Ухвала суду № 58113307, 03.06.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3194/16-к

Провадження № 1-кс/265/873/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 червня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050000000049 від 10.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 10.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Маріуполя, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки». А саме невстановлені особи від ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) здійснили реалізацію ТМЦ в адрес ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) без його фактичного придбання, та по ланцюгу постачання поставили ТМЦ ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) які в свою чергу на ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (ЄДРПОУ 37040981) які здійснили експорт ТМЦ без його фактичного придбання.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) за період лютий 2015 р., березень 2015 року встановлено, що ТОВ «Донмортранс» у лютому та березні 2015 року відображено придбання ТМЦ у основного контрагента ПАТ «Луганськ-Нива» (ЄДРПОУ 30596644) на суму ПДВ 19700550 грн., та подальшу реалізацію придбаного ТМЦ в лютому та березні 2015 на адресу ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), але ПАТ «Луганськ-Нива» податкові накладні з факту реалізації ТМЦ на адресу ТОВ «Донмортранс» не реєструвались, дані взаємовідносини в податковому та бухгалтерському обліку не відображались. Також ТОВ «Донмортранс» не надано у складі податкової звітності з ПДВ Додаток №8 до декларації з ПДВ за лютий 2015 року, чим порушило вимоги п.17 розділу ІІІ «Порядку заповнення і надання податкової звітності з ПДВ» затвердженого наказом МФУ 23.03.2014 №966, та порушено вимоги п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Вході досудового розслідування допитано в якості свідка директора ПАТ «Луганськ-Нива» ОСОБА_4 яка повідомила, що ПАТ «Луганськ-Нива» жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Донмортранс» не мало, та у податковому і бухгалтерському обліку фінансово-господарські взаємовідносини не відображали. В подальшому було проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» по взаємовідносинам з ПАТ «Луганськ-Нива», ТОВ «Поліпромагро», ТОВ «ТД «Євротрансоіл», вході проведення заходів встановлено, що ТОВ «Донмортранс», ТОВ «Поліпромагро», ТОВ «ТД «Євротрансоіл» за юридичними адресами не знаходяться, де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності не встановлено. Також згідно рапорту о/у оперативного управління ДПІ у м. Краматорську встановлено, що директор ТОВ «Донмортранс» ОСОБА_5 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 не мешкає, та що в даний час працює крановщицею в м. Донецьку.

Виходячи з вищевикладеного вбачається, що ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) не могли фактично придбати ТМЦ (шрот, макуху) у ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) та здійснити його подальшу реалізацію на адресу: ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

Згідно баз даних АІС «Податковий блок» та матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) укладено договори з ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) на переробку давальницької сировини яку нібито вони придбали у ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) які в свою чергу придбали у ТОВ «Донмортранс», а ТОВ «Донмортранс» у ПАТ «Луганськ-Нива». Тобто ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) не могли здійснювати реалізацію (поставку) давальницької сировини (макухи соняшникової) на адресу ТОВ «Дніпроолія» для обробки та переробки давальницької сировини (макухи соняшникової) у готову продукцію (олію соняшникову, макуха соняшника та шрот соняшниковий), так як по ланцюгу придбання ТМЦ встановлено відсутність придбання давальницької сировини, у зв'язку із чим вище вказані підприємства в адрес ТОВ «Дніпроолія» давальницьку сировину (макуху соняшника) постачати не могли. Також згідно відповіді ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «ТД «Євротрансоіл», ТОВ «ТПК Біосервіс», ТОВ «Морсервісагро», ТОВ «ТПК «Агропорт», ТОВ «Поліпромагро», ТОВ «Донмортранс» створені без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, згідно відомостей 1-ДФ працівники на даних підприємствах відсутні, податкова звітність від підприємств надходить з однакових ІР адрес, підприємства за юридичними адресами не знаходяться.

В подальшому було встановлено, що згідно документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) після переробки давальницької сировини повернула ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) готову продукцію у вигляді олії соняшникової, макухи соняшникової та шроту соняшникова. Дану готову продукцію по документам ТОВ «ТД «Євротрансоіл», ТОВ «ТПК Біосервіс», ТОВ «Морсервісагро», ТОВ «ТПК «Агропорт» реалізовують на адресу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) яке в свою чергу уклало договір комісії з ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області по ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ які нібито були поставлені від ТОВ «ТД «Євротрансоіл», ТОВ «ТПК Біосервіс», ТОВ «Морсервісагро», ТОВ «ТПК «Агропорт» в адресу ТОВ «Дніпроолія».

Безпосередньо документи податкової звітності ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме відомостей щодо наявності або відсутності постачання ТМЦ для переробки, переробки та реалізації ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), встановлення осіб причетних до скоєння фіктивного підприємництва,

Документи які необхідно вилучити у посадових осіб ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області необхідні для встановлення сум які ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) заявила до відшкодування при здійснені експортних операцій по договорам комісії від ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля», встановлення контрагентів від яких ТОВ «Дніпроолія» формувало експортні операції.

На адресу ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська 25.06.2015 за №4137/7/05-99-09-02 у порядку ст. 93 КПК України спрямована вимога щодо витребування відповідних документів податкової та реєстраційної справи ТОВ «Дніпроолія» та надання інформації про фінансово-господарську діяльність підприємства. 04.08.2015р. №21430/04-62-13-028 з ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла відповідь про відмову у наданні вищевказаних документів без відповідної ухвали суду.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області.

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області надати заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старик Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, або уповноваженої, слідчим, особі у порядку ст. 40, 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області, яка розташована за адресою - Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вулиця Героїв Сталінграду, 25, а саме:

- засвідчені належним чином копії реєстраційної справи ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560);

- звітів за формою 1-ДФ на посадових осіб та робітників ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) за період з 01.10.2014р. по теперішній час зі вказанням П.І.Б., РОНКПП, дата прийняття, дата звільнення та розмір сплачених грошових коштів, ким сплачено кошти, ЄДРПОУ підприємства;

- засвідчені належним чином копії податкової звітності ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560), в якої відображено взаємовідносини з ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885), а саме копії податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ (з обов'язковим долученням розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів «Д5», розрахунку сум бюджетного відшкодування «Д3»), реєстри податкових накладних, інформацію щодо імпортно-експортних операцій за період з 01.10.2014р. по 20.06.2015р.;

- засвідчені належним чином копії актів перевірок та податкову інформацію про проведені перевірки ТОВ «Дніпроолія» та їх результати з долученням підтверджуючих документів;

- інформацію чи зверталось ТОВ «Дніпроолія» за відшкодуванням сум ПДВ, вказавши періоди та надати матеріали перевірок щодо відпрацювання заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Зобов'язати службових осіб ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 03 червня 2016 року по 03 липня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя