Ухвала суду № 58118075, 06.06.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/3579/16-к

Провадження № 1-кс/0202/1147/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

06 червня 2016 року м. Дніпропетровськ

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Разбітнова К.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Разбітнова К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Грицай С.М., про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040040000002 від 27.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ПП "ТОРГОВИЙ ДІМ "МЕТАЛУРГ" (ЄДРПОУ 39244489) в період 2014 - 2015 роки, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ по взаєминам з ТОВ "КРІСМАС ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39477214), ТОВ "БРАКАРАРД" (ЄДРПОУ 39477188), ТОВ "ІЮЛЬ" (ЄДРПОУ 13873422), ТОВ "ДІОЙЛ-ЛТД" (ЄДРПОУ 39411279), ТОВ "ЛАЯРД" (ЄДРПОУ 39772976), ТОВ "КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА БІЗНЕСЕКСПЕРТ" (ЄДРПОУ 39531627), ТОВ "АЛИТУС" (ЄДРПОУ 39431206) та ПП "МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 38300217) за нібито придбання металевих виробів, чим ухилились від сплати податків в розмірі 3519163 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687), пов'язані між собою підприємства, а їх посадові особи є давніми знайомими. Так директором, бухгалтером та засновником ПП "Торговий Дім "Металург" є ОСОБА_3. Директором ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217) є ОСОБА_4, бухгалтером та засновником - ОСОБА_5, який також є засновником ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687), директором та бухгалтер якого є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1). Директором, бухгалтером та засновником ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937) являється ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2). Зазначені особи є давніми приятелями, працюють разом більше 5 років та майже всі зареєстровані в м. Луганськ (Луганська область).

Також встановлено, що діяльність зазначених підприємств направлена на створення умов, щодо мінімізації податкових зобов'язань та взагалі ухилення від сплати податків при реалізації металопродукції, шляхом штучного формування податкового кредиту пов'язаним підприємствам.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687) було встановлено, що у період з 2013 року по теперішній час з метою ухилення від сплати податків ними формувався податковий кредит з ПДВ, за рахунок взаємовідносин з «ризиковими» СГД, які мають ознаки «фіктивності» та належать до транзитно - конвертаційних груп, а саме: ТОВ "КРІСМАС ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39477214), ТОВ "БРАКАРАРД" (ЄДРПОУ 39477188), ТОВ "ІЮЛЬ" (ЄДРПОУ 13873422), ТОВ "ДІОЙЛ-ЛТД" (ЄДРПОУ 39411279), ТОВ "ЛАЯРД" (ЄДРПОУ 39772976), ТОВ "КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА БІЗНЕСЕКСПЕРТ" (ЄДРПОУ 39531627), ТОВ "АЛИТУС" (ЄДРПОУ 39431206).

Провівши аналіз діяльності ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687), встановлено, що придбання ними металевих виробів здійснюється в зазначених «ризикових» підприємств, жодне з них, відповідно до зареєстрованих ними податкових накладних з придбання товарів не купувало металевих виробів та металопродукції, які в подальшому нібито реалізували в адресу ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687), а саме: ТОВ "Крісмас Трейд" (код ЄДРПОУ 39477214) - взуття для активного відпочинку, скло; ТОВ "Бракарард" (код ЄДРПОУ 39477188) - припейд-продукція МТС, ТОВ "Іюль" (код ЄДРПОУ 13873422) - Метронідозол; ТОВ "Діойл-ЛТД" (код ЄДРПОУ 39411279) - цукор;

ТОВ "Консалтингова фірма Бізнесексперт" (код ЄДРПОУ 39531627) -припейд-продукція; ТОВ "Алітус" (код ЄДРПОУ 39431206) - цукор, фарба; ТОВ "Лаярд" (код ЄДРПОУ 39772976) - податкові накладні не зареєстровані;

Зазначив, що з метою приховування фактичної реалізації металопродукції та її фактичного руху, ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), ПП «Металург-Інвест» (код ЄДРПОУ 38300217), ПП «Метал Індастрі» (код ЄДРПОУ 39956937), ПП «НВО Перспектива» (код ЄДРПОУ 37211687) в податковій звітності відображали безтоварні операції з купівлі-продажу металопродукції в рамках своєї афілійованої групи підприємств.

Слідством встановлено, що ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), задіяне в протизаконній діяльності з ухилення від сплати податків та створення умов для ухилення від сплати податків пов'язаним суб'єктам господарювання.

Крім того додатково встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), відкрито банківський рахунок №26009000116206 в філії АТ "Укрексімбанк" (МФО 305675), м. Дніпропетровськ, вул. Леніна,26 (м. Дніпро, вул. Воскресенська,26).

Тому, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні вказаної банківської установи та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

03 червня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Разбітнова К.В. в якому просив дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, що знаходяться в АТ "Укрексімбанк" (МФО 305675), м. Дніпропетровськ, вул. Леніна,26 (м. Дніпро, вул. Воскресенська,26).

У суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32016040040000002, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування всіх обставин кримінального провадження необхідні документи, що перебувають в АТ "Укрексімбанк" (МФО 305675), м. Дніпропетровськ, вул. Леніна,26 (м. Дніпро, вул. Воскресенська,26).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Разбітнова К.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Грицай С.М., про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню або співробітникам податкової міліції, визначених Разбітновим К.В. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489), що знаходяться в АТ "Укрексімбанк" (МФО 305675), м. Дніпропетровськ, вул. Леніна,26 (м. Дніпро, вул. Воскресенська,26), а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної та кредитної справи ПП "Торговий Дім "Металург" (код ЄДРПОУ 39244489) за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

- роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат та щосекундного часу кожного платежу, контрагентів, кодів ЄДРПОУ та призначення платежів по рахунку №26009000116206, за період з 01.01.2014 року по теперішній час на паперовому та магнітному носії інформації;

- всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 05 липня 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар