Ухвала суду № 58139699, 03.06.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3107/16-к

Провадження № 1-кс/265/855/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 червня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням № 32015050390000004 від 13.01.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

30 травня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання заступника начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., по кримінальному провадженню №32015050390000004 від 13.01.2015 року за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до оригіналів господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, першим відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015050390000004 від 13.01.2015 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2015 років невстановлені особи діючи умисно на території Кіровоградської та Миколаївської областей з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, діючи повторно створили та придбали суб'єкти господарської діяльності (юридичні особи) ТОВ «Агро-актив» (код 38339066); ТОВ «АПК Комунар» (код 23624358); ТОВ «Гранум Нотус» (код 39780484); ПП «Декатранс-Л» (код 34831151); ТОВ «Даймонт ЛТД» (код 39825561); ТОВ «Агропорт-Південь» (код 39423059); ТОВ «Вис ЛТД» (код 13863062); ТОВ «Деал Трейдінг» (код 39825430); ТОВ «Торгстиль» (код 39270532); ТОВ «Носо-ріг» (код 39652429); ТОВ «Тровлод» (код 39630033); ТОВ «Тавер-на» (ЄДПРОУ 39652481); ТОВ «Ельбруспром» (код 39563659); ТОВ «Колосок-торг» (код 39642321); ТОВ «ТК «Аполінарія» (код 39601128); ТОВ «Мара-кас» (код 39642384); ТОВ «Креа-тив» (код 39642410); ТОВ «Роло» (код 39642426); ТОВ «Ландшафт» (код 39438161); ТОВ «Дайнамік-менеджмент» (код 39604438); ТОВ «Вегалон» (код 40039803); ТОВ «Карасов» (код 39642395); ПП «Астера ЛТД» (код 39945642); ТОВ «Аґроснабкомпані» (код 39750580); ТОВ «Скаф» (код 39258397); ТОВ «Апра південь» (код 39258245); ТОВ «Нікєн марін сервіс» (код 36486891); ТОВ «Перлина Буга» (код 39482250); ТОВ «Транзит-77» (код 38841928); ТОВ «Сімерія» (код 39629981); ТОВ «Емкорн» (код 40039866); ТОВ «Паладіум-Н» (код 39451547); ТОВ «Нико-Н» (код 39451510); ТОВ «НИ-Транс» (код 39451568); ТОВ «Соняшник-77» (код 39458783); ТОВ «Лисич-ка» (код 39635560); ТОВ «В-Шатун» (код 39635618); ТОВ «Стела-Юг» (код 39449496); ТОВ «Нико-трейд» (код 39449501); ТОВ «Би-Трейд-Ком» (код 39449559); ТОВ «Бізпромсервіс» (код 38545361), ТОВ «Теремокплюс» (код 39635707); ТОВ «Трістантрейд» (код 39635754); ТОВ «Агроцентрал» (код 39635775); ТОВ «СУ-44» (код 39563549); ТОВ «А-гат» (код 39563596); ТОВ «ОРАМ» (код 39630321); ТОВ «Омегаспрінт» (код 39635534); ТОВ «Плутоніум» (код 39635665); ТОВ «Технолюксор» (код 39635686); ТОВ «Зерно-грейн» (код 39405883); ТОВ «Арт Миколаїв» (код 39405925); ТОВ «Рафлезія» (код 39553551); ТОВ «Тапир» (код 39554733); ТОВ «Арнік-Юг» (код 39554780); ТОВ «Антол-1» (код 39239128); ТОВ «Ник-Интер» (код 39797744); ТОВ «Сфера-14» (код 39483956); ТОВ «Перволь-Юг» (код 39601222), ТОВ «Прометей 2007» (код 35062914) тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ«АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) в період з 2015 року по теперішній час мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541), а саме посадовими особами ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) було відображено у бухгалтерському та податковому обліку придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358), які підконтрольні ОСОБА_4 та його посібнику ОСОБА_5 та здійснюють діяльність з переведення безготівкових коштів . в готівку, шляхом безпідставного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що сприяє підприємствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків.

Зокрема встановлено, що протягом 2015 року та по теперішній час посадовими особами підприємства ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) оформлено придбання ТМЦ (робіт, послуг), від підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358).

Вказані операції були безтоварними та мали на меті маскування протиправної діяльності та ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) з ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358), щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ які нібито були реалізовані від ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) на адресу ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541), встановити транспортні засобі за допомогою яких здійснювалося перевезення вантажів, водіїв з метою їх подальшого допиту та встановлення місць завантаження, встановлення різниці ціни щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) та ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) шляхом використання оригіналів документів під час проведення почеркознавчих експертиз, під час яких буде встановлено ким вони складались.

Безпосередньо документи фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) з ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивного підприємства при відображенні у податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358), які фактично не відбулися.

Окрім того, фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) з ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541; щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей, на підставі яких були безпідставно сформовані валові витрати та податковий кредит, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме відомостей щодо наявності або відсутності придбання та реалізації ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) у ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) ГМЦ. встановлення осіб причетних до скоєння фіктивного підприємництва.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, слідчий просив надати тимчасовий доступ до перелічених у клопотанні документів.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представники ТОВ «Фідленс агро» в судове засідання не викликалися відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних для слідства документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32015050390000004 від 13.01.2015 року вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; не оприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

Відповідно ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається, що документи, які знаходяться у володінні посадових осіб ТОВ «Фідленс агро» можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях посадових осіб ТОВ «АПК Комунар» та ТОВ «Фідленс агро», за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

При цьому, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32015050390000004, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема не визначено період за якій потрібні документи.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, з можливістю вилучення їх копій.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим не доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання заступника начальника 2-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050390000004 від 13.01.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

2. Зобов'язати посадових осіб ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) надати заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Слєпову Дмитру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгеновичу, старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС, у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Брагіну Ренату Рушановичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Бондаренку Андрію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ростовському Олегу Анатолійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між ТОВ «Фідленс агро» (ЄДРПОУ 39057541) з ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 рік щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди та додатки до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, документів пов'язаних з проведенням тендерів щодо ТМЦ отриманих від ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358) - з можливістю вилучення копій вищевказаних документів.

3. Строк дії ухвали - з 03 червня 2016 року по 03 липня 2016 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна