Вирок № 5803668, 10.12.2007, Вознесенський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Петровський районний суд м. Донецька)

Дело № 1-319/2007г.

ПРИГОВОР

именем Украины

г. Донецк 10 декабря 2007г.

Петровский районный суд г. Донецка в составе: председательствующий - судья Казначеев Э.Г., при секретаре Бараненко Л.Е., с участием прокурора Румянцевой Е.В., подсудимого ОСОБА_1, защитника ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, не состоящего в браке, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего директор ООО «Протей», не судимого проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4

в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 366, ст. 212 Ч.3 УК Украины.

Установил:

Подсудимый ОСОБА_1, являясь служебным лицом, занимая в период с 01.08.2003 г. по 06.05.2004 г. должность директора общества с ограниченной ответственностью «Протей»( ЕДРПО 32411801), зарегистрированного Решением № 231 от 25.06.2003 г. Исполнительго комитета Петровского районного совета г. Донецка по юридическому адресу г. Донецк, ул. Знаменская 44, состоящего на учете налогоплательщиков в ГНИ Петровского района г. Донецка (свидетельство плательщика НДС № 324118005688), в период с июля 2003 по ноябрь 2003 года умышленно, путем сокрытия объектов налогообложения, совершил уклонение от уплаты в бюджет налогов, что повлекло фактическое не поступление в бюджет налогов, введенных в установленном законом порядке, в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, действуя в соответствии с Уставом ООО «Протей», являясь служебным лицом предприятия, занимая в ООО «Протей» должность директора, связанную с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей по текущему руководству деятельностью предприятия и неся согласно Уставу предприятия, а также п.7.ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине « за №996- XIVот 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями, установленную действующим законодательством ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности и их достоверность, заранее располагая сведениями о фактических объемах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, контролируя действия главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, введенной ОСОБА_1 в заблуждение об истинных объемах финансово-хозяйственной деятельности, путем самостоятельного им заключения и исполнения договоров от имени ООО «Протей», а также путем проведения расчетов через расчетный счет ООО «Протей», используя право единоличной подписи банковских документов, нарушая требования действующего налогового законодательства, в период с июля по ноябрь 2003 г. скрывал и занижал объекты налогообложения, а именно: в нарушение п.п. 11.3.1. п. 11.3. ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97 г., занизил налог на прибыль предприятия на сумму 259980 грн. при следующих обстоятельствах:

2

согласно данных выписки по расчетному счету № 260090101399 ООО «Протей» в ЗАО «Прокредит Банк» с 18.07.03 г. по 24.11.03 г. поступили денежные средства в сумме 1022180 грн.: в июле 2003 г. - 30050 грн. в сентябре 2003 г. - 218120 грн. в октябре 2003 г. - 774010 грн. В книге учета продаж ООО «Протей» денежные средства, поступившие на расчетный счет предприятия, отражены в графе 4 «Покупатель» по предприятиям: в июле 2003 г.: под №1 - ООО «Гарда» на сумму 20000 грн., в т. Ч. НДС 3333,33 грн. (н/н № 1/1 от 21.07.03 г.), под №2 - ООО РБФ «Гелен» на сумму 10050 грн., в т. Ч. НДС 1675 грн. (н/н № 2 от 29.07.03 г.), в сентябре 2003 г.: под №5 ООО «Гарда» на сумму 218120 грн., в т. Ч. НДС 36353,33 грн. (н/н № 4/1 от 29.09.03 г.) в октябре 2003 г.: под № 6 ООО «Гарда» на сумму 324670 грн., в т. Ч. НДС 54111,67 грн. (н/н № 4/2 от 20.10.03 г.) под № 7 - ООО «Ресурс Холдинг» на сумму 449340 грн., в т.ч. НДС 74890 грн. (н/н № 4/3 от 20.10.03 г.)

Всего, согласно книге учета продаж, общий объем продаж товаров ОО «Протей», учитывая денежные средства, которые поступили на расчетный счет предприятия и продажа товаров Маловисковскому спиртовому заводу за 2003 г. составил 2074085,42 грн. в т.ч. НДС - 345680,9 грн. Валовой доход составил 1728404,52 грн.

Сумма валового дохода, отраженная в ООО «Протей» в декларации по налогу на прибыль за 2003 г., составляет 901800 грн., а сумма валового дохода, отраженная в книге учета продаж , с учетом денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия в оплату товаров составляет 1728404,52 грн. Таким образом, в декларации по налогу на прибыль за 2003 г. к валовым доходам ООО «Протей» не включены денежные средства, которые поступили на расчетный счет в оплату товаров в сумме 866 600 грн. (в том числе НДС) которые подтверждены сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Протей», тем самым был занижен налог на прибыль предприятия на 259980 грн.

Так же, в нарушение п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., ООО «Протей» занизил налог на добавленную стоимость на сумму 165324 грн.: 21.07.03г. от ООО «Гарда» согласно платежного поручения №715 от 21.07.03г. н/н №1/1 от 21.07.03г. поступило 20000,0грн. с учетом НДС 3333,33грн., 29.07.03г. от ООО «РБФ» «Гелен» согласно платежного поручения № 4 от 29.07.03 г. н/н 2 от 29.07.03г. поступило 10050 грн. с учетом НДС 1675 грн. Всего в июле 2003г. на расчетный счет ООО «Протей» поступило 30050,0грн. с учетом НДС 5008,33грн. 28.09.03 г. от ООО «Гарда» согласно платежного поручения № 1308 от 28.09.03 г. н/н 1/12-9 от 12.09.03 г. поступило 100000 грн. с учетом НДС 16666,67 грн. 29.09.03 г. от ООО «Гарда» согласно платежного поручения № 1318 от 29.09.03 г. н/н 1/12-9 от 12.09.03 г. поступило 20660 грн. с учетом НДС 3443,33 грн. 29.09.03 г. от ООО «Гарда» согласно платежного поручения № 1314 от 29.09.03 г. н/н 1/12-9 от 12.09.03 г. поступило 97460 грн. с учетом НДС 16243,33 грн. 16.09.03 г. от Малоковисковский спиртовой завод согласно расходной накладной № 01 от 16.09.03 г. н/н 1 от 16.09.03 г. поступило 143045 грн. грн. с учетом НДС 23840,83 грн. 29.09.03 г. от Малоковисковский спиртовой завод согласно расходной накладной № 03 от 29.09.03 г. н/н 3 от 29.09.03 г. поступило 218050 грн. грн. с учетом НДС 36341,67 грн. Всего в сентябре 2003 г. на расчетный счет ОО «Протей» поступило 579215 грн. Всего за 3-й квартал 2003 г. на расчетный счет ОО «Протей» поступило 609265 грн. 03.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 207 от 03.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 60000 грн. с учетом НДС 10000 грн. 03.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 207 от 03.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 48000 грн. с учетом НДС 4800 грн. 03.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 207 от 03.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 52000 грн. с учетом НДС 8666,67 грн. 09.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 209 от 09.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 34760 грн. с учетом НДС 5793,33 грн. 09.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 217 от 09.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 60000 грн. с учетом НДС 10000 грн. 09.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 216 от 09.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 62000 грн. с учетом НДС 10333,33 грн. 20.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 234 от 20.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 65000 грн. с учетом НДС 10833,33 грн. 20.10.03 г. от ООО «Ресурс-Холдинг» согласно платежного поручения № 235 от 20.10.03 г. н/н 4/3 от 20.10.03 г. поступило 67580 грн. с учетом НДС 11263,33 грн. 20.10.03 г. от ООО «Гарда» согласно платежных

3

поручений № 1406, №1561 от 07.10.03 г., № 1560 от 20.10.03 г., н/н 4/2 от 20.10.03 г. поступило 324670 грн. с учетом НДС 54111,67 грн., 31.10.03 г. от Малоковисковский спиртовой завод согласно расходной накладной № 04 от 29.09.03 г. н/н 4 от 31.10.03 г. поступило 395586,42 грн. с учетом НДС 65931,07 грн. 31.10.03 г. от Малоковисковский спиртовой завод согласно расходной накладной № 05 от 29.09.03 г. н/н 5 от 31.10.03 г. поступило 247224 грн. грн. с учетом НДС 41204 грн. Всего в октябре 2003 г. на расчетный счет ООО «Протей» поступило 1416820,42 грн. 10.11.03 г. от Малоковисковский спиртовой завод согласно расходной накладной № 8 от 10.11.03 г. н/н 8 от 10.10.03 г. поступило 48000 грн. грн. с учетом НДС 8000 грн. Всего в ноябре 2003 г. на расчетный счет ООО «Протей» поступило 48000 грн. Всего за 4-й квартал 2003 г. на расчетный счет ООО «Протей» поступило 1464820,42 грн. в том числе НДС 244136,73 грн. Однако, ОСОБА_1, руководствуясь корыстными мотивами, необоснованно, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в бюджет, в налоговой декларации за июнь 2003 г. указал чистую сумму налоговых обязательств в размере 5008,0грн., однако фактическая сумму налоговых обязательств составила 5008,33грн. В ГНИ в Петровском районе г. Донецка ОСОБА_1 предоставил налоговую декларацию по НДС с заведомо ложными данными, занизив сумму налоговых обязательств по НДС за июль 2003 г. на 0,33грн.. На расчетный счет ООО «Протей» от ООО «Гарда», поступили денежные средства в размере 181766.67 грн., с учетом НДС 36353,33 (согласно платежных поручений № 1308 от 28.09.03 г., № 1318, № 1314 от 29.09.03 г., № н/н № 1/12-9 от 12.09.03 г.). Также, на расчетный счет ООО «Протей» от Маловисковского спиртового завода поступили денежные средства в размере 797265 грн., с учетом НДС 132877.5 грн. (согласно выписки банка № 01 от 16.09.03 г., н/н № 1 от 16.09.03 г., выписки банка № 03 от 29.0903 г., н/н № 3 от 29.09.03 г.) В ГНИ в Петровском районе г. Донецка ОСОБА_1 предоставил налоговую декларацию по НДС с заведомо ложными данными, занизив сумму налоговых обязательств по НДС за сентябрь 2003 г. на 36341.83 грн. В октябре 2003 года от ООО «Гарда» на расчетный счет ООО «Протей», директором которого являлся ОСОБА_1, поступили денежные средства в размере 324670 грн. (согласно выписки банка № 1406, № 1456, № 1561 от 07.10.03 г., № 1560 от20.10.03г„ н/н № 4/2 от 20.10.03 г.) Так же, в октябре 2003 года от ООО «Ресурс-Холдинг» на расчетный счет ООО «Протей», директором которого являлся ОСОБА_1, поступили денежные средства в размере 449340 грн. (согласно выписки банка № 270 от 03.10.03 г., № 209, № 217, № 216 от 09.10.03 г., № 234, № 235 от 20.10.03 г., н/н № 4/3 от 20.10.03 г.). В ГНИ в Петровском районе г. Донецка подсудимый ОСОБА_1 предоставил налоговую декларацию по НДС с заведомо ложными данными, занизив сумму налоговых обязательств по НДС за октябрь 2003 г. на 128981,74 грн.Таким образом, в бюджет не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 165324 грн. Подсудимый, заведомо зная, о суммах сделок между ООО «Протей» и ООО «Гарда», ООО «Протей» и ООО «Ресурс-Холдинг», имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, принял решение о сокрытии объекта налогообложения. Реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов и введя в заблуждение бухгалтера ООО «Протей» ОСОБА_3, которая по предоставленным ОСОБА_1. документам, фактически заполняла документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Протей» непосредственно в период август-ноябрь 2003 г. В августе, октябре, ноябре 2003 года, ОСОБА_1 предоставил последней документы бухгалтерского учета ООО «Протей» без отражения в них сумм вышеуказанных сделок, при этом, не поставив в известность ОСОБА_3 После чего, ОСОБА_1. имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, заведомо зная, что при осуществлении сделок, необходимо будет включить суммы сделок в состав валовых доходов и, соответственно, уплатить налог на прибыль предприятий и налог на добавленную стоимость: 15.08.2003 г. предоставил в ГНИ в Петровском районе г. Донецка, расположенную по адресу: г. Донецк, ул. Летняя, 4а, декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2003 г. с заведомо для него ложными сведениями, составленный ОСОБА_3 и подписанную им собственноручно. 27.10.2003 г. предоставил в ГНИ в Петровском районе г. Донецка, расположенную по адресу: г. Донецк, ул. Летняя, 4а, декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2003 г. с заведомо для него ложными сведениями, составленный ОСОБА_3 и подписанную им собственноручно. 21.10.2003 г. предоставил в ГНИ в Петровском районе г. Донецка, расположенную по адресу: г. Донецк, ул. Летняя, 4а, декларацию по налогу на

4

добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. с заведомо для него ложными сведениями, составленный ОСОБА_3 и подписанную им собственноручно 10.02.2004 г. предоставил в ГНИ в Петровском районе г. Донецка, расположенную по адресу: г. Донецк, ул. Летняя, 4а, декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2003 г. с заведомо для него ложными сведениями, подписанную им собственноручно.

ОСОБА_1, вопреки интересам государства, в нарушение требований п.п.11.3.1 п.11.3. ст. 11 Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.97г. (с изменениями и дополнениями), который гласит, что «датой увеличения валового дохода считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее: либо дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг) за наличность - дата ее оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличности в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога; либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налога.», путем сокрытия объектов налогообложения и не внесения в указанные декларации по налогу на прибыль предприятия сумм, полученных предприятием в сентябре -октябре 2003 г. от сделок с ООО «Гарда» и ООО «Ресурс-Холдинг», тем самым, уклонившись от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме - 259980 грн., причинив ущерб государственному бюджету на указанную сумму, что в 5000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

А так же, он в нарушение п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., которым предусмотрено, что: п.7.3.1. «датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг), считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит какое-либо из событий, происшедшее ранее: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе плательщика налогов... или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога;» занизил налоговые обязательства и не отразил в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы, полученные предприятием в июле, сентябре - октябре 2003 г. от сделок с ООО «Гарда», ООО «Ресурс-Холдинг», тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме - 165324 грн., причинив ущерб государственному бюджету на указанную сумму, что в 5000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В период 2003 года, подсудимый ОСОБА_1, являясь должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, директором предприятия ООО «Протей», состоявшего на налоговом учете в ГНИ Петровского района г. Донецка, зарегистрированного по юридическому адресу: г. Донецк, ул. Знаменская, д. 44, согласно протокола № 2 собрания участников ООО «Протей» от 01.08.2003 г., умышленно, совершил служебный подлог, что повлекло наступление тяжких последствий при следующих обстоятельствах. ОСОБА_1 будучи наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, неся установленную законодательством ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета, своевременность, полноту и достоверность налогового учета и отчетности, правильность составления, а также, будучи лицом, ответственным за контроль по ведению налогового учета и отчетности предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов и не уплаты обязательных платежей в бюджет, действуя умышленно, в октябре 2003 года при составлении официального документа налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (утвержденной приказом ГНА Украины от 29.03.2003 г. № 143) ООО «Протей» за 3 квартала 2003 г.: в строку 01.1 «Доходы от продажи товаров (работ, услуг)» и в строку 03 «Скорректированный валовой доход» внес заведомо ложные сведения «326 000», ; в строку 08 «Объект налогообложения» и в строку 17 «Сумма налога, подлежащая уплате» внес заведомо ложные сведения "-", в то время как фактически в указанных строках подлежали отражению достоверные сведения с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности

5

ООО «Протей»: в строках 01.1 и 03 - 507720 грн (отклонения составляют - 181720 грн.); в строке 08 - 181720 грн. (отклонения составляют - 181720 грн.); в строке 17 - 54520 грн. (отклонения составляют - 54520 грн.); В феврале 2004 года при составлении официального документа налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (утвержденной приказом ГНА Украины от 29.03.2003 г. № 143) ООО «Протей» за 2003 г.: в строку 01.1 «Доходы от продажи товаров (работ, услуг)» и в строку 03 «Скорректированный валовой доход» внес заведомо ложные сведения, соответственно «861800» и «901800»; в строку 08 «Объект налогообложения» и в строку 17 «Сумма налога, подлежащая уплате» внес заведомо ложные сведения соответственно «100» и «30», в то время как фактически в указанных строках подлежали отражению достоверные сведения с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Протей», так, в строках 01.1 и 03 - 1728400 грн. (отклонения составляют - 866600 грн.); в строке 08 - 866700 грн. (отклонения составляют - 826600 грн.); в строке 17 - 260010 грн. (отклонения составляют - 247980 грн.). В сентябре 2003 г. при составлении: официального документа налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 г. № 166) ООО «Протей» в стоку: 9 «Всего налоговых обязательств», внес заведомо ложные сведения «60194», в то время как фактически в указанной строке подлежали отражению достоверные сведения с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Протей», так, в строке 9 - 96536 грн. (отклонения составляют - 36 342 грн.). В октябре 2003 г. при составлении: официального документа налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 г. № 166) ООО «Протей» в стоку 9 «Всего налоговых обязательств», внес заведомо ложные сведения «107155», в то время как фактически в указанной строке подлежали отражению достоверные сведения с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Протей», так, в строке 9-236137 грн. (отклонения составляют -128982 грн.). Указанные документы ОСОБА_1 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ООО «Протей», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов. Данные декларации были предоставлены ОСОБА_1 в ГНИ в Петровском районе г. Донецка 27.10.2003 г. - декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2003 г., 10.02.2004 г. - декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2003 г., 21.10.2003 г. - декларацию по НДС за сентябрь 2003 г., 19.11.2003 г. -декларацию по НДС за октябрь 2003 г., с внесенными в них заведомо ложными сведениями, тем самым сокрыв валовой доход предприятия в сумме 826 604,52 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_1, выразившихся во внесении в официальные документы с отраженными в них заведомо ложных сведений, что позволило последнему уклонится от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме 259980 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 165324 грн. государственному бюджету Украины был причинен материальный ущерб на указанную сумму,., то есть действия ОСОБА_1 повлекли наступление тяжких последствий.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину признал полностью, показал, что он являясь должностным лицом, занимая в период с 1.08.2003 года по 6.05.2004года должность директора ООО «Протей», связанную с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей по текущему руководству деятельностью предприятия и нес согласно Уставу предприятия, а также п.7 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV от 16 июля 1999 года с изменениями и дополнениями, установленную действующим законодательством ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности и их достоверность, располагал сведениями о фактических объемах финансово-хозяйственной деятельности предприятия контролировал действия главного бухгалтера предприятия ОСОБА_3, ввел ее в заблуждение об истинных объемах финансово-хозяйственной деятельности, путем самостоятельного заключения и исполнения договоров от имени ООО «Протей» , а также путем проведение через расчетный счет указанного предприятия, используя право единоличной подписи банковских документов, чем нарушил требования действующего налогового законодательства и в период с июля по ноябрь 2003 года занизил налог на прибыль предприятия и сумму валового дохода. В соответствии с книгой учета продаж, общий объем продаж товаров ООО «Протей» учитывая денежные средства, которые поступили на расчетный счет предприятия от продажи товаров Маловисковскому спиртовому

6

заводу за 2003г. составил 2074085,42 грн. в том числе НДС - 345680,9 грн.. Валовый доход составил 1728404,52грн. Сумма отраженная им в декларации по налогу на прибыль за 2003год составила 901800 грн., а сумма валового дохода, отраженная в книге учета продаж, с учетом денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия в оплату товаров составила 1728404,52грн. . В результате в декларации по налогу на прибыль за 2003 г. к валовым доходам ООО «Протей» он в нарушение п.п. 11.3.1. п.11.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. не включил денежные средства, которые поступили на расчетный счет в оплату товаров в сумме 866 600грн. в том числе НДС тем самым занизил налог на прибыль предприятия на 259980грн..

Кроме того, он в нарушение п.п.7.3.1. п. 7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» занизил налог на добавленную стоимость на сумму 165324грн., в результате того что, в 2003году на расчетный счет ООО «Протей» от «Маловисковского спиртового завода» поступили денежные средства в размере 797265грн., с учетом НДС 132877грн. В налоговой декларации по НДС он занизил сумму налоговых обязательств по НДС на 165324 грн.. В результата его действий ООО «Протей» уклонилось от уплаты налога на прибыль в сумме 259980 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 165324грн. Он знал, что нарушает действующее налоговое законодательство, однако из-за отсутствия средств вынужден был пойти на указанные нарушения, а в последствии отразить в уточненных налоговых декларациях указанные налоговые обязательства. Указанный ущерб государству будет погашен за счет реализации имущества «Маловисковского спиртового завода» с которого по решению Хозяйственного суда Кировоградской области в пользу ООО «Протей» взыскано 2042755грн.

Поскольку подсудимый в судебном заседании не оспаривал указанные выше фактические обстоятельства дела, суд в соответствии со ст. 299 УПК Украины признал нецелесообразным исследование доказательств относительно этих обстоятельств.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 366 ч.2 УК Украины как служебную подделку, приведшую к тяжким последствиям, по ст. 212 ч.3 УК Украины, как уклонение от уплаты налогов, приведших к фактическому не поступлению в бюджеты средств особо крупных размерах.

При назначении подсудимому наказания за содеянное, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность виновного, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающее наказание.

Суд принимает во внимание, что подсудимый к уголовной ответственности привлекается впервые, по месту жительства характеризуется положительно, а так же суд учитывает возраст подсудимого, которому на момент совершения преступления исполнилось 20 лет, имеет на иждивении престарелых родителей. К обстоятельствам, смягчающим наказание, суд относит чистосердечное раскаяние. Не находя обстоятельств, отягчающих наказание.

Анализируя изложенное, суд приходит к убеждению о возможности исправления подсудимого без отбывания наказания, что в соответствии со ст. 75 УК Украины является основанием для освобождению его от наказания с испытанием.

В соответствии со ст. 91 УПК Украины, с подсудимого ОСОБА_1 следует взыскать в пользу Научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра при УМВД Украины в Донецкой области расходы по проведению экспертиз в размере 706 грн. 32 коп..

Вещественные доказательства по делу: выписка по расчетному счету №260090101399 ООО «Протей» за период с 18.07.2003г. по 25.04.2005г., заявление об открытии счета от 18.07.2003 года, копия устава ООО «Протей», письмо директора ООО «Протей» ОСОБА_4 от 19.05.04 г., карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Протей» от 18.07.2003года, оригиналы отчетного дела и учетно-регистрационных документов ООО «Протей» за период с 1.07.2003года по 01.10.2004г., копии первичных документов ООО «Протей» - налоговые накладные по взаимоотношениям с УкрНДИНП «Масма», ООО «Гарда», ООО «Скайт», ООО «Ресурс-Холдинг», ГП «Маловисковский спиртовый завод», копии документов ГП «Маловисковский спиртовый завод» по взаимоотношениям с ООО «Протей» за период с 1.07.03г. по 1.10.2004г ода необходимо оставить в материалах дела.

7

На основании изложенного, руководствуясь ст. 321-324 УПК Украины, суд

Приговорил:

Подсудимого ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 366 ч.2, ст. 212 ч. 3 УК Украины, и назначить наказание: по ст. 366 ч.2 УК Украины - 3 (года) лишения свободы с лишением права занимать на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, сроком на 2 года, по ст. 212 ч.3 УК Украины - 5 (пять) лет лишения свободы с лишением права занимать на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, сроком на 2 года, с конфискацией всего имущества являющегося его собственностью.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины окончательно назначить ОСОБА_1 по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, сроком на 2 года с конфискацией всего имущества являющегося его собственностью.

На основании ст. 75, 76 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_1 от отбывания основного наказания с испытанием, установив испытательный срок продолжительностью 2 (два) года, обязав его не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять орган уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации в орган уголовно-исполнительной системы.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу Научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра при УМВД Украины в Донецкой области 706 грн. 32 коп. за проведение экспертиз.

Вещественные доказательства по делу: выписка по расчетному счету №260090101399 ООО «Протей» за период с 18.07.2003г. по 25.04.2005г., заявление об открытии счета от 18.07.2003 года, копия устава ООО «Протей», письмо директора ООО «Протей» ОСОБА_4 от 19.05.04г., карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Протей» от 18.07.2003года, оригиналы отчетного дела и учетно-регистрационных документов ООО «Протей» за период с 1.07.2003года по 01.10.2004г., копии первичных документов ООО «Протей» - налоговые накладные по взаимоотношениям с УкрНДИНП «Маема», ООО «Гарда», ООО «Скайт», ООО «Ресурс-Холдинг», ГП «Маловисковский спиртовый завод», копии документов ГП «Маловисковский спиртовый завод» по взаимоотношениям с ООО «Протей» за период с 1.07.03г. по 1.10.2004года необходимо оставить в материалах дела.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_1: подписку о невыезде с постоянного места жительства - оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Донецкой области в течение 15 суток с момента его провозглашения, а для осужденного в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.