Ухвала суду № 58168049, 07.06.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/3800/16-к

(№1-кс/760/7449/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07. 06. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалова С. С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29.01.2016 на адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у м. Києві з інформацією щодо можливих порушень діючого податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148, за період діяльності за 2014-2015 роки.

Так, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Києві за вих. 292/26-15-20-05 від 28.01.2016 встановлено, що службові особи ТОВ «Агенство Екологічних Досліджень» здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931) та ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925) на загальну суму 4 154 875,57 грн. в тому числі ПДВ 692 479,24 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 22,45 грн.

В свою чергу, ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень», підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 86 583 154,62 грн., в т.ч. ПДВ 14 430 525,77 грн.

Таким чином ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 - 2015 роки на загальну суму 14 430 525,77грн.

Крім цього встановлено, що приміщення за адресами: м. Київ вул. В. Гетьмана,6-б; вул. В. Гетьмана, 8/26 на праві власності належать ТОВ «Продагросервіс» (код ЄДРПОУ 22888316 перебуває на обліку в Броварській ОДПІ ГУ ДФС Київської області, податкова адреса: м. Бровари, вул. Київська, 316), які також здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931) та ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925)з а період 2014-2015 р.р. на загальну суму 1 934 035,65 грн. в тому числі ПДВ 322 339,27 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 25,0 грн.

В свою чергу, ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ «Продагросервіс», підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 29 017 159,26 грн., в т.ч. ПДВ 4 836 193,21 грн.

Таким чином ТОВ «Продагросервіс» надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ «Продагросервіс» при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Продагросервіс» (код ЄДРПОУ 22888316) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 -2015 роки на загальну суму 4 513 853,94 грн.

Крім того встановлено, що транзитні підприємства ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» грошові кошти отримані від здачі в суборенду нерухомого майна підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами, окрім коштів сплачених по заниженим цінам за оренду ТОВ «Продагросервіс» та ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень», в подальшому перераховують на підконтрольні підприємства, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "БАРВИ" (код 39623780), ТОВ «ВЕЛКОМТРЕЙД» (код 39981460), ТОВ «СИВЕРТРАНСТРЕЙД ЛЛСІ» (код 39483701), ТОВ «УКР ЛОГІСТИК» (КОД 39499678), ТОВ «Данлоп ЛТД» (код 39505597) та ТОВ «АВАНТ ЛЮКС» (код 39592590).

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "БАРВИ" в період з 17.04.2015 по теперішній час використовує наступні банківські рахунки № 26006481795 (євро), № 26008481793 (гривня) та №26005481796 (долар США),які відкриті в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9.

Також встановлено, що ТОВ «АВАНТ ЛЮКС» в період з 17.04.2015 по теперішній час використовує наступні банківські рахунки № 26003481765 (євро), № 26008481759 (гривня) та №26001481767 (долар США) які відкриті в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9.

Також встановлено, що ТОВ "СИВЕРТРАНСТРЕЙД ЛЛСІ" в період з 28.01.2015 по теперішній час використовує наступні банківські рахунки № 26003472042 (євро), № 26007472037 (гривня) та №26005472039 (долар США) які відкриті в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9.

В зв'язку із зазначеним, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції Коновалову С.С., а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, на тимчасовий доступ до речей до документів з можливістю вилучення у АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Лєскова, 9, копій документів справ з юридичного оформлення рахунків відкритих наступними підприємствами:

-ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "БАРВИ" (код 39623780 - № 26006481795 (євро), № 26008481793 (гривня) та №26005481796 (долар США) за період з 17.04.2015 по дату постановлення ухвали, а саме 07. 06. 2016 року;

-ТОВ «АВАНТ ЛЮКС» (код 39592590) - № 26003481765 (євро), № 26008481759 (гривня) та №26001481767 (долар США) за період з 17.04.2015 по дату постановлення ухвали, а саме 07. 06. 2016 року;

-ТОВ «СИВЕРТРАНСТРЕЙД ЛЛСІ» (код 39483701) - № 26003472042 (євро), № 26007472037 (гривня) та №26005472039 (долар США), за період з 28.01.2015 по дату постановлення ухвали, а саме 07. 06. 2016 року;

а також, копії наступних документів:

-заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаних рахунків;

-інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

-копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

-договорів банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнення і додатки до них;

-інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

-копій документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунків, а також даних про рух грошових коштів по вищезазначеним рахункам підприємств, в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бобровник О. В.