Постанова № 58151613, 20.04.2016, Приморський районний суд м. Одеси

20.04.2016

Справа № 522/22233/15-к

Провадження № 1-«кс»/522/7307/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., при секретарі Шараєвій О.А., за участю слідчого Мандрика І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мандрика І.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32015160000000138 від 13.05.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з липня 2014 року по січень 2015 року службові особи ТОВ «Прайм-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184) та ТОВ «Ойл Траст» (код ЄДРПОУ 39238302), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817) як підприємств, що надавали послуги по зберіганню нафтопродуктів, та ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), як підприємств, що надавали послуги з перевезення нафтопродуктів, документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість та суму витрат в декларації з податку на прибуток, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 45 868 тис. грн. та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 36 733 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що у період з лютого по квітень 2015 року службові особи ТОВ «Ойл Сервіс» (код ЄДРПОУ 39466726), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817), ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 15 488 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Ресорт Ойл» (код ЄДРПОУ 39466747), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), ТОВ «Полюс Трейд» (код ЄДРПОУ 37678817), ТОВ «Енерго Сервис» (код ЄДРПОУ 37679810), ТОВ «Торговий дім «Кременчукнафтопродуктсервіс» (код ЄДРПОУ 36093194), документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) за березень-квітень 2015 року та від ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680) за грудень 2014 року, відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість та суму витрат в декларації з податку на прибуток, чим умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 17 930 тис. грн. та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 1 168 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції Головного територіального управління юстиції в Одеській області у червні 2014 року, ТОВ «Ойл Сервіс» та ТОВ «Ресорт Ойл» - у жовтні 2014 року.

ТОВ «Прайм-Ресурс» та ТОВ «Ойл Траст» на підставі договорів оренди, у період з липня по грудень 2014 року використовували автозаправні станції на території Одеської області для здійснення роздрібної торгівлі пальним. Дані АЗС, в подальшому, у період з грудня 2014 року по червень 2015 року орендувались та використовувались у господарській діяльності ТОВ «Ойл Сервіс» та ТОВ «Ресорт Ойл».

З метою завищення витрат та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» у період з липня 2014 року по квітень 2015 року здійснено оформлення документів щодо постачання нафтопродуктів від СПД з ознаками фіктивності: ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер», ТОВ «Капітал Х», які не є виробниками/імпортерами нафтопродуктів та не придбавали нафтопродукти у інших СПД на території України.

Щодо вказаних фактів проведення сумнівних операцій ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» ДПІ у Приморському районі проведені документальні перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з постачальниками. Службовими особами зазначених СПД на перевірки не надано ТТН щодо переміщення пального до АЗС, сертифікати відповідності та паспорти якості отриманого пального, акти прийому-передачі нафтопродуктів на відповідальне зберігання до ПАТ «Дніпронафтопродукт» та інші документи, ведення яких передбачено чинним законодавством.

Перевірками зафіксовано відсутність факту оплати ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» за отримані нафтопродукти, що суперечить умовам укладених з постачальниками договорів, заборгованість зазначених СПД перед постачальниками дорівнює сумі отриманих нафтопродуктів.

Таким чином ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» здійснюючи реалізацію пального, отриманого нібито від ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261), легалізувало через мережу орендованих АЗС пальне невідомого походження.

Встановлено, що відповідно до договорів постачання нафтопродуктів, укладених ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» з постачальниками: ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер», ТОВ «Капітал Х», ТОВ «Нафтакомпані», постачання нафтопродуктів (бензину, дизпалива) повинно було здійснюватись на умовах: EXW - резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879) і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів.

ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» укладено договори зберігання нафтопродуктів з ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879). Таким чином, на нафтобазах ПАТ «Дніпронафтопродукт» або інших нафтобазах, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів, повинні були зберігатись нафтопродукти ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс», отримані нібито згідно договорів поставок, укладених з ТОВ «Антарес», ТОВ «Нафтова компанія Партнер», ТОВ «Азонтес», ТОВ «Донмас», ТОВ «Делюкс Компані», ТОВ «Тановер», ТОВ «Капітал Х» та ТОВ «Нафтакомпані».

Аналізом звітності та показаннями директорів ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» встановлено взаємовідносини з ТОВ «ТД «Кременчукнафтопродуктсервіс» та ТОВ «Енергосервис», які нібито здійснювали перевезення нафтопродуктів, отриманих згідно договорів поставок від СПД з ознаками фіктивності, від нафтобаз до орендованих ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» автозаправних станцій.

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження копій актів прийому-передачі наданих послуг, укладених ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл», ТОВ «Ойл Сервіс» з перевізниками ТОВ «Енерго Сервис» та ТОВ «ТД «Кременчукнафтопродуктсервіс», встановлено місця переходу права власності на нафтопродукти, обумовлені в договорах поставок між ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл», ТОВ «Ойл Сервіс» та постачальниками, - нафтобази ТОВ «Полюс Трейд» та ПАТ «Одеснафтопродукт», що використовуються ПАТ «Дніпронафтопродукт».

Згідно договору №0111/10-1 від 01.10.2010, оригінал якого вилучено в ході досудового розслідування, ПАТ «Одеснафтопродукт» надає ПАТ «Дніпронафтопродукт» в користування ємності для нафтопродуктів та інших товарно-матеріальних цінностей у різних регіонах України, а також здійснює відпуск та відвантаження нафтопродуктів.

Крім того, згідно договору №3262 від 15.01.2013, копія якого також надається на підтвердження обґрунтування необхідності здійснення тимчасового доступу, ТОВ «Полюс Трейд» надає ПАТ «Дніпронафтопродукт» в користування ємності для нафтопродуктів та інших товарно-матеріальних цінностей у різних регіонах України, здійснює приймання, розміщення, відпуск та відвантаження нафтопродуктів.

Нафтобази ТОВ «Полюс Трейд» та ПАТ «Одеснафтопродукт» вказані як пункти відвантаження в ТТН, оформлених на підтвердження факту перевезень нафтопродуктів ТОВ «Ойл Сервіс» та ТОВ «Ресорт Ойл» до орендованих АЗС.

Отже, на нафтобазах ТОВ «Полюс Трейд» та ПАТ «Одеснафтопродукт», що використовувались ПАТ «Дніпронафтопродукт», повинні були зберігатись нафтопродукти ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» отримані згідно договорів поставок від вищевказаних постачальників, що також підтверджується актами приймання - передачі послуг між ПАТ «Дніпронафтопродукт» та ТОВ «Полюс Трейд», ПАТ «Одеснафтопродукт».

Враховуючи викладене, є всі підстави вважати, що у ТОВ «Полюс Трейд» та ПАТ «Одеснафтопродукт» знаходяться документи, за допомогою яких можливо встановити справжнє джерело походження нафтопродуктів, що були реалізовані ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» через мережу орендованих АЗС.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні у слідства виникла необхідність долучити документи, які зберігаються у ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), а саме: документи щодо приймання, зберігання та відпуску нафтопродуктів нібито отриманих ТОВ «Прайм-Ресурс», ТОВ «Ойл Траст», ТОВ «Ресорт Ойл» та ТОВ «Ойл Сервіс» від ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261): договори (угоди) з усіма додатками, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури на оплату, платіжні доручення, залізничні накладні, акти прийняття нафтопродуктів (в тому числі акти приймання нафтопродуктів за кількістю за формою №5-НП), паспорти якості, сертифікати відповідності, журнали обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою № 6-НП, журнали реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів у резервуарах за формою № 7-НП, товарні книги кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою № 31-НП, товарно-транспортні накладні та реєстри на відпущені зі складу нафту або нафтопродукти, заявки на отримання нафтопродуктів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій та проведенні експертиз в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, в зв'язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, вважаю необхідним у задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Однак клопотання слідчого зазначеній вимозі закону не відповідає.

Так, слідчим в своєму клопотанні не доведено чому саме на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у вилученні договорів (угод), укладених ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749) з ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3481879), ТОВ «Прайм-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Ойл Траст» (код ЄДРПОУ 39238302), ТОВ «Ойл Сервіс» (код ЄДРПОУ 39466726), ТОВ «Ресорт Ойл» (код ЄДРПОУ 39466747), ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТОВ «Делюкс Компані» (код ЄДРПОУ 39159708), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261), з усіма додатками та специфікаціями, залізничних накладних, актів прийняття нафтопродуктів (в тому числі актів приймання нафтопродуктів за кількістю за формою №5-НП), паспортів якості, сертифікатів відповідності щодо транспортування, прийняття на зберігання та якості нафтопродуктів, журналу обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою № 6-НП, журналу реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів у резервуарах за формою №7-НП, товарної книги кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП, товарно-транспортних накладних та реєстрів на відпущені зі складу нафту або нафтопродукти щодо відвантаження та перевезення нафтопродуктів, - журналів в'їзду та виїзду транспортних засобів, за період з 01.07.2014 по 30.04.2015 р., так як жодних відомостей, що у даному кримінальному провадженні призначено експертизи на які посилається слідчий надано не було.

Згідно ч.5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Проте, в порушення зазначеної вимоги Закону, слідчим не надано достатніх доказів на підтвердження обставин на які він посилається.

Також, слід зазначити, що згідно чинного КПК України, слідчий може витребувати та отримати від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб, речі або документи, які необхідні у справах про злочин, що знаходиться в провадженні у органу досудового розслідування, на письмовий запит.

Однак, слідчим не було надано підтверджень того, що він звертався з письмовим запитом до ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749) про необхідність надання необхідних речей і документів, та останнє не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження.

Крім того, вивченням клопотання встановлено, що слідчим не було зазначено адресу ПАТ «Одеснафтопродукт» (код ЄДРПОУ 3482749), де планується проведення тимчасового доступу, що унеможливить в подальшому виконання ухвали суду.

Зважаючи на вищенаведене, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого є не обґрунтованим, не повним та не відповідає вимогам ст. 160 КПК України, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,

УХВАЛИВ :

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мандрика І.В., погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у ПАТ «Одеснафтопродукт», у кримінальному провадженні за №32015160000000138 від 13.05.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: