Ухвала суду № 58113101, 03.06.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3192/16-к

Провадження № 1-кс/265/871/16

У Х В А Л А

03 червня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Алієвим Є.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000049 від 10.06.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 10.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Маріуполя, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки». А саме невстановлені особи від ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872) здійснили реалізацію ТМЦ в адрес ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689) без його фактичного придбання, та по ланцюгу постачання поставили ТМЦ ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885) які в свою чергу на ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560), ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (код ЄДРПОУ 37040981) які здійснили експорт ТМЦ без його фактичного придбання.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872) за період лютий 2015 р., березень 2015 року встановлено, що ТОВ «Донмортранс» у лютому та березні 2015 року відображено придбання ТМЦ у основного контрагента ПАТ «Луганськ-Нива» (код ЄДРПОУ 30596644) на суму ПДВ 19700550 грн., та подальшу реалізацію придбаного ТМЦ в лютому та березні 2015 на адресу ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), але ПАТ «Луганськ-Нива» податкові накладні з факту реалізації ТМЦ на адресу ТОВ «Донмортранс» не реєструвались, дані взаємовідносини в податковому та бухгалтерському обліку не відображались. Також ТОВ «Донмортранс» не надано у складі податкової звітності з ПДВ Додаток №8 до декларації з ПДВ за лютий 2015 року, чим порушило вимоги п.17 розділу ІІІ «Порядку заповнення і надання податкової звітності з ПДВ» затвердженого наказом МФУ 23.03.2014 №966, та порушено вимоги п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Вході досудового розслідування допитано в якості свідка директора ПАТ «Луганськ-Нива» ОСОБА_5 яка повідомила, що ПАТ «Луганськ-Нива» жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Донмортранс» не мало, та у податковому і бухгалтерському обліку фінансово-господарські взаємовідносини не відображали. В подальшому було проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» по взаємовідносинам з ПАТ «Луганськ-Нива» (код ЄДРПОУ 30596644), ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), вході проведення даних заходів встановлено, що ТОВ «Донмортранс», ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689) за юридичними адресами не знаходяться, де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності не встановлено. Також згідно рапорту о/у оперативного управління ДПІ у м. Краматорську встановлено, що директор ТОВ «Донмортранс» ОСОБА_6 за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 не мешкає, та що в даний час працює крановщицею в м. Донецьку.

Виходячи з вище викладеного вбачається, що ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689) не могли фактично придбати ТМЦ (шрот, макуху соняшника) у ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872) та здійснити його подальшу реалізацію на адресу: ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885) у зв'язку з тим, що дані взаємовідносини носять безтоварний характер та підприємства створені без мети здійснення господарської діяльності та для надання податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяють умисному ухиленню від сплати податків.

Також згідно відповіді ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872) створені без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, згідно відомостей 1-ДФ працівники на даних підприємствах відсутні, податкова звітність від підприємств надходить з однакових ІР адрес, підприємства за юридичними адресами не знаходяться. За даними АІС «Податковий блок» було встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872) надають податкову звітність з однакової ІР адреси 194.44.12.17. З загальнодоступної інтернет мережі встановлено, що вказана ІР адреса належить ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262).

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262), юридична адреса 79011,м. Львів, вулиця Свенціцького, 1, з можливістю їх подальшого вилучення. Вказані документи (інформація) необхідна для встановлення: фактичного місцезнаходження підприємств, місця зберігання документів фінансово-господарської діяльності підприємств, місця розташування комп'ютерної техніки на якій складаються документи. Так як з ІР адреси 194.44.12.17 надходить податкова звітність від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872).

В ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи (інформація) знаходяться у володінні ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262).

У зв'язку з тим, що посадові особи ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262) можуть бути причетні до діяльності ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872) та можуть здійснити спотворення доказів кримінального правопорушення, прошу провести розгляд клопотання про тимчасовий доступ без виклику посадових осіб ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262).

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи (інформація) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів (інформації) з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні посадові особи ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262), слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться у володінні службових осіб ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ (код ЄДРПОУ 30275262), за адресою: м. Львів, вулиця Свенціцького, 1, а саме: інформації щодо ІР адреси 194.44.12.17, вказавши місце використання вказаної ІР адреси 194.44.12.17 (повна адреса, область, місце, вулиця, номер будинку, номер квартири або приміщення тощо). Інформацію з якими СГД або фізичними особами укладалися договори на постачання телекомунікаційних послуг за ІР адресою 194.44.12.17, та надати засвідчені належним чином копії документів по укладанню угод та інших документів на використання ІР адреси 194.44.12.17.

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що зазначена інформація перебуває у володінні ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ, внаслідок чого відмовляє у задоволенні клопотання.

При цьому, слідчий суддя не приймає до уваги в обгрунтування клопотання рапорт заступника начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, з якого вбачається, що з ІР адреси 194.44.12.17 надходить податкова звітність від ТОВ «Торговий дім «Євротрансоіл» (код ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (код ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (код ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (код ЄДРПОУ 39436885), ТОВ «Поліпромагро» (код ЄДРПОУ 39422715), ТОВ «Донмортранс» (код ЄДРПОУ 39436872), оскільки відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів, тобто вищевказаний рапорт не є процесуальним документом та джерелом доказів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні службових осіб ДП НАУКОВО-ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "УКРАЇНСЬКА АКАДЕМІЧНА І ДОСЛІДНИЦЬКА МЕРЕЖА" ІНСТИТУТУ ФІЗИКИ КОНДЕНСОВАНИХ СИСТЕМ НАН УКРАЇНИ,відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя