Ухвала суду № 57993100, 27.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/22264/15-к

№1-кс/760/6894/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27. 05. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Онищенко М. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Льовкіним В. Л. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100110000304 від 27.10.2015, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що невстановлені особи створили суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Так, 10.02.2016 допитано як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) гр. ОСОБА_3, яка у ході допиту надала показання, що будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а документи невідомого змісту підписувала на прохання малознайомої особи за грошову винагороду.

В подальшому, з метою підтвердження факту підписання гр. ОСОБА_3 реєстраційних документів ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) проведено судово-почеркознавчу експертизу, за результатами якої встановлено, що підписи у реєстраційних документах ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), виконані не гр. ОСОБА_3, а іншою особою.

Таким чином, органом досудового розслідування спростовано факт призначення гр. ОСОБА_3 директором ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267) та покладення на неї обов'язки по виконанню організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, як службової особи вказаного підприємства.

Слідчий зазначає, що за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у період 2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), виписали від імені гр. ОСОБА_3, в адресу підприємств реального сектору економіки податкові накладні, чим надали змогу останнім сформувати схемний податковий кредит з ПДВ.

Так, у період січня 2016 року, службові особи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), сформували податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), яке має ознаки фіктивності, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму більше 45 млн. грн.

Зазначене також підтверджується висновками експертного дослідження від 05.05.2016 №1-05/05/2016-до, відповідно до якого, встановлено порушення службовими особами ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) п.198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст.. 200 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ, що призвело до не нарахування та несплати ПДВ за січень 2016 року в розмірі 45 000 076 грн.

Слідчий зазначає, що у органу досудового розслідування наявні достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), у період січня 2016 року, за пособництва невстановлених слідством осіб, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ «Укртрейдтоп» (ЄДРПОУ 40057267), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), у результаті чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість.

В результаті умисних дій, вчинених службовими особами ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), до бюджету фактично не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 45 000 076 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більше ніж в 5 000 разів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційної справи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) з метою збирання доказової бази у кримінальному провадженні, проведення експертних досліджень та податкових перевірок.

У органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали реєстраційної справи ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Дарницького району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів реальності здійснення господарських взаємовідносин ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757) з підприємствами - контрагентами, тощо.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників ст. лейтенанту податкової міліції Онищенко М.В. або оперативним працівникам, які виконуватимуть вказану ухвалу, на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Дарницького району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві, а саме: статутів, рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення підприємства, про призначення посадових осіб підприємства, про збільшення (зменшення) статутного капіталу підприємства, внесення змін до статуту, довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства, копії наказів про призначення (звільнення) посадових осіб підприємства, довідка про внесення до ЄДРПОУ, рішення про припинення підприємства, форми карток №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, та інші наявні документи, які знаходяться в реєстраційній справі ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 31119757).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.