Ухвала суду № 57968448, 26.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3398/2016

Справа № 428/4944/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., сторони кримінального провадження прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., старшого слідчого СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Сєвєродонецьку клопотання старшого слідчого СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» (код ЄДРПОУ 38338633, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, 68 за період з 01.12.2014р. по 30.04.2015р. при проведенні фінансово - господарської діяльності з підприємством ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000015 від 30.12.2015 р. відносно службових осіб ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38338633) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2, ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38175729) в період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. шляхом використання реквізитів ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729), оформили господарські операції з придбання ТМЦ (хліб, батон, торти, сухарі та інші хлібобулочні вироби), без фактичного їх здійснення, штучно зависивши суму податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в регістрах податкового обліку підприємства, та як наслідок ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість у розмірі 2 454 590 грн.

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за грудень 2014 року, січень-квітень 2015 року і з податку на прибуток за 2014 рік» від 11.12.2015р. проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, із якого вбачається, що в діями службових осіб ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» у період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 2 454 590 грн.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729, м. Луганськ) зареєстровано 18.05.2012, взято на податковий облік в ДПI у Жовтневому районі м. Луганська 22.05.2012 року. Юридична адреса: АДРЕСА_1. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 15.12.2015 в зв'язку ненаданням декларацій протягом року. Відповідно до наявних інформаційних баз даних не звітує з липня 2014 року, відсутні податкові зобов'язання за грудень 2014 року, січень-квітень 2015 року на адресу ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр».

Досудовим слідством встановлено, що у період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. службові особи ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" (код ЄДРПОУ 38338633) шляхом використання реквізитів ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729) штучно зависивши суму податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2 454 590 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729) в період з 01.12.2014 р. по 30.04.2015 р. податкова звітність до ДПІ у Жовтневому районі м. Луганськ ГУ ДФС у Луганській області не здається з жовтня 2014 року по теперішній час.

Таким чином, з урахуванням того, що взаємовідносини між ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" та ТОВ «Золотий урожай Луганськ» мають ознаки «безтоварних», а первинні бухгалтерські документи не мають юридичної сили та доказовості, то є підстави вважати, що службові особи ТОВ "Золотий урожай Луганськ-центр" також причетні до незаконної діяльності ТОВ «Золотий урожай Луганськ», пов'язаної з безпідставним «штучним» формуванням податкового кредиту з ПДВ, з метою подальшого ухилення від сплати податків.

У зв'язку з вищевикладеним, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» (код ЄДРПОУ 38338633, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, 68, директор - ОСОБА_5, головний бухгалтер - ОСОБА_6, основний вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, поточний рахунок № 260093978, відкритий 28.11.2013 у ПАТ «ПУМБ» МФО 334851), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку) за період з 01.12.2014р. по 30.04.2015р. при проведенні фінансово - господарської діяльності з підприємством ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729), з метою встановлення факту нанесення в результаті цих дій збитків державі та визначення їх розміру.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, встановлення факту правомірності формування податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» (код 38338633) за період з 01.12.2014р. по 30.04.2015р., встановлення обґрунтованості реалізації ТМЦ (хліб, батон, торти, сухарі та інші хлібобулочні вироби) ТОВ «Золотий урожай Луганськ» в адрес ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр».

Отже, у клопотанні слідчого ставиться питання про дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» (код ЄДРПОУ 38338633, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, 68 за період з 01.12.2014р. по 30.04.2015р. при проведенні фінансово - господарської діяльності з підприємством ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729), з метою повноти, всебічності та неупередженості дослідження усіх обставин, оскільки виконати вказані заходи в інший законний спосіб, крім шляхом проведення позапланової перевірки не надається можливим.

У судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання з наведених у ньому підстав, просили його задовольнити.

Вивчивши зміст клопотання та додані до нього копії документів, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність правових підстав для його задоволення, зважаючи на наступне.

На розгляд слідчого судді надходять відповідні клопотання чи скарги, розгляд яких віднесений до компетенції слідчого судді.

Слідчий суддя під час досудового розслідування у справі за клопотанням відповідних осіб вирішує питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Основними видами заходів забезпечення кримінального провадження відповідно до ст.131 КПК України є:

1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід (ст.ст.133-143 КПК України);

2) накладення грошового стягнення (ст.ст.144-147 КПК України);

3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом (ст.ст.148-153 КПК

України);

4) відсторонення від посади (ст.ст.154-158 КПК України);

5) тимчасовий доступ до речей і документів (ст.ст.159-166 КПК України);

6) тимчасове вилучення майна (ст.ст.167-169 КПК України);

7) арешт майна (ст.ст.170-174 КПК України);

8) затримання особи (розділ ІІ Глава 18 КПК України);

9) запобіжні заходи (розділ ІІ Глава 18 КПК України).

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст.132 КПК України, загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження є наступні правила:

1. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

2. Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

- може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Отже, проаналізувавши вимоги діючого законодавства України та вивчивши клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність законних підстав для його задоволення, оскільки діючим Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачено вирішення слідчим суддею клопотань щодо призначення позапланових документальних перевірок дотримання вимог податкового законодавства України, тобто розгляд вказаного питання не віднесений до компетенції слідчого судді.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Золотий урожай Луганськ-центр» (код ЄДРПОУ 38338633, юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, 68 за період з 01.12.2014р. по 30.04.2015р. при проведенні фінансово - господарської діяльності з підприємством ТОВ «Золотий урожай Луганськ» (код 38175729) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський