Ухвала суду № 57968276, 10.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3543/2016

Справа № 428/5171/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000013 від 26.11.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Металл-союз» (код ЄДРПОУ 37780524) в період 2013 - 2014 р.р. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3689613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3689613,02 грн. грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 26.11.2015 р., із якого вбачається, що службові особи ТОВ «Металл-союз» за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ «Аверс груп ЛТД», ТОВ «Преміум білд», ТОВ «СК-У», ТОВ «Дніпросфера», ТОВ «Спецторг-інвест», ТОВ «Каскад ресурс», було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3689613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 3689613,02 грн..

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків) зареєстровано 21.09.2012 р., взято на податковий облік в ДПI у Київському р-нi м. Харкова 25.09.2012 року. Юридична адреса: м. Харків, вул. Артема, буд. 2. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність даного суб'єкта господарювання є директор та головний бухгалтер ОСОБА_3, стан платника - 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.01.2015 р. в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками. Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке пов'язане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ТОВ «Каскад ресурс» відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ТОВ «Каскад ресурс» податкової вигоди третім особам.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів документів та інших носіїв інформації відносно реєстрації та перереєстрації підприємства ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків) в тому числі: заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресні дані платника податків; інформації про засновників (для фізичних осіб); інформації про засновників (для юридичних осіб); свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтва про переєстрацію платника податку на додану вартість; запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; витягу про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витягу про переєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційної заяви платника податку на додану вартість; повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколи загальних зборів ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків); статуту ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків) та додатки до статуту; протоколу правомочності загальних зборів учасників ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків) та інших речей та документів, які мають відношення до реєстрації та перереєстрації ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків), які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, легалізації громадських формувань Харківського міського управління юстиції, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою встановлення зразків підпису та почерку службових осіб підприємства для проведення почеркознавчої експертизи.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, легалізації громадських формувань Харківського міського управління юстиції. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 26.11.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000013 від 21.04.2016 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличного П.П., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, а також за його дорученням начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Гаврилюку Роману Володимировичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Гупало Олексію Олександровичу, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Маркову Вадиму Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, легалізації громадських формувань Харківського міського управління юстиції за юридичною адресою: індекс 61068, м. Харків, пр. Московський, 96А, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів документів відносно:

- реєстрації та перереєстрації підприємства ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків) в тому числі:

заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП;

адресні дані платника податків;

інформації про засновників (для фізичних осіб);

інформації про засновників (для юридичних осіб);

свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

свідоцтва про переєстрацію платника податку на додану вартість;

запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість;

витягу про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей;

витягу про переєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей;

реєстраційної заяви платника податку на додану вартість;

повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

протоколи загальних зборів ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків);

статуту ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків) та додатки до статуту;

протоколу правомочності загальних зборів учасників ТОВ «Каскад ресурс» (код ЄДРПОУ 38382127, м. Харків).

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський