014 року - 5 808 грн., за травень 2014 року - 5 808 грн., за липень 2014року - 1 519 грн., за вересень 2014 року - 14 561 грн., за жовтень 2014 року - 23 739 грн., за грудень 2014 року - 29 935 грн.;

*всупереч вимогам п.44.1 ст. 44, пп. 138.1.1 п. 138.1 ст.138, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив витрати на загальну суму 5 622 830,39 грн. по операціях нібито проведених з TOB «Євро-Азія-Україна», TOB «Васат Трейд», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 та відповідно занизив нарахування та сплату податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 955 881,14 грн.

30.05.2016 ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1) повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України (в редакції від 05.04.2001 року №2341-III із змінами, чинній з 01.09.2001 року і на момент вчинення злочину).

Вина ОСОБА_3 повністю підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами, а саме: повідомленням про підозру ОСОБА_3 від 26.05.2016; актом перевірки №539/17/НОМЕР_1 від 09.06.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 p., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р.», яким встановлено заниження податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб в сумі 955 881,14 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 81 370 грн.; актом перевірки №185/17/НОМЕР_1 від 16.06.2014г#Про результати документальної позапланової виїзної перевірки суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_3 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 28.02.2014р.». яким встановлено заниження податку на додану вартість на суму 346 667 грн. у лютому 2014 року; актом перевірки №146/17/НОМЕР_1 від 16.05.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_3 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період за період з 01.01.2013р. по 31.12.201 Зр, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р.». яким встановлено заниження податку на додану вартість на суму 571 899,00 грн. у грудні 2013 року; висновком експерта №6-247/15 від 23.05.2016 за результатами проведення судово-економічної експертизи, яким встановлено, що висновки вищевказаних актів перевірок нормативно та документально підтверджуються; завідомо неправдивими первинними фінансово-господарськими та іншими документами про нібито проведенні операції ФОП ОСОБА_3 із TOB «Євро-Азія-У країна», TOB «Васат Трейд», ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_4; реєстраційними документами ФОП ОСОБА_3, які підтверджують, що в період 2013-2014 років він був зареєстрованим та здійснював підприємницьку діяльність; документами податкової звітності з податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб ФОП ОСОБА_3 за період з 01.12.2013 по 31.12.2014, в які внесено завідомо-неправдиві відомості про заниження об'єкта оподаткування з податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб; протоколами допитів в якості свідків осіб, які у період з 01.12.2013 по 31.12.2014 працювали у ФОП ОСОБА_3 або мали безпосереднє відношення до проведення взаємовідносин із ним; висновками судово-почеркознавчих експертиз, в яких зазначено, що підписи в окремих первинних документах виконані не ФОП ОСОБА_3 чи його відповідними контрагентами (їх службовими особами), а податковий облік ФОП ОСОБА_3 та пов'язаних осіб вівся одними і тими самими особами; протоколом огляду інформації з програмного забезпечення «1 С: Підприємство», яким користувався ФОП ОСОБА_3,що підтверджує відображення в бухгалтерському обліку неіснуючих господарських операцій з вищевказаними контрагентами; протоколами оглядів інформації про фактичне місцезнаходження працівників ФОП ОСОБА_3 за з'єднаннями по їх номерах мобільного телефону, якими додатково спростовано господарські операції ФОП ОСОБА_3 із TOB «Євро-Азія-Україна» та TOB «Васат Трейд»; протоколами оглядів документів податкової звітності TOB «Євро-Азія-Україна» та TOB «Васат Трейд», якими також підтверджується нереальність вищевказаних господарських операцій та іншими матеріалами кримінального провадження.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п.4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У відповідності до п.1 ч.6 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до п.1 ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

На думку слідчого судді, є підстави вважати, що майно належне підозрюваному ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю АДРЕСА_1, може виступати як предмет для відшкодування шкоди завданої внаслідок кримінального правопорушення

Одночасно роз'яснюю, що згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 167, 170, 172, 173 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварича Т.С., про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на майно, належне підозрюваному ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, жителю АДРЕСА_1 а саме:

1.земельну ділянку площею 0,374 га за адресою: АДРЕСА_2 (кадастровий номер НОМЕР_5, реєстраційний номер об'єкту нерухомого майна 383545861246), форма власності - приватна, розмір частки 1/1 ;

2.нежитлове приміщення площею 1844,6 квадратних метрів за адресою: АДРЕСА_2 (реєстраційний номер об'єкту нерухомого майна 370724161246), форма власності -приватна, розмір частки 1/1;

3.нежитлову будівлю площею 562,7 квадратних метрів за адресою: АДРЕСА_3 (реєстраційний номер об'єкту нерухомого майна 37830396), форма власності - приватна, розмір частки 1/1,

4.транспортний засіб BMW 740, легковий седан-В, чорний, 2012 року випуску. ДНЗ НОМЕР_6, № кузова НОМЕР_7, свідоцтво НОМЕР_8;

5.транспортний засіб RENAULT MAGNUM 440 DXI, сідловий тягач-Е, червоний, 2006 року випуску, ДНЗ НОМЕР_9, № двигуна НОМЕР_10, № шасі НОМЕР_11. свідоцтво НОМЕР_12;

6.транспортний засіб RENAULT MAGNUM, сідловий тягач-Е, білий, 2005 року випуску, ДНЗ НОМЕР_13, № двигуна НОМЕР_14, № шасі НОМЕР_15. свідоцтво НОМЕР_16;

7.транспортний засіб ПП MEGA MNW, напівпричіп-самоскид-Е, червоний, ДНЗ НОМЕР_17, № шасі НОМЕР_18;

8.транспортний засіб KELBERG D11, напівпричіп-самоскид-Е, червоний, ДНЗ НОМЕР_19, № шасі НОМЕР_20;

9.транспортний засіб YAMAHA XVS 1300А, мотоцикл-A, червоний, № двигуна НОМЕР_21, № шасі НОМЕР_22,

шляхом заборони на їх відчуження.

Ухвала про арешт майна виконується негайно старшим слідчим з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п'яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т.