Ухвала суду № 58107374, 31.05.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7718/16-к

1-кс/295/3148/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.05.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Кравченка В.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000084 від 09.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, клопотання про призначення позапланової документальної податкової перевірки та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Житомирщина - Агро».

В клопотанні слідчий зазначає, що службові особи ТОВ «Житомирщина - Агро» (код ЄДР 38562481) та ТОВ «Житомирщина - Агро» ( код ЄДР 39218946), в період 2014 - 2015 років, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фінансово - господарських операцій з ТОВ «Агро - Юніверсал» (код ЄДР 38329828), ТОВ «Агро - Пром -Сервіс» (код ЄДР 34277698), СВК «Світоч» (код ЄДР 03745700), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя М» (код ЄДР 38908919), ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. грн.

Згідно реєстраційних документів ТОВ «Житомирщина - Агро» ( код ЄДР 39218946) зареєстровано платником податку на додану вартість 01.09.2015 перебуває на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарський виробник та згідно поданої декларації з прибутку за 2014 рік підприємство не здійснювало господарської діяльності (доходи та витрати відсутні), за 2015 рік доходи склали 22552, 6 тис. грн.

Також, згідно фінансової звітності балансова вартість основних засобів станом на 01.01.2015 року та на 01.01.2016 року складала 0 грн., кількість працюючих - 5 чоловік.

Так, згідно поданих скорочених декларацій з ПДВ за вересень - грудень 2015 року задекларовано обсяг продажу сільськогосподарської продукції в сумі 17134, 8 тис. грн., а придбання - 2525, 6 тис. грн.

Крім того, за результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за 2015 рік встановлено не відповідність придбаних та реалізованих товарів.

В матеріалах кримінального провадження наявна інформація, що службові особи ТОВ «Житомирщина - Агро» (код ЄДР 39218946) зареєстрували договори оренди землі в Реєстраційній службі Житомирського районного управління юстиції та подали до Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області інформацію (витяг) щодо оренди земельних ділянок як підставу до отримання спеціального режиму оподаткування, як сільськогосподарський виробник.

Разом з тим, допитані власники земельних часток (паїв): ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші, які показали, що будь - яких договорів вони не заключали, підписи виконані в договорах оренди та актах прийому - передачі земельної ділянки їм не належить.

Встановлено, що ТОВ «Житомирщина - Агро» перебуває на податковому обліку у Житомирській ОДПI ГУ ДФС у Житомирській області.

Слідчий зазначає, що зазначені дії здійснюються службовими особами ТОВ «Житомирщина - Агро» ( код ЄДР 39218946) в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до місцевого та державного бюджету. Тому у слідства виникла необхідність проведення позапланової документальної перевірки виникла у зв'язку із нарахуванням збитків завданих державі службовими особами ТОВ «Житомирщина - Агро» та встановленням податковим органом фактичної суми несплачених податків.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Житомирщина - Агро» ( код ЄДР 39218946) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України щодо правильності нарахування та сплати податку на прибуток, податку на додану вартість, в т.ч. законність отримання та використання спеціального режиму оподаткування, як сільськогосподарській виробник, податку з доходів фізичних осіб, єдиного соціального внеску,за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали.

Проведення перевірки доручити працівникам Житомирської ОДПI ГУ ДФС у Житомирській області та працівникам ГУ ДФС у Житомирській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Житомирської ОДПI ГУ ДФС у Житомирській області та працівникам ГУ ДФС у Житомирській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про обставини викладені в клопотанні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка