Постанова № 58208041, 23.05.2016, Приморський районний суд м. Одеси

№ 522/8935/16-к, 1-кс/522/9742/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю старшого слідчого Дегтяра О.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції Дегтяра О.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції Дегтяр О.М. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Одеської області юристом 2-го класу Адельшиним М.Б., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання старший слідчий посилається на наступне.

Як вказано в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160000000042, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575).

В клопотанні зазначено, що згідно висновку експертного дослідження №212/16 від 17.03.2016 встановлено, що службовими особами ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) в звітні (податкові) періоди з липня по вересень 2015 року сформовано злочинну схему, яка полягає у безпідставному завищені валових витрат з податку на прибуток підприємств за результатами «нібито» проведених фінансово - господарських операцій з ТОВ «Зерно-Україна» (ЄДРПОУ 39243878), ТОВ «Греін-Ексім» (ЄДРПОУ 38308022), ТОВ «Голд-Філдс» (ЄДРПОУ 34726621), ТОВ «Укрпродукт» (ЄДРПОУ 24082043), ТОВ «Трейд Грейн» (ЄДРПОУ 39158856) в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на суму 3 358 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Слідчий вважає в клопотанні, що вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов'язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування. Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Слідчим в клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) зареєстровано 18.05.2004 за № 26303264Ю0031839 в Одеському міському управлінні юстиції, основним видом діяльності ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Директором ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) є ОСОБА_3, головним бухгалтером - ОСОБА_4.

Як вказано в клопотанні, фактичним і основним доходом підприємства ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) являється здійснення експортних операції зернових культур за межі території України до країн призначення - Великобританія, Тайланд, Ізраїль, Франція, Бельгія, Саудівська Аравія. Так, встановлено, що службовими особами ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) в період з січня 2015 року та теперішній час здійснюються експортні операції зернових культур на загальну суму 700 млн. грн. Проведеним аналізом згідно ІАС ДФС «Податковий Блок» та АІС «Архів податкової звітності» встановлено, що в період 2015 року ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) здійснено придбання ТМЦ (ячмінь, кукурудза, пшениця) на загальну суму 907 млн. грн, з них операції звільнені від оподаткування з ПДВ на загальну суму 250 млн грн. Під час здійснення аналізу по ланцюгу постачання ТМЦ, згідно «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено, що основним постачальником продукції ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) є ТОВ «Греін Ексім» (ЄДРПОУ 38308022) - загальний обсяг поставлених товарів складає - 107 млн.грн., які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України.

В клопотанні зазначено, що згідно інформації, яка міститься в ІАС ДФС «Податковий блок» ТОВ «Греін Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022) встановлено, що воно зареєстровано 09.08.2012 та знаходиться на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві. Проведеним аналізом ієрархії змін службових осіб (засновники, директори та головні бухгалтери) ТОВ «Греін Ексім» встановлено, що в період з початку 2014 року по березень 2015 фінансово-господарська діяльність ТОВ «Греін Ексім» не здійснювалась взагалі, з березня по травень 2015 року директором та засновником підприємства був ОСОБА_5, мешканець м.Ізюм, Харківської області (обсяг сформованих операцій, які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України складає 215 млн.грн.), з травня по жовтень 2015 року директором та засновником ТОВ «Греін Ексім» була ОСОБА_6, мешканка м.Ірпінь, Київської області (29.02.2016 згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва №1-кп/761/562/2016 ОСОБА_6 (фактично перебуваючи на посаді директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «ЮБП Трейдінг Компані») визнана винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України і призначити їй покарання у виді штрафу на користь держави у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів), з жовтня 2015 року по теперішній час директором, бухгалтером та засновником підприємства ТОВ «Греін Ексім» є ОСОБА_7 в період жовтня 2015 року - березня 2016 року фінансово-господарська діяльність ТОВ «Греін-Ексім» не здійснюється.

Також, як зазначається в клопотанні, згідно отриманої оперативної інформації у встановленому законом порядку, стало відомо, що посадові особи ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) здійснюють придбання ТМЦ переважно за готівкові грошові кошти (є випадки придбання за готівкові грошові кошти в іноземній валюті) у фермерських господарств, у подальшому з метою легалізації отриманої продукції невстановлені особи надають послуги по документальному оформленню продукції від підприємств з ознаками «фіктивності» та отримують за це від 0,5 до 2,5 % від загальної суми взаємовідносин грошової винагороди. Безготівкові грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) за відвантажену продукцію перераховуються на адресу підприємств-постачальників з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Зерно-Україна» (ЄДРПОУ 39243878), ТОВ «Греін-Ексім» (ЄДРПОУ 38308022), ТОВ «Голд-Філдс» (ЄДРПОУ 34726621), ТОВ «Укрпродукт» (ЄДРПОУ 24082043), ТОВ «Трейд Грейн» (ЄДРПОУ 39158856) для подальшої конвертації у готівкові та розрахунку з фермерськими господарствами. Загальний обсяг проконвертованих у 2015 році коштів, у разі надходження валютної виручки на територію України, складає 748 млн.грн.

Враховуючи вищевикладене, слідчий вважає, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Так, як зазначено в клопотанні, під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) в банківській установі ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355) відкрито банківські рахунки №26004232430001 (долар США); №26004232430001 (польський злотий); №26004232430001 (українська гривня); №26004232430001(євро). На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з Т ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на банківських рахунках ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані, розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені в інкримінований період з січня 2013 по березень 2016 року та можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, як вважає слідчий, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575), є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575).

Також, як зазначає слідчий в клопотанні, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) у зв'язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному пр овадженні, слідчий в клопотанні вважає, що їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Старший слідчий Дегтяр О.М. у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, вказаних у клопотанні.

Вислухавши думку старшого слідчого Дегтяра О.М., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №32016160000000042 від 06.04.2016 р., вчинене діяння, за яким відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі повідомлення про злочин начальника відділу ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції Баранівського В.В., про те, що в звітні податкові періоди 2015 року службові особи ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575), зареєстрованого у Приморському районі м. Одеси, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу валових видатків сум коштів по неіснуючим фінансово-господарським операціям з ТОВ «Зерно-Україна» (ЄДРПОУ 39243878), ТОВ «Греін-Ексім» (ЄДРПОУ 38308022), ТОВ «Голд-Філдс» (ЄДРПОУ 34726621), ТОВ «Укрпродукт» (ЄДРПОУ 24082043), ТОВ «Трейд Грейн» (ЄДРПОУ 39158856) ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 357 631 грн. 08 коп., що є коштами в особливо великих розмірах.

Як вбачається з указаного повідомлення про злочин та копії висновку експертного дослідження №212/16 від 17.03.2016 р. ТОВ «Одеського регіонального центру незалежних експертиз», складеного згідно листа № 5764/8/15-53-21-05 від 15.03.2016 р. (вхідний № 0398 від 15.03.2016 р.) відносно ТОВ «Укр-ресурс» (код 32972575), сума заниження податку на прибуток ТОВ «Укр-ресурс» (код ЄДРПОУ 32972575) за звітний (податковий) період 2015 року внаслідок завищення витрат по фінансово- господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022) у період липень-вересень 2015 року складає 3 357 631,08 грн.

Згідно наявних матеріалів, доданих до клопотання, посадовими особами ТОВ «Укр-ресурс» (код 32972575)в банківській установі ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355) відкрито банківські рахунки, а саме: №26004232430001 (долар США); №26004232430001 (польський злотий); №26004232430001 (українська гривня); №26004232430001(євро).

Слідчий суддя вважає, що згідно із вимогами ч.5 ст. 163 КПК України, слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв'язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаної у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу або за його дорученням начальнику відділу ОУ ДПІ у Приморському р-ні м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції Баранівському Віталію Васильовичу та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках №26004232430001 (долар США); №26004232430001 (польський злотий); №26004232430001 (українська гривня); №26004232430001(євро) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій юридичної справи ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках №26004232430001 (долар США); №26004232430001 (польський злотий); №26004232430001 (українська гривня); №26004232430001(євро) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575);

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575);

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків №26004232430001 (долар США); №26004232430001 (польський злотий); №26004232430001 (українська гривня); №26004232430001(євро) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Укр-Ресурс» (ЄДРПОУ 32972575) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з мето відшукування та вилучення зазначених речей та документів

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Гаєва Л.В.

23.05.2016