Ухвала суду № 57968377, 17.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3735/2016

Справа № 428/5617/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про надання тимчасового доступу до речей і документів, в обґрунтування якого зазначено наступне.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32016130000000006 від 29.02.2016 р. відносно службових осіб ФГ «Криничне», які сприяли ухиленню від сплати податку на додану вартість ТОВ «ВВ Транс», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України та відносно службових осіб ТОВ «Діброва», які сприяли ухиленню від сплати податку на додану вартість ТОВ «МДМ Код», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Діброва» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника нібито власного виробництва ТОВ «МДМ Код», яке зареєстроване за адресою: Луганська область, Станично-Луганський район, с. Вільхове, вул. Белінського, 51. При цьому ТОВ «МДМ Код» декларує закупівлю соняшника у ТОВ «Діброва», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «МДМ Код» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особам з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ТОВ «Діброва» у відповідності до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ТОВ "Діброва", яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Згідно дослідження №51/12-32-22-00 питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ТОВ «Діброва», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області, можливе ухилення від сплати ПДВ за грудень 2015 року може становити 1 185 654 грн.

Аналізом документів обов'язкової податкової звітності ТОВ «Діброва» та ТОВ «МДМ Код» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства ТОВ "Діброва" до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні суб'єкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС» (Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ). Вказані підприємства аналогічно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ТОВ «Діброва».

В період 2015-2016 р.р. згідно даних обов'язкової податкової звітності ТОВ «Діброва», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «Іст Лайн Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс» частково продовжують здавати декларації з ПДВ та додатків 5 до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України "Єдиного реєстру податкових накладних" і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних з формування податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Відомості за цим фактом були внесені до ЄРДР за №32016130000000006 від 29.02.2016 р. та розпочато досудове розслідування.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Криничне» у період жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 12. При цьому ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інш.), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «ВВ Транс» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ФГ «Криничне» у відповідності до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету, а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ФГ «Криничне», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Відповідно дослідження №52/12-32-22-00 питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ФГ «Криничне», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області, можливе ухилення від сплати ПДВ за період з жовтня по грудень 2015 року може становити 2 378 000 грн.

Аналізом документів обов'язкової податкової звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «ВВ Транс» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства ФГ «Криничне» до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні суб'єкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код» (Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ). Вказані підприємства аналігочно не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків в Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ФГ «Криничне».

В період 2015-2016 р.р. ФГ «Криничне», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «Іст Лайн Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс» частково продовжують здавати декларацій з ПДВ та додатків до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України "Єдиного реєстру податкових накладних" і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016130000000007 від 29.02.2016 р. та розпочато досудове розслідування.

04.04.2016 р. вказані кримінальні провадження були об`єднані в одне провадження за основним номером №32016130000000006.

В ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи статистичної звітності ФГ «Криничне» (код 32064945) та ТОВ «Діброва» (код 21832609) за 2015-2016 р.р., які перебувають у володінні Відділу статистики у Міловському районі Головного управління статистики у Луганській області за адресою: Луганська область, смт. Мілове, вул. Миру, 40. Зазначені документи необхідні для встановлення осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, подальшого призначення та проведення перевірки дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ФГ «Криничне» та ТОВ «Діброва», а також встановлення обсягів зібраного врожаю, реалізації сільськогосподарської продукції та посівних площ сільськогосподарських культур.

У клопотанні сторона кримінального провадження просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів статистичної звітності ФГ «Криничне» (код 32064945) та ТОВ «Діброва» (код 21832609) за 2014 рік, які знаходяться у Відділі статистики у Міловському районі Головного управління статистики Луганської області за адресою: Луганська область, смт. Мілове, вул. Миру, 40, в тому числі: до форми №21 заг «Реалізація сільськогосподарської продукції», форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», балансу та звіту про фінансові результати, форми № 4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур», форми №10-мех «Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах», форми №11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів», форми № 24-сг «Стан тваринництва», із можливістю копіювання зазначених документів.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх(здійснити їх виїмку).

В судовому засіданні встановлено, що матеріали клопотання містять достатньо підстав для надання тимчасового доступу до документів статистичної звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «Діброва», оскільки зазначена інформація має суттєве значення для встановлення усіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області капітану податкової міліції Котлярову Андрію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції Ткачову Павлу Карповичу та старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції Лисеному Олексію Вікторовичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів статистичної звітності ФГ «Криничне» (код 32064945) та ТОВ «Діброва» (код 21832609) за 2014 рік, які знаходяться у Відділі статистики у Міловському районі Головного управління статистики Луганської області за адресою: Луганська область, смт. Мілове, вул. Миру, 40, в тому числі: до форми №21 заг «Реалізація сільськогосподарської продукції», форми №29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», балансу та звіту про фінансові результати, форми № 4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур», форми №10-мех «Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах», форми №11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів», форми № 24-сг «Стан тваринництва», з можливістю копіювання зазначених документів.

Строк дії ухвали становить один місяць з моменту її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський