Ухвала суду № 58026880, 30.05.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

30.05.2016 Справа №607/15972/15-к

Провадження № 1-кс/607/2685/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Костиник О.П., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000088 від 20 серпня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ст. 219 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

Старший слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000088 від 20.08.2015 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) та ТОВ «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956), за фактом доведення ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) та ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) до стійкої фінансової неплатоспроможності, за фактом вчинення фіктивного підприємництва ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020), ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ 39621579) та ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ "Моноліт-Тач" (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4704380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ "Колексі" (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року ТОВ «Делівері-Трейд» (теперішня назва ТОВ «Колексі», код ЄДРПОУ 39335628) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_4. Згідно пояснення ОСОБА_4 директором ТОВ «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» директором та головним бухгалтером ТОВ «Моноліт-Тач» є ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_1). Згідно показів ОСОБА_5 директором ТОВ «Моноліт-Тач» вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_6) фіктивне ТОВ "Інтерлайф ЛТД" (код ЄДРПОУ - 39621579) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вкзаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ "Колексі" в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ "Інтерлайф ЛТД" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_2). Згідно показів ОСОБА_6 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ "Інтерлайф ЛТД" (код ЄДРПОУ - 39621579) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_7) фіктивне ТОВ "Систем АБС" (код ЄДРПОУ - 39745020) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ "Колексі" в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ "Систем АБС" є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_3). Згідно показів ОСОБА_7 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ "Систем АБС" (код 39745020) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь ТОВ «Глобал Фід» на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ «Буд М» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4).

Згідно пояснення ОСОБА_3 він повідомив, що вище зазначене ТОВ «Буд М» йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862), а саме нежитлових будівель за адресою: Тернопільська область смт. Козова, вул. І. Богуна, 8 на користь ТОВ «Рокман» (код ЄДРПОУ 39602158), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ «Новагрос» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.

Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) з питань проведених операцій, пов'язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов'язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.20124р. по 31.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Вищевказані факти свідчать про дії невстановлених осіб, щодо відчуження майна по заниженій вартості, наслідком яких є доведення підприємства до стійкої фінансової неспроможності.

Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб'єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943,9 грн., зокрема при взаємовідносинах з ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) - на суму 1 209 595,46 грн., з ТОВ «Сотес Груп» (код ЄДРПОУ 39421486) - на суму 1 218 255 грн., з ТОВ «Рекламна агенція ЮМ» (код ЄДРПОУ 34349772) - на суму 711 626,79 грн. та з ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020) - на суму 626 466,65 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Скайбуд М» не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_1.), представляла інтереси ТОВ «Колексі» (попередня назва ТОВ «Делівері Трейд»), згідно довіреності виписаної директором вказаного підприємства ОСОБА_9

13.04.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території допитаний ОСОБА_4, який показав, що на даний час перебуває на примусовому лікуванні в Черкасьській психоневрологічній лікарні. Директором ТОВ «Колексі» ніколи небував, будь-яких реєстраційних установчих чи банківських документів не підписував в тому числі і довіреності на ОСОБА_8

Однак, згідно показів ОСОБА_8 підтвердила про те, що представляла інтереси ТОВ «Колексі» в державних органах (реєстраційна служба, податковий орган).

В ході розслідування вказаного кримінального провадження, проведено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме реєстраційної справи ТОВ «Колексі», яка перебувала у володінні реєстраційної служби Гусятинського районного управління юстиції Тернопільської області за результатами тимчасового доступу встановлено, що в документах реєстраційної справи знаходяться документи із підписами директора підприємства ОСОБА_9 та представника по дорученню ОСОБА_8 (і.д.н. код НОМЕР_5).

Відповідно до цього на перевірку достовірності проставлених підписів від імені ОСОБА_9 в реєстраційній справі ТОВ «Колексі» необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу з метою встановлення чи підписувала реєстраційні та інші документи ОСОБА_8 від імені ОСОБА_9 Для проведення такої експертизи необхідні вільні зразки підписів ОСОБА_8

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» та матеріалів кримінального провадження з року по даний час ОСОБА_8 являється фізичною-особою підприємцем та зареєстрована в Гусятинській ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців місцем знаходження реєстраційної справи ФОП ОСОБА_8, є Гусятинська районна державна адміністрація Тернопільської області.

Слідчий у своєму клопотанні посилається на те, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання в проведенні судово-почеркознавчої експертизи необхідні вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_8 Виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_8 (і.д.н. код НОМЕР_5) та проведення вилучення їх оригіналів для їх використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Також, враховуючи, що вказані документи, речі та носії інформації мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов'язаних з порушенням податкового законодавства службовими особами ТОВ «Колексі» та іншими особами в тому числі ОСОБА_8, з метою запобігання їх зміни та знищення, слідчий вважає доцільним розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи те, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин зазначеного кримінального правопорушення, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із ними потрібно провести судову почеркознавчу експертизу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Середі Т.Б., здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_8 (і.д.н. код НОМЕР_5), яка перебуває у володінні Гусятинської районної державної адміністрації Тернопільської області за адресою: Тернопільська область м. Гусятин, провулок Героїв Майдану, 1 з можливістю вилучити їх оригінали.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай