Ухвала суду № 58196749, 08.06.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/3800/16-к

1-кс/760/7732/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08. 06. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалова С. С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29.01.2016 на адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у м. Києві з інформацією щодо можливих порушень діючого податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148) та ТОВ «Продагросервіс» (код ЄДРПОУ 22888316) за період діяльності за 2014-2015 роки.

Так, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Києві за вих. 292/26-15-20-05 від 28.01.2016 встановлено, що службові особи ТОВ «Агенство Екологічних Досліджень» здають в оренду власне нерухоме майно, яке розташоване за адресами: м. Київ, вул. В.Гетьмана, 6 Б, Б'., м. Київ, вул. Сурикова 3 літ А, літ О., м. Київ, вул. Виборзька 42 А (К), підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931) та ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925) на загальну суму 4 154 875,57 грн. в тому числі ПДВ 692 479,24 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 22,45 грн.

В свою чергу, ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень», підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 86 583 154,62 грн., в т.ч. ПДВ 14 430 525,77 грн.

Таким чином ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 - 2015 роки на загальну суму 14 430 525,77грн.

Крім того, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» в період 2014-2015 також здавало за заниженою ринкою ціною в оренду власні приміщення ТОВ «Корвет-ТМ» (код ЄДРПОУ 34761472), ТОВ «Рента Центр» (код ЄДРПОУ 37893095).

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «Агентсво Екологічних Досліджень» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931) та ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925), ТОВ «Корвет-ТМ» (код ЄДРПОУ 34761472), ТОВ «Рента Центр» (код ЄДРПОУ 37893095) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Вилучення в ТОВ «Агентсво Екологічних Досліджень» фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931), ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925), ТОВ «Корвет-ТМ» (код ЄДРПОУ 34761472), ТОВ «Рента Центр» (код ЄДРПОУ 37893095) є єдиною можливістю дослідити фактичні обставини проведених фінансово-господарських операцій пов'язаних з орендою нерухомого майна та встановлення реальної цінової політики при оренді.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції Коновалову Сергію Сергійовичу, а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення у ТОВ «Агенство Екологічних Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Гетьмана, буд. 6 корпус А,А', оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931),ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925), ТОВ «Корвет-ТМ» (код ЄДРПОУ 34761472), ТОВ «Рента Центр» (код ЄДРПОУ 37893095), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договори, рахунки фактур, оборотно-сальдові відомості, акти здачі-приймання робіт (наданих послуг), податкові накладні, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, розрахункові документи (банківські виписки, платіжні доручення тощо).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.