Ухвала суду № 58009397, 31.05.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

31.05.2016 Справа №607/15972/15-к

Провадження 1-кс/607/2796/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Костиник О.П., за участю старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015210000000088 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «ТД «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський район, вул. Юрія Шумського 1-Б літера А кв.118) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01 березня 2015 року по 31 серпня 2015 року.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, викладених в ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000088 від 20 серпня 2015 року за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) та ТОВ «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956), за фактом доведення ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) та ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) до стійкої фінансової неплатоспроможності, за фактом вчинення фіктивного підприємництва ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020), ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ 39621579) та ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ст.219 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Моноліт-Тач» (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн. Вказані порушення податкового законодавства ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області. ОСОБА_3 того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18 лютого 2015 року ТОВ «Делівері-Трейд» (теперішня назва ТОВ «Колексі», код ЄДРПОУ 39335628) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_4. Згідно пояснення ОСОБА_4 директором ТОВ «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо. Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» директором та головним бухгалтером ТОВ «Моноліт-Тач» є ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1). Згідно показів ОСОБА_5 директором ТОВ «Моноліт-Тач» вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

ОСОБА_3 того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_6) фіктивне ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ - 39621579) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Колексі» в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі. Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Інтерлайф ЛТД» є м. Київ вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2). Згідно показів ОСОБА_6 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Інтерлайф ЛТД» (код ЄДРПОУ - 39621579) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу (ОСОБА_7) фіктивне ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ - 39745020) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Колексі» в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі. Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Систем АБС» є м. Київ, вул. Червоноармійська 66-Б. Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3). Згідно показів ОСОБА_7 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Систем АБС» (код 39745020) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.

ОСОБА_3 того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь ТОВ «Глобал Фід» на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ «Буд М» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди. Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4). Згідно пояснення ОСОБА_3 він повідомив, що вище зазначене ТОВ «Буд М» йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв. Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ «Буд М» (код ЄДРПОУ 36145692) з питань проведених операцій, повязаних з відчуженням активів товариства та операцій, повязаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01 січня 2014 р. по 09 листопада 2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862), а саме нежитлових будівель за адресою: Тернопільська область, смт. Козова, вул. І. Богуна, 8 на користь ТОВ «Рокман» (код ЄДРПОУ 39602158), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ «Новагрос» до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди. Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ «Новагрос» (код ЄДРПОУ 37822862) з питань проведених операцій, повязаних з відчуженням активів товариства та операцій, повязаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01 січня 2014р. по 31.11.2015р.», складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області. Вищевказані факти свідчать про дії невстановлених осіб, щодо відчуження майна по заниженій вартості, наслідком яких є доведення підприємства до стійкої фінансової неспроможності.

ОСОБА_3 цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Скайбуд М» (код ЄДРПОУ 37372956) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними субєктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3765943,9 грн., зокрема при взаємовідносинах з ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) на суму 1209595,46 грн., з ТОВ «Сотес Груп» (код ЄДРПОУ 39421486) на суму 1218 255 грн., з ТОВ «Рекламна агенція ЮМ» (код ЄДРПОУ 34349772) на суму 711626,79 грн. та з ТОВ «Систем АБС» (код ЄДРПОУ 39745020) на суму 626466,65 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Скайбуд М» не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.

06 травня 2016 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області надійшов лист від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до якого встановлено, що 16 березня 2015 року невстановлені слідством особи перереєстрували ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) на гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5), жителя ІНФОРМАЦІЯ_1, для прикриття незаконної діяльності діючих субєктів господарської діяльності, внаслідок чого заподіяна велика матеріальна шкода державі на суму 19921,6 тис.грн.

Поряд з цим, встановлено ряд діючих субєктів господарювання в період з березня по серпень 2015 року, які скористались послугами ТОВ «СП Трейд» для формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні позапланових виїзних документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України, щодо СПД, які скористались послугами ТОВ «СП Трейд» для формування схемного податкового кредиту з ПДВ за період з березня по серпень 2015 року.

Відповідно до переліку підприємств-контрагентів ТОВ «СП Трейд», які сформували «схемний» податковий кредит з ПДВ за період з березня по серпень 2015 року, є наступні СПД, а саме: ПП «ТК»Крокус» (код ЄДРПОУ 39206930), ТОВ «Легк Про» (код ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Т-М ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 39153753), ТОВ «ТД «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746), ТОВ «Саркара-Груп» (код ЄДРПОУ 37935852), ТОВ «ОСОБА_3 Тім 20» (код ЄДРПОУ 39520243), ТОВ «Агроопторг-2014» (код ЄДРПОУ 39216210), ТОВ «Лот Лайн» (код ЄДРПОУ 38911612), ТОВ «Наш Полюс» (код ЄДРПОУ 38601043), ТОВ «ППС-Союз» (код ЄДРПОУ 33798632), ТОВ «Август-систем» (код ЄДРПОУ 13741353), ТОВ «Карамелія» (код ЄДРПОУ 38738227), ТОВ «Роскопром» (код ЄДРПОУ 35218790), ТОВ «Кодікор» (код ЄДРПОУ 39480646).

ОСОБА_1 вказаних підприємств є ТОВ «ТД «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746). Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області, вказане підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

У звязку з вищевикладеним, а також з метою документального підтвердження фактів ухилення від сплати податків зі сторони службових осіб ТОВ «ТД «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746), слідчий клопоче про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01 березня 2015 року по 31 серпня 2015 року. Проведення перевірки просить доручити працівникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Нацонального банку України), у тому числі проведення процедур митного конторолю та /або митного оформлення.

Відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки необхідне для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та матеріали якої будуть використані як доказ по вказаному кримінальному провадженню.

Керуючись п.п.78.1.1. п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ТД «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський район, вул. Юрія Шумського 1-Б літера А кв.118) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01 березня 2015 року по 31 серпня 2015 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Встановити строк дії ухвали до 30 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_9