Ухвала суду № 58175619, 08.06.2016, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№ 263/6645/16-к

№ 1-кп/263/377/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2016 року Жовтневий районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі: головуючого судді Васильченко О.Г., при секретарі Дерягіній Д.В., за участю прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні з залі суду в місті Маріуполі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Волноваха Донецької області, громадянина України, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «БК Славстрой», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

30.05.2016 року до суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В клопотанні вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що на підставі протоколу загальних зборів учасників № 1 від 11.03.2013 року директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Славстрой» код ЄДРПОУ 3.8653243 (далі за текстом ТОВ «БК «Славстрой») призначено ОСОБА_1 З 22.03.2013 року по теперішній час ТОВ «БК «Славстрой» знаходиться на податковому обліку у ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області. Відповідно до розділу 7 Статуту ТОВ «БК «Славстрой» директор Товариства ОСОБА_1 має права на підставі п. 11.16: «розглядати і приймати рішення з будь-яких питань поточної діяльності Товариства, у тому числі з питань: обліку, звітності, контролю за дотриманням чинного законодавства; укладати без доручення від імені Товариства договори і забезпечувати їх виконання; розпоряджатися майном Товариства, включаючи його кошти в межах, затверджених Загальними зборами Учасників та Статутом; представляти без доручення Товариство у відношеннях з підприємствами, організаціями, установами, у суді, третейському та господарському, а також у відносинах з державними організаціями України та іншими країнами з усіх питань діяльності Товариства, в межах компетенції, визначеної цим Статутом; видає доручення, відкриває у банках розрахункові, валютні та інші рахунки Товариства та інших питань. Таким чином, ОСОБА_1 здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являвся службовою особою. Під час виконання обов'язків директора ТОВ «БК «Славстрой» ОСОБА_1 вирішив мінімізувати податки, які повинно сплачувати підприємство, шляхом включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, сум за безтоварними господарськими операціями з іншими суб'єктами господарської діяльності. Реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, 01.08.2014р. ОСОБА_1, знаходячись у офісному приміщені, розташованому за адресою: м. Донецьк, проспект Визволення Донбасу, буд.8 Б, офіс 773, виконуючи обов'язки директора ТОВ «БК «Славстрой» уклав договір на виконання робіт № 01/08-2014 з директором ТОВ «Екодит» (ЄДРПОУ 36958313), щодо виконання будівельних робіт у період з листопада 2014 по грудень 2014 включно, в якості субпідрядника на об'єктах підприємства - замовника СЮ ПАТ «Донбасенерго» «Слов'янська ТЕС» (ЄДРПОУ 00131101). Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_1 19.12.2014р. та 19.01.2015р. відобразив в податковому обліку підприємства ТОВ «БК «Славстрой» нібито виконання'будівельних робіт ТОВ «Екодит» та надання у оренду будівельного обладнання у період з листопада 2014р. по грудень 2014р. включно на загальну суму 4691165,34 грн., у тому числі ПДВ 781860,89 грн., достовірно знаючи що усі будівельні роботи було виконано виключно працівниками ТОВ «БК «Славстрой», без залучення у субпідряд інших підприємств, а будівельне обладнання у оренду не надавалось, чим занизив податок на додану вартість, що підлягав сплаті до державного бюджету України на суму 781860,89 грн. Таким чином, у період часу з 19.12.2014р. по 19.01.2015р. ОСОБА_1, будучи (службовою особою ТОВ «БК «Славстрой», діючи умисно, у порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом відображення безтоварних операцій з ТОВ «Екодит» у податкових деклараціях з податку на додану вартість «БК «Славстрой» за листопад та грудень 2014 року та 5 додатках до них, незаконно сформованого податкового кредиту з податку на додану

вартість, які з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до ДПІ у Київському районі м. Донецька ГУ ДФС у Донецькій області, чим ухилився від сплати податків, що призвело до не надходження до бюджету України податків що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме податку на додану вартість у розмірі 781860,89 грн., що перевищує тисячу установлених законодавством неоподатковуваних мінімумів доводів громадян та є значним розміром коштів. Згідно з висновком судово-економічної експертизи №27 від 19.05.2016р, проведеного судовим експертом Донецького Науково-Дослідницького Експертно- Криміналістичного Центру МВС України ОСОБА_2, ТОВ «БК «Славстрой», за умови вчинення безтоварних операцій з підприємством ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313) порушило вимоги п.198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI у результаті завищення податкового кредиту, занизило податок на додану вартість за період з листопада 2014р. по грудень 2014р. на загальну суму 781 861,00 грн. Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 986 759,73 грн., з них: 781861,00 грн. - податок з ПДВ, штрафні санкції - 23456 грн., пеня 181 442,73 грн. 26.05.2016 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно листа Київського районного у м. Донецьку відділення Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 26.05.2016 №51/7/05-64 встановлено, що «БК Славстрой» були надані уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за листопад-грудень 2014 року, в яких було відкориговано податковий кредит на суму ПДВ 781 861,00 грн. В погашення податкових зобов'язань підприємством було сплачено до бюджету 986 759,73 грн. (з врахуванням штрафних санкцій у сумі 23 456 грн. та пені у сумі 181 442, 73 грн.). Вищевказана сума підтверджується платіжними дорученнями №№ 452,453 від 25.05.2016р. на суми 805 317 грн., 245 952, 00 грн., відповідно, сплаченими «БК «Славстрой».

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованого правопорушення визнав у повному обсязі, щиро розкаявся та просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши учасників процесу, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України та ч.1 ст.285 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 є особою, яка до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, в зв'язку з чим у суду є всі підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284, 285, 314, 369, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області через Жовтневий районний суд Донецької області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя О.Г. Васильченко