Ухвала суду № 57993713, 25.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

760/8195/16-к

1-кс/760/6787/16

солом`янський районний суд міста києва

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

25 травня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., за участю секретаря Піддубняк І.О., слідчого Корніцького Д.Ю., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д.Ю. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції Корніцький Д.Ю. звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Київської області Ковалем Р.В., про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення, які знаходяться у володінні ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729), а саме документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ізТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750) за період часу з 01.01.2013 по дату винесення ухвали суду.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015110130000019 від 28.07.2015, за фактом фіктивного підприємництва та сприяння в ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах юридичним особам за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що на території Київської області діє організована злочинна група осіб у складі п'яти осіб, які використовували реквізити та поточні рахунки фіктивних підприємств, чим самим сприяли діючим суб'єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю - продаж товарно - матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.

При цьому, слідчий зазначає, що вказана група осіб використовувала реквізити зазначених вище юридичних, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто створили та прийняли активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

У ході проведення обшуку 28.05.2015 року, за адресою фактичного проживання учасника організованої злочинної групи ОСОБА_3, та інших учасників виявлено та вилучено печатки ряду підприємств, що свідчить про фіктивність вказаних юридичних осіб, та використання їх реквізитів у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Також, слідчий вказує, що під час проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій встановлено, що зазначена вище група осіб, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах використовувала суб'єкти господарювання, які мають явні ознаки «фіктивності», серед яких ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750), що відповідно підтверджується і витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, доданого до клопотання.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2013-2015 рр., відображало проведення безтоварних операцій, із ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750), чим самим безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ..

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація в документах, які знаходяться у володінні ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729), має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий просить задовольнити клопотання.

Представник ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) в судове засідання не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст 107, 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Корніцькому Дмитру Юрійовичу та співробітникам оперативного управління, які будуть дії за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729), а саме оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) та ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750) за період часу з 01.01.2013 по дату виконання ухвали, у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) та ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750);

-додаткові договори (угоди) укладені між ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) та ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750);

-журнал реєстрації договорів ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750);

-накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750);

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750) товарно-матеріальних цінностей ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729);

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) та ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750);

-рахунки-фактури на оплату ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) за придбані у ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750) товари (роботи) послуги;

-листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729) від ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750), та у зворотному порядку;

-копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ «Гіфтек-Україна» (код ЄДР 32820750).

-завірені належним чином копії реєстраційних документів та податкової звітності, а саме: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства за період 2013-2016 років;

-завірені належним чином копії звітних декларацій за формою «1-ДФ» та відомостей по виплаті заробітної плати за період 2013-2016 років;

-табелі робочого часу працюючих за період 2013-2016 років;

-звірені належні чином копії заяв про прийняття на роботу, наказів про прийняття на роботу, заяв про звільнення, наказів про звільнення, наказів на відрядження, авансових звітів, заяв на відпустку, заяв на вступ до профкому працівників ПП «Арніка-2» (код ЄДР 21555729).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 760/8195/16-к; 1-кс/760/6787/16.

Примірник 2 - старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцький Д.Ю.

Слідчий суддя В.С. Кицюк