Рішення № 5800333, 14.10.2009, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-276/09/16

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2009 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Колесник С.А.

при секретарі - Хомінській Т.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у місті Полтава, зацікавлені особи: Акціонерний комерційний банк «Базис», приватне підприємство «Агродар Україна» про розкриття банком інформації, -

Встановив:

Державна податкова інспекції у місті Полтава звернулася до суду з заявою, в якій просить зобов»язати Акціонерний комерційний банк «Базис» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів Приватного підприємства «Агродар України» за період з 01.01.2008р. по 31.12.2008р. на розрахунковому рахунку №26009297660010, з вказанням контрагентів а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку, посилаючись на наступне.

На обліку в ДПІ в м.Полтава перебуває суб»єкт підприємницької діяльності – Приватне підприємство «Агродар Україна», юридична особа, код ЄДРПОУ 33574817, місцезнаходження м.Полтава вул..Фрунзе 86 А. Підприємство у відповідності до діючого законодавства зареєстровано рішенням Полтавського міськвиконкому від 25.06.2005р., а також взято на податковий облік у ДПІ м.Полтава за №1079 з 04.07.2005 року.

ПП «Агродар Україна» відкрило розрахунковий рахунок №26009297660010 в АКБ «Базис».

Вiддiлом податкового аудиту окремих платникiв податкiв управлiння податкового контролю юридичних осiб ДПI у м.Полтавi пiд час проведення планової перевiрки Приватного пiдприємства «Укрпродзернопостач» виявлено завищення податкового кредиту на значнi суми. Також згiдно системи обробки податкових зобов'язань та податкового кредиту встановлено, що основним покупцем є ПП «Агродар Україна».

На адресу ПП «Агродар Українa» направлено лист по взаємовiдносинах з ПП «Укрпродзернопостач» вiд 19.03.2009 року. Рекомендований лист на iм'я керiвника ПП «Агродар Україна» вручено пiд розписку уповноваженiй особi 31.03.2009 року. Вiдповiдь в установлений законом тepмін не надiйшла.

У зв'язку iз вищевикладеним та згiдно з ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» виписано направлення №366 вiд 22.05.2009 року та наказ № 924 вiд 21.05.2009 року на проведення перевiрки. При виходi на юридичну та фактичну адресу ПП «Агродар Україна» м.Полтава вул.Фрунзе 86 а, встановлено, що за даною адресою пiдприємство не знаходиться, про що складено акт перевiрки щодо незнаходження суб'єкта підприємницької дiяльностi за юридичною (фактичною) адресою №41 вiд 22.05.2009 року. Вiд ГВ ПМ ДПІ у м.Полтавi отримано довiдку про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків про те, що місцезнаходження не встановлено. Наказом №940 вiд 25.05.2009 року анульовано наказ №924 вiд 21.05.2009 року та направлення №366 вiд 22.05.2009 року про проведення позапланової перевiрки ПП «Агродар Україна». На УГIРФО ГУМВС України у Полтавськiй областi направлено лист № 6094/9/23-840 вiд 26.05.2009 року з проханням надати iнформацiю про фактичну адресу керiвника пiдприємства Корнюхiної ОСОБА_1. Отримано вiдповiдь в якiй повiдомляється, що по даному запиту iнформацiя вiдсутня.

Посадовi особи ПП «Агродар Українa» ухиляються вiд надання документiв по пiдтвердженню взаємовідносин з ПП «Укрпродзернопостач» та від проведення позапланової перевірки.

З метою здійснення контролю за повнотою сплати даними суб»єктами підприємницької діяльності податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування виникає необхідність проведення перевірки з питання дотримання вимог податкового законодавства, а також в отриманні даних про обсяг та рух коштів на рахунку суб»єкта господарювання, на підставі чого ДПІ у м.Полтаві змушений звернутися до суду.

Представник заявника у судове засідання не з’явився, подав до суду клопотання про проведення судового засідання за відсутності його представника (а.с.18).

Представник заінтересованої особи: АКБ «Базис» у судове засідання не з’явився, подав до суду клопотання про проведення судового засідання за відсутності його представника (а.с.20).

Представник заінтересованої особи: ПП «Агродар Україна» у судове засідання не з"явилася, про дату та час проведення судового засідання повідомлявся своєчасно та належним чином, проте поштове відправлення повернулося до суду без вручення з відміткою про непроживання за вказаною адресою (а.с.16-17).

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі представника заявника та зацікавлених осіб.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встановлено, що на обліку в ДПІ в м.Полтава перебуває суб»єкт підприємницької діяльності – Приватне підприємство «Агродар Україна», юридична особа, код ЄДРПОУ 33574817, місцезнаходження м.Полтава вул..Фрунзе 86 А. Підприємство зареєстровано рішенням Полтавського міськвиконкому від 25.06.2005р., а також взято на податковий облік у ДПІ м.Полтава за №1079 з 04.07.2005 року (а.с.5).

ПП «Агродар Україна» відкрило розрахунковий рахунок №26009297660010 в АКБ «Базис» (а.с.5).

Відповідно до п.1,2 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування», платники податків і зборів (обов»язкових платежів) зобов»язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, а також подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов»язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов»язкових платежів).

ДПІ у м.Полтаві належить до системи органів державної податкової служби в Україні і є органом виконавчої влади.

Вiддiлом податкового аудиту окремих платникiв податкiв управлiння податкового контролю юридичних осiб ДПI у м.Полтавi пiд час проведення планової перевiрки Приватного пiдприємства «Укрпродзернопостач» виявлено завищення податкового кредиту на значнi суми. Також згiдно системи обробки податкових зобов'язань та податкового кредиту встановлено, що основним покупцем є ПП «Агродар Україна».

На адресу ПП «Агродар Українa» ДПІ у м.Полтаві направлено лист по взаємовiдносинах з ПП «Укрпродзернопостач» вiд 09.04.2009 року. Рекомендований лист на iм'я керiвника ПП «Агродар Україна» вручено пiд розписку уповноваженiй особi 13.04.2009 року (а.с.11). Вiдповiдь до ДПІ у м.Полтаві у встановлений законом тepмін не надiйшла. Направленням №366 вiд 22.05.2009 року та наказом № 924 вiд 21.05.2009 року було призначено проведення виїзної позапланової перевірки ПП «Агродар Україна»(а.с.8).

ОСОБА_2 перевiрки щодо незнаходження суб'єкта підприємницької дiяльностi за юридичною (фактичною) адресою №41 вiд 22.05.2009 року, ПП «Агродар Україна» м.Полтава по вул.Фрунзе 86 А не знаходиться (а.с.7).

ДПІ у м.Полтаві 22.05.2009р. направило запит до ГВ ПМ ДПІ у м.Полтава щодо надання допомоги у розшуку посадових осіб підприємства та встановлення місцезнаходження первинних бухгалтерських документів, необхідних для проведення перевірки «Агродар Україна» (а.с.6).

Вiд ГВ ПМ ДПІ у м.Полтавi отримано довiдку про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків про те, що місцезнаходження ПП «Агродар Україна» не встановлено (а.с.7).

Наказом №940 вiд 25.05.2009 року анульовано наказ №924 вiд 21.05.2009 року та направлення №366 вiд 22.05.2009 року про проведення позапланової перевiрки ПП «Агродар Україна» (а.с.9).

На УГIРФО ГУМВС України у Полтавськiй областi направлено лист № 6094/9/23-840 вiд 26.05.2009 року про надання інформації про фактичну адресу керiвника пiдприємства Корнюхiної ОСОБА_1 (а.с.9), на що отримано вiдповiдь в якiй повiдомляється, що по даному запиту iнформацiя вiдсутня.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990р., на органи державної податкової служби покладено функцію здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

ОСОБА_2 п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Полтаві задовольнити.

Публічне Акціонерне Товариство «Акціонерний комерційний банк «Базис», який є правонаступником Акціонерного комерційного банку «Базис» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів з вказівкою контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів на рахунку №26009297660010 Приватного підприємства «Агродар Україна» код ЄДРПОУ 33574817, за період з 01.01.2008року по 31.12.2008 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -