Ухвала суду № 58242040, 26.05.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

26.05.16

У Х В А Л А Справа № 200/9063/16-к

Провадження №1-кс/200/5099/16

26 травня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Сліщенко Ю.Г., за участю слідчого Кліпи О.С., розглянувши у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 32015041640000012 щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

20.05.2016 р старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кліпа О.С. звернулася до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарь М. В., щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015041640000012 від 09.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до змісту поданого клопотання, посадові особи ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), податкова адреса: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Мелешкіна, буд. 14-а, в період з 01.12.14 по 01.10.15, в порушення вимог п.135.1, 135.2, 135.4 ст.135, п.137.1 ст.137, 138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12..2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та п.2-6 Порядку заповнення і надання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, провели ряд безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», та шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ занизили об'єкт оподаткування і умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму ПДВ - 3 351 836,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів на вказані суми, тобто в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування працівниками оперативного управління ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено матеріали для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), з метою визначення ймовірних втрат бюджету з податку на додану вартість за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року.

В ході проведеного аналітичного дослідження в період з 01.12.2014 року по 31.03.2015 року виявлені порушення податкового законодавства при проведенні ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) господарських операцій з ТОВ «Агро Дім» (код 37436993) в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 351 836,00 грн..

В подальшому, в ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) встановлено, що на протязі 2014 - 2015 рр. підприємство також мало взаємовідносини з рядом сумнівних підприємств нереального сектору «транзитно-конвертаційної групи», таких як: ТОВ «Парада» (код 38160597), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Гермес-Арсенал» (код 39244604), ТОВ «Нормаком Плюс» (код 39477172), ТОВ «Саксон-Траст» (код 39753927), ТОВ «Транс Техно Сервіс Груп» (код 38952486), ПП «Базіс-Плюс» (код 32819291), ТОВ «Юкон Союз» (код 39181314), ТОВ «КрісмасТрейд» (код 39477214), ТОВ «Агро Ніка» (код 39204294), ТОВ «Іюль» (код 13873422), ТОВ «Інтер Алор» (код 39119217), ТОВ «Рунд» (код 38772692), ТОВ «Експрес Дрім» (код 38970395), ТОВ «Автомир Одеса» (код 39242680), ТОВ «Гринвіч Баг» (код 38969641), ТОВ «Созидатель» (код 32332987), ТОВ «Скріп Трейд» (код 38969568), ТОВ «Бладвейн» (код 39770717), ТОВ «Діойл-Трейд» (код 39411279), ТОВ «Акс-Берн» (код 39864270), ТОВ «ЦефейСоут» (код 38969217), ТОВ «Гранд Ішим» (код 38969270), ТОВ «Юталайн» (код 39255396), ТОВ «Спектор-Альянс» (код 39063948), ТОВ «Вюрм» (код 39871216), ТОВ «Аргос Консалт» (код 39896370), ТОВ «Ісланд Груп» (код 39861641), ТОВ «Сандра Трейд» (код 39464802), які здійснювали в адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) продаж ряду робіт, товарів (послуг), а саме: розробку технічної документації з безпечної експлуатації різноманітного обладнання та виконання робіт (різання металів вибухом, паяння виробів, зварювання металоконструкцій, наплавки та її способи, дугового зварювання, наладки електроприводів, ремонту горизонтально-розточувального, токарного, фрезерного верстатів тощо), які вони фактично не могли виконати у зв'язку з відсутністю працівників, автотранспорту, належного фаху співробітників, обладнання, фактичних умов для виконання договірних відносин.

Загальна сума операцій з вказаними сумнівними підприємствами нереального сектору склала 289,2 млн.грн., у тому числі податок на додану вартість склав 48,2 млн.грн..Вказані обставини підтверджуються документально зібраними матеріалами кримінального провадження.

Зазначені дії службових осіб ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) дозволили протягом 2014-2015рр. безпідставно сформувати 48,2 млн.грн. податкового кредиту з податку на додану вартість від ряду «фіктивних» підприємств, які фактично ніякої діяльності не вели і, відповідно, не мали законних прав на його формування.

Таким чином, проведеним аналізом податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) протягом 2014-2015рр. проводило ряд безтоварних операцій, у ході яких закуповувало у підприємств з ознаками «фіктивності», за значно завищеними цінами методичні рекомендації по розробці технічної документації, що надало можливість службовим особам ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) безпідставно сформувати підприємству податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати.

В свою чергу фінансово-господарська діяльність ТОВ «Промисловий ремонт» фактично пов'язана з виконанням послуг та робіт по ремонту та технічному обслуговуванню обладнання на Гірничо-збагачувальних комбінатах м. Кривого Рогу, яка ймовірно здійснювалась власними трудовими ресурсами.

З метою перевірки руху товару по всьому ланцюгу товарообігу до кінцевого підприємства отримувача товарів (послуг), встановлення факту необхідності та доцільності використання придбаної технічної документації в технологічному процесі при виконанні робіт по ремонту та технічному обслуговуванню обладнання гірничо-збагачувальних комбінатів, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів з можливістю їх вилучення у ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905), а саме: первинні бухгалтерські документи, щодо взаємовідносин ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) з ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356), а тому слідчий прохала клопотання задовольнити.

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податки» ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підприємство ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) перебуває на податковому обліку у СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС України та знаходиться за юридичною і фактичною адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, Інгулецький район, вул. Рудна, 47.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, прохала задовольнити, пояснення надала аналогічні до тексту клопотання.

Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, доступ до яких прохає надати слідчий, представник ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» в судове засідання не викликався.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кліпі О.С. та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню за № 32015041640000012 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів , що перебувають у володінні ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», розташованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, Інгулецький район, вул. Рудна, 47, а саме:

-документи на основі яких ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) для виконання поточного ремонту та технічного обслуговування автотранспорту на території ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905), відповідно до договору підряда №834-26 від 18.02.2014;

-документи на основі яких ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) для виконання робіт на адресу ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905), відповідно до договору підряда №1354-26 від 01.02.2015;

-документи на основі яких ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) для виконання робіт по поточному, капітальному ремонту обладнання, модернізації, технічному обслуговуванню обладнання, відновленню матеріальних цінностей, відповідно до договору підряда №246-03 від 21.04.2014;

-документи на основі яких ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) для виконання робіт по прибиранню території, порізці лома, мийці автомобілів, розбиранню-дефектовці ТМЦ, обслуговуванню та ремонту обладнання, вантажно-розвантажувальні роботи, відповідно до договору про надання послуг №1139-26 від 01.01.2016;

-документи на основі яких ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) отримало ТМЦ, які були передані на адресу ТОВ «Промисловий ремонт» (код 36608356) для виконання робіт по підготовці до перевірки і організація перевірки засобів вимірювальної техніки, інструментальне замірювання умов праці на робочих місцях, вимірювання і випробування електрообладнання;

-копія журналу пропускного режиму на територію ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905) за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015;

1.2.договору оренди, на основі яких ТОВ «Промисловий ремонт» (код 366008356) використовує житлові (нежитлові) складські приміщення, які належать ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (код 00190905).

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали - до 26 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.Г. Сліщенко