Ухвала суду № 58024216, 01.06.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3163/16-к

Провадження № 1-кс/265/862/16

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

01 червня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

01 червня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку, за кримінальним провадженням № 32015100020000118 за ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» - попередня назва ТОВ «Хлібний Альянс» (код 39020800) у період з 01.08.2014 по 31.08.2014, в результаті створення видимості взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), а також ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) - яке по ланцюгу постачання створило видимість фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), у порушення вимог податкового законодавства, встановлених актом ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві№1954/26-51-22-02/39020800, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за серпень 2014 року, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 4 268 142, 37 грн.

Окрім того, службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) у період з 01.07.2014 по 31.07.2015, у результаті створення видимості взаємовідносин з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), у порушення вимог податкового законодавства, встановлених актом ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві №4447/26-51-22-02/39020800 від 27.07.2015, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за липень 2014 року, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 3 168 389,00 грн.

Розслідуванням встановлено, що у липні та серпні 2014 року ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) безпідставно сформувало кредит з податку на додану вартість за рахунок ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), яке за податковою інформацією Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області №15433/10/05-19-22-01 від 14.11.2014, за липень-вересень 2014 року містить ознаки фіктивності в частині відсутності: матеріальних ресурсів, необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, з приводу нібито придбання за податковими накладними борошна житнього та пшеничного, а також капремонту та реконструкції приміщень у м. Макіївка, м. Маріуполь, м. Єнакієве, м. Харцизьк, м. Донецьк.

Крім того Маріупольською ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області за №17577/10/05-19-22-01 від 19.12.2014, складено податкову інформацію щодоТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) про те, що згідно аналітичної системи АІС «Співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» інформаційної системи «Податковий Блок» встановлені розбіжності сум податкового кредиту ТОВ «Зерноальянс Груп» та сум податкових зобов'язань, відображених постачальниками, в тому числі ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490).

Згідно акту №1954/26-51-22-02/39020800 від 06.04.2015, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) з питань фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459), ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) за період з 01.08.2014 по 31.08.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» у порушення п. 198.1, п.198.6. ст. 198 Податкового кодексу України, занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за серпень 2014 року у розмірі 4 268 142,37 грн. Крім того, згідно акту №4447/26-51-22-02/39020800 від 27.07.2015, про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) з питань фінансово-господарських відносин з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «Холдинг Донбасхліб» у порушення п. 198.1, п.198.6. ст. 198 Податкового кодексу України, занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за липень 2014 року у розмірі 3 168 389,00 грн.

Так, згідно договору про надання послуг №01/07-2014 від 01.07.2014,ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) у період липня та серпня 2014 року, на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) нібито надало послуги з проведення ремонтних робіт, зокрема щодо: посилення стін і колон будівлі з прибудовами, режимно-налагоджувальні роботи і екологотеплотехнічне випробування казанів ЮПП ХЗ №4, розташованих за адресою: м. Маріуполь, вул. Ломизова, 1.

Згідно договору постачання №1/03 від 01.04.2014, ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) у період липня та серпня 2014 року, на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) нібито здійснило поставку борошна.Основним видом діяльності ТОВ «Зерноресурс Груп» є неспеціалізована оптова торгівля, тому виникає питання щодо правомірності та можливості надання послуг ТОВ «Холдинг Донбасхліб», в частині виконання ремонтних робіт. Відповідно до «Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів» (Форма №Д4), наданого ТОВ «Зерноресурс Груп» до органів ДПІ 20.08.2014 за липень 2014 року, загальна чисельність працюючих на підприємстві - 1 особа. Заробітна плата не нараховувалась та не сплачувалась. Дані про наявність основних засобів для здійснення господарської діяльності, відсутні. Під час перевірки податковим органом не надано підтверджуючих документів щодо виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту, в т.ч.: головних книг, журналів-ордерів та карток рахунків №№311 «Поточні рахунки у національній валюті»,631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «Доходи від реалізації», 641 «Розрахунки по податкам», 643 «Податкові зобов'язання», 644 «Податковий кредит», видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, тощо.

Згідно договору постачання №2204 від 22.04.2014, ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) у період серпня 2014 року, на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) нібито здійснило поставку борошна.

При проведенні аналізу податкової звітності ТОВ «Холдинг Донбасхліб» встановлено розбіжності у складі податкового кредиту за серпень 2014 року сум ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Зерноальянс Груп». Під час перевірки податковим органом не надано документи, підтверджуючи перевезення та відвантаження товарів від ТОВ «Зерноальянс Груп» на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб». Відсутня інформація, щодо складського зберігання, навантажувально-розвантажувальних робіт, тощо.

Допитані в якості свідків особи доли свідчення, що на території хлібозаводу є пропускний режим, відвідувачі та транспорт фіксуються у спеціальні журнали. Ремонт на заводі не проводиться, підтримується тільки чистота. Іноді силами робітників хлібозаводу проводяться дрібні ремонтні роботи.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490), ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) не постачали ТМЦ та не надавали послуги на адресу ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800), первинні та податкові документи, які мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Одним з доказів протиправних дій посадових осіб ТОВ «Холдинг Донбасхліб» є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування, документів ділового листування, документів, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунків (рахунків-фактур), довіреностей та інших документів.

Під час досудового розслідування вжиті заходи щодо отримання вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Холдинг Донбасхліб», а саме директору зазначеного підприємства вручалась вимога у порядку ст. 93 КПК України та оголошувалась ухвала про тимчасовий доступ до речей і документів. Проте ТОВ «Холдинг Донбасхліб», не надало органу досудового розслідування вищезазначені документи та всіляко ухиляється від цього.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення обшукових дій, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність посадових осіб ТОВ «Холдинг Донбасхліб», можуть знаходитись на одному із хлібозаводів ТОВ «Холдинг Донбасхліб», де нібито проводило ремонтні роботи у період липня та серпня 2014 року ТОВ «Зерноресурс Груп», розташованому за адресою: АДРЕСА_1. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, встановлено, що власником хлібозаводу, розташованого за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Ломізова, 1 є ТОВ «Компанія Хлібінвест» (код 39750329).

Згідно наявної під час досудового слідства інформації, первинна документація фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) за період з 01.04.2014 по 01.04.2016, комп'ютерна техніка з магнітними носіями інформації та чорнові записи, печатки та штампи, інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться у приміщеннях хлібозаводу, розташованого за адресою: АДРЕСА_1.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку приміщень (будівель), розташованих за адресою: АДРЕСА_1

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий, Ламшина О.О., в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду даного кримінального провадження та можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1

Наведені у клопотанні фактичні данні щодо належності нерухомого майна, обшук якого слідчий просить суд провести, об'єктивно підтверджується письмовими матеріалами поданого клопотання.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши старшому слідчому, дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. про проведення обшуку - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиній Оксані Олександрівні, прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Дмитру Володимировичу,проведення обшуку приміщень (будівель), розташованих за адресою: Донецька область, АДРЕСА_1, які належать ТОВ «Компанія Хлібінвест» (код 39750329), з метою відшукання та вилучення оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800), за період з 01.04.2014 року по 01.04.2016 рік: штатний розпис підприємства, накази про призначення та звільнення працівників, посадові інструкції працівників, документи; документи, що підтверджують факт входу (виходу) та перебування на хлібозаводі: перепусток, заявок на оформлення перепусток, копій документів, що посвідчують особу, листування, журналів реєстрації входу (виходу) на територію тощо, для виконання підрядних робіт; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, дефектних актів, кошторисних розрахунків, документів з урахуванням будівельно-монтажних робіт в розрізі об'єктів будівництва і видів витрат з відображенням етапів виконання будівельних контрактів у вигляді актів виконаних робіт (типові форми КБ-2 в та КБ-3, які затверджені наказом Міністерства регіонального розвитку та будівництва України №554 від 04.12.2009); актів приймання виконаних робіт, актів прихованих робіт, розрахунків сум незавершених будівельних контрактів; проміжних рахунків; визнаного доходу в процесі виконання будівельного контракту, згідно з нормами П(С)БУ 18 «Обліку будівельних контрактів», чорнових записів, комп'ютерної техніки, на якій здійснюється ведення бухгалтерського обліку та складання фінансово-господарських документів, електронних носіїв інформації, інших предметів і документів по взаємовідносинам ТОВ «Холдинг Донбасхліб» (код 39020800) з ТОВ «Зерноресурс Груп» (код 39101490) та ТОВ «Зерноальянс Груп» (код 39101459) за період з 01.04.2014 року по 01.04.2016 рік.

Строк дії ухвали - з 01 червня 2016 року по 15 червня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Козлов Д. О.

Ухвала оголошена, вручена її копія «_»_______2016 року.

_____________

(підпис) (ПІБ особи)