Ухвала суду № 58116250, 01.06.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4694/16-к

пр.№ 1-кс/464/1026/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 червня 2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Радченко Е.А., при секретарі Лобко А.С., з участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської І.М., розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження - слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської Ірини Миколаївни про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

31.05.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні ОРД, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області Гулай Б.М. клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської І.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Лугове» (ЄДРПОУ 35263487, адреса: Львівська область, Бродівський р-н, с.Лугове, вул. Центральна, 27). Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016140000000076 від 19.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Згідно матеріалів ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, службові особи ПП «Агрофірма «Лугове» (ЄДРПОУ 35263487) в порушення вимог податкового законодавства, з метою мінімізації податкових платежів, впродовж 2015 року відображали у бухгалтерській та податковій звітностях безтоварні операції з продажу сільськогосподарської продукції на ризикові СГД ТзОВ «Мартикорс» (ЄДРПОУ 40075548), ПП «Сафінг Груп» (ЄДРПОУ 39981434), ТзОВ «Джаст Груп» (ЄДРПОУ 39618849), ТзОВ «Реденс» (ЄДРПОУ 39615481) на загальну суму 19 791 557 грн. Як свідчать реєстраційні дані та подана податкова звітність ТзОВ «Мартикорс» (ЄДРПОУ 40075548), ПП «Сафінг Груп» (ЄДРПОУ 39981434), ТзОВ «Джаст Груп» (ЄДРПОУ 39618849), ТзОВ «Реденс» (ЄДРПОУ 39615481) в них відсутні будь-які засоби необхідні для досягнення відповідних показників господарської діяльності. Крім цього, придбана в ПП «Агрофірма «Лугове» сільськогосподарська продукція в подальшому вказаними СГД не реалізовувалась, тобто асортимент закупленої продукції не відповідає асортименту реалізованих ТМЦ, що свідчить про безтоварність операцій з реалізації сільськогосподарської продукції ПП «Агрофірма «Лугове». Відповідно кошти, отримані від вказаних ризикових СГД являються безповоротною фінансовою допомогою і підлягають оподаткуванню. Таким чином, службовими особами ПП «Агрофірма «Лугове» в період 2015 року занижено сплату податків до бюджету на загальну суму 3 562 480 грн. Враховуючи, те що підтверджуючі документи щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП «Агрофірма «Лугове» (ЄДРПОУ 35263487) з ТзОВ «Мартикорс» (ЄДРПОУ 40075548), ПП «Сафінг Груп» (ЄДРПОУ 39981434), ТзОВ «Джаст Груп» (ЄДРПОУ 39618849), ТзОВ «Реденс» (ЄДРПОУ 39615481) можуть перебувати у володінні ПП «Агрофірма «Лугове» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів цих документів з можливістю їх вилучення. З огляду на вище наведене, слідчий просить клопотання задовольнити.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з витягом з кримінального провадження №3201614000000076 службові особи ПП «Агрофірма «Лугове» в порушення вимог податкового законодавства, з метою мінімізації податкових платежів, впродовж 2015 року відображали у бухгалтерській та податковій звітностях безтоварні операції з продажу сільськогосподарської продукції на ризикові СГД ТзОВ «Мартикорс», ПП «Сафінг Груп», ТзОВ «Джаст Груп», ТзОВ «Реденс» на загальну суму 19 791 557 грн. Відповідно кошти, отримані від вказаних ризикових СГД являються безповоротною фінансовою допомогою і підлягають оподаткуванню. Таким чином, службовими особами ПП «Агрофірма «Лугове» в період 2015 року занижено сплату податків до бюджету на загальну суму 3 562 480 грн., що підтверджується матеріалами ОУ ДПІ у м.Червонограді ГУ ДФС у Львівській області, що зареєстровано в ЄРДР 19.05.2016 року з правовою кваліфікацією - ст. 212 ч. 3 КК України.

Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Лугове», відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Лугове». Стороною кримінального провадження також доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення особи, яка вчинила дане кримінальне правопорушення. Крім того, доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Мамчуровської Ірини Миколаївни про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Лугове» - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції Мамчуровській Ірині Миколаївні або заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції Табінському Вадиму Сергійовичу, тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів, які знаходяться у володінні ПП «Агрофірма «Лугове» (ЄДРПОУ 35263487, адреса: Львівська область, Бродівський р-н, с.Лугове, вул. Центральна, 27), та які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ПП «Агрофірма «Лугове» з ТзОВ «Мартикорс» (ЄДРПОУ 40075548), ПП «Сафінг Груп» (ЄДРПОУ 39981434), ТзОВ «Джаст Груп» (ЄДРПОУ 39618849), ТзОВ «Реденс» (ЄДРПОУ 39615481), а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції, з можливістю вилучення оригіналів цих документів.

Обов'язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на ПП «Агрофірма «Лугове» (ЄДРПОУ 35263487, адреса: Львівська область, Бродівський р-н, с.Лугове, вул. Центральна, 27).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя