Ухвала суду № 58204175, 08.06.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3196/16-к

Провадження № 1-кс/265/875/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 червня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням № 32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

02 червня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., по кримінальному провадженню №32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Росьфарм» (код ЄДРПОУ 39437323).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що в період з липня 2014 по грудень 2015 року невстановлені службові особи, діючи від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Крім того, всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців, але після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків.

В ході проведення обшуків аптечних пунктів, через які здійснюють реалізацію лікарських засобів ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) встановлені та вилучені товарно-транспортні накладні виписані ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) на адресу ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) та маршрутні листи виписані постачальниками лікарських засобів СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланета» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Фіта-лек» (ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «ФРАМ Ко» (ЄДРПОУ 39443405) на адресу ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), проте фактично лікарські засоби відвантажені та зберігаються в аптечних пунктах, через які здійснюють реалізацію лікарськими засобами ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684).

Слідчий зазначає. що встановити або спростувати факт фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) з ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) шляхом аналізу АІС «Податковий блок» не надається можливим оскільки останні підприємства з серпня 2014 року не звітують в органи фіскальної служби України та їм анульовано свідоцтва платника ПДВ.

Під час допиту свідка ОСОБА_4 встановлено, що після початку АТО, лікарські засоби на аптеки та аптечні пункти, розташовані на території м.Маріуполя і Донецької області поставлялися з м.Харкова, підприємством - постачальником виступало ТОВ «Фармалек», а потім вже десь з середини 2015 року медикаменти стали поставлятися з м.Біла Церква, підприємством, яке постачає медикаменти на аптеки та аптечні пункти ТОВ «Соціальна Аптека», ТОВ «Аптека №263», ТОВ «Аптека №497» на території м. Маріуполя і Донецької області є ТОВ «Росьфарм», і його офіс, розташований у м. Біла Церква, Київської області, директором є ОСОБА_5. Лікарські засоби поставлялись в основному мікроавтобусом Mercedes Sprinter білого кольору. Також, протягом 2015 року ОСОБА_4 неодноразово забирав відправлення з лікарськими засобами, які надходили на його ім'я на склади «Нової пошти» у м.Маріуполі, зазначені відправлення надходили з м.Харкова, відправником у ТТН було зазначено ТОВ «Фармалек» і з м.Біла Церква, відправником у ТТН було зазначено ТОВ «Росьфарм». Після того, як ОСОБА_4 отримував відправлення з лікарськими засобами на «Новій пошті» він розвозив їх в аптеки й аптечні пункти ТОВ «Соціальна Аптека», ТОВ «Аптека №263», ТОВ «Аптека №497» на території м.Маріуполя та Донецької області, розташовані за адресами: вул.Казанцева, 17а, вул. Нахімова, 35, вул.Пашковського,4, вул. 50 років СРСР, 46, смт Мангуш, смт Володарське, с. Андріївка. На кожній коробці з лікарськими засобами був зроблений напис відповідно до якого ОСОБА_4 розвозив лікарські засоби в аптеки або аптечні пункти, розташовані на території м. Маріуполя та Донецької області. Також, ОСОБА_4 показав, що також лікарські засоби поставлялись в аптеку ТОВ «Росьфарм» за адресою: м.Маріуполь, вул.Мамина-Сибіряка, 47, постачальниками лікарських засобів виступали ТОВ «Вента», ТОВ «Оптима», ТОВ «Фарм-Планета», ТОВ «Фрам і Ко». З вказаного аптечного пункту він розвозив лікарські засоби, упаковані в коробки з відповідним маркуванням на інші аптечні пункти, через які здійснюють реалізацію ТОВ «Соціальна аптека», ТОВ «Аптека №263», ТОВ «Аптека №497».

В ході проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Росьфарм» за адресою: Київська область, місто Біла Церква, вулиця Надрічна, будинок 68, було виявлено та вилучено, наступні речі, визначені родовими признаками, а саме: 1. Ноутбук "ASUS" № D9N0CX337392388 чорного кольору; 2. Мобільний телефон "Samsung" чорного кольору, ІМЕІ НОМЕР_1, ІМЕІ НОМЕР_2; 3. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для накладних»; 4. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для документів»; 5. Системний блок чорного кольору з написом LogicPower; 6. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 7. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 8. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 9. Системний блок червоно - чорного кольору; 10. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 11. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 12. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для документів»; 13. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для накладних»; 14. Системний блок "Everest" №SU 698748 чорного кольору; 15. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 16. Системний блок чорного кольору з написом FrimeCom; 17. Системний блок чорного кольору з написом FrimeCom; 18. Мобільний телефон Nokia 107, ІМЕІ НОМЕР_3, ІМЕІ НОМЕР_4; 19. Мобільний телефон Samsung Е1200, ІМЕІ НОМЕР_5.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя Донецької області від 30.05.2016 року була задоволена скарга ТОВ «Росьфарм» та зобов'язано орган досудового розслідування повернути володільцю вищеперераховані речі.

Проте у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що перелічені речі зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Так, в ході допиту в якості свідка - директор ТОВ «Росьфарм» (код ЄДРПОУ 39437323) ОСОБА_5 показав, що діяльність аптеки або аптечного пункту координує завідувач аптекою, який за допомогою спеціальних ліцензованих програм веде облік медичних препаратів, та їх реалізацію в кожному безпосередньому аптечному пункті. Замовлення медичних препаратів на аптеки та аптечні пункти формується в кожній окремій роздрібній торговельній точці на підставі продажу, та прогнозу продажів за допомогою комп'ютерних програм, враховуючи динаміку, зростання і сезонність продажів, після чого отриманий файл передається в центральний офіс, розташований в м.Біла Церква, де замовлення автоматично розподіляється по постачальникам. При цьому також зазначив, що йому відомі підприємства: ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684)

Окрім того, 21 квітня 2016 року по зазначеній комп'ютерній техніці з метою, встановлення змісту файлів, відомостей щодо зв'язку, які знаходяться у вказаній комп'ютерній техніці, магнітних носіях інформації, телефонах, та враховуючи, що для з'ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання в області комп'ютерних технологій і програмного забезпечення призначено комп'ютерно-технічну експертизу.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, слідчий просила надати тимчасовий доступ, з можливістю їх вилучення, до речей перелічених у клопотанні.

В судовому засіданні, слідчий та прокурор підтримали подане клопотання та просили його задовольнити.

Представник ТОВ «Росьфарм» в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних для слідства документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016050000000007 від 24.02.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; не оприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

Відповідно ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається, що речі, які знаходяться у володінні ТОВ «Росьфарм» можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити осіб, які діяли від ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) та причетні до вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212, КК України, а також наявність або відсутність в їх діях умислу.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, зокрема постанова про призначення комп'ютерно-технічної експертизи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до необхідних слідству речей, з можливістю їх вилучення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050000000007 від 24.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

2. Зобов'язати службових (посадови) осіб ТОВ «Росьфарм» (код ЄДРПОУ 39437323), яке зареєстровано за адресою: Київська область, м.Біла Церква, вул.Надрічна, буд. 68, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Виноградовій Дарї Геннадіївні, тимчасовий доступ до речей, а саме: 2.1. Ноутбук "ASUS" № D9N0CX337392388 чорного кольору; 2.2. Мобільний телефон "Samsung" чорного кольору, ІМЕІ НОМЕР_1, ІМЕІ НОМЕР_2; 2.3. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для накладних»; 2.4. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для документів»; 2.5. Системний блок чорного кольору з написом LogicPower; 2.6. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 2.7. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 2.8. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 2.9. Системний блок червоно - чорного кольору; 2.10. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 2.11. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 2.12. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для документів»; 2.13. Печатка ТОВ «Росьфарм» «для накладних»; 2.14. Системний блок "Everest" №SU 698748 чорного кольору; 2.15. Системний блок чорного кольору з написом Frime; 2.16. Системний блок чорного кольору з написом FrimeCom; 2.17. Системний блок чорного кольору з написом FrimeCom; 2.18. Мобільний телефон Nokia 107, ІМЕІ НОМЕР_3, ІМЕІ НОМЕР_4; 2.19. Мобільний телефон Samsung Е1200, ІМЕІ НОМЕР_5.

3. Строк дії ухвали - з 08 червня 2016 року по 06 липня 2016 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна