Ухвала суду № 57962428, 23.12.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження №1-кс/537/1206/2014

Справа № 537/7079/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Криворучко Я.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

23 грудня 2014 року слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М. звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів ТОВ «Грін Арт» (код 37600604) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №26007000957524 (валюта - українська гривня), №26000050237882 (валюта - українська гривня) відкритих в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50) з можливістю вилучення в копіях зазначених згідно прохальної частини клопотання документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320141700900000048 від 25.11.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Грін Арт» (код 37600604), які під час здійснення господарської діяльності з ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ) за період часу з 01.01.2013р. по 31.08.2014р., ухилилися від сплати податку на додану вартість більше ніж на 753 919грн., що у 1 237 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1903/16-03-07-04 від 24.11.2014 року та акту документальної перевірки № 2497/16-03-22-02-12/37600604 від 24.10.2014 року, в яких зазначені порушення податкового законодавства.

Встановлено, що для заниження об'єкта оподаткування ТОВ «Грін Арт» документально в якості перевізника шкідливих відходів залучало СПД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ) сума 700 тис.грн ПДВ, ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ) сума 300 тис.грн ПДВ, ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя) сума 255 тис.грн ПДВ, ПП «Фірма «Глорі» (код 34957873, м. Кременчук) сума 50 тис.грн ПДВ, ПП «Фірма «Кодар-1» (код 25158147 м. Кременчук) сума 35 тис.грн ПДВ, ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ) сума 60 тис.грн ПДВ, ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ) сума 100 тис.грн ПДВ, ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя) сума 250 тис.грн ПДВ, ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя) сума 420 тис.грн ПДВ, ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя) сума 300 тис.грн ПДВ, ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ) сума 185 тис.грн ПДВ, ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ) сума 520 тис. грн ПДВ, ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ) сума 825 тис. грн ПДВ, згідно наявної оперативної інформації на вищевказаних ФСПД відсутні автотранспортні ліцензії та спеціально обладнаний вантажний транспорт для перевезення шкідливих відходів. В податкових накладних між ТОВ «Грін Арт» та вказаними ФСПД перевізників шкідливих відходів зазначено: 1)«послуги по перевезенню» та 2) «експедиційні послуги». Під час аналізу бази податкових накладних було встановлено, що в діяльності підприємств ТОВ «Фатрон» та ТОВ «Мета Комп» відбувається пересортиця товарів, податковий кредит формується за рахунок придбання продовольчих товарів, а податкові зобов'язання формуються за рахунок надання робіт та послуг. Рух грошових коштів по розрахункових рахунках підприємств по даним взаємовідносинам не проводився, що вказує на те, що метою взаємовідносин було безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ «Грін Арт».

ТОВ «Грін Арт» по роду своєї діяльності не несло значних затрат, при наявності власного транспорту для перевезення небезпечних відходів, а також здебільшого їх перевезення СГД замовниками послуг, тому, з метою приховування прибутку, мінімізації сплати податків до бюджету безпідставно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток використовуючи документи ФСПД.

Так, сума не сплачених податків ТОВ «Грін Арт» до бюджету становить ПДВ 3.9 млн. грн.

Встановлено, що ТОВ «Грін Арт» в період з 01.01.2013р. по 31.08.2014р. відкрито в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50) банківські рахунки, а саме: №26007000957524 (валюта - українська гривня), №26000050237882 (валюта - українська гривня).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Грін Арт», кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Грін Арт» відкритих в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346, м. Київ, вулиця Десятинна, 4/6), в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 25.11.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000048 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість більш ніж на 753 919 грн. службовими особами ТОВ "Грін Арт», в результаті здійснення господарської діяльності з ТОВ "Інтернешнл девелопмент інвестмент компані" (код 35341266, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Ламір" (код 34823926, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Велар-Д" (код 37748407, м. Запоріжжя), ПП «Фірма «Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873 м. Кременчук), ПП «Фірма «Кодар - 1» (код ЄДРПОУ 25158147 м. Кременчук), ТОВ «Атрікс Груп» (код 38977783 м. Київ), ТОВ «Дорінг Груп» (код 38922430 м. Київ), ТОВ "Велстар-Ф" (код 37812880, м. Запоріжжя), ТОВ "Форта-Ком" (код 37748412, м. Запоріжжя), ТОВ "КСВ-Груп" (код 39216634, м. Запоріжжя), ТОВ «Атом Сталь» (код 38905347, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Фатрон» (код 38432062, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Мета Комп» (код 20212997, м. Дніпропетровськ), за період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Грін Арт» в період з 01.01.2013р. по 31.08.2014р. відкрито в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50) банківські рахунки, а саме: №26007000957524 (валюта - українська гривня), №26000050237882 (валюта - українська гривня).

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 26007000957524, № 26000050237882 з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000048, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 32014170090000048 від 25.11.2014 року, копією витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» з зазначенням банківських рахунків ТОВ «Грін Арт»; копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 19.11.2014 року, копією акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Грін Арт» від 24.10.2014 року; копією договору про надання послуг з організації перевезення вантажів № 02-13-ТП від 02.01.2013 року; копією договору № 19/07 від 11.07.2013 року; копією договору зберігання б/н від 01.01.2014 року; копією договору на надання інформаційних (консультаційних) послуг № 1-3/3 від 03.03.2014 року; копією договору на транспортно-експедиторське обслуговування № 58 від 03.03.2014 року, № 65 від 01.04.2014 року, № 70 від 30.04.2014 року, № 88 від 27.06.2014 року; копією договору надання послуг № 9/у від 28.03.2014 року; копією договору про надання послуг з перевезення вантажів № 85 від 10.06.2014 року; копіями податкових накладних; копіями товарно-транспортних накладних; копіями рахунків на оплату; копією протоколу обшуку від 03.12.2014 року; копією постанови про створення групи слідчих від 25.11.2014 року.

В зв'язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.

При цьому не підлягає до задоволення вимога слідчого в частині надання тимчасового доступу до кредитної справи, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, оскільки значення таких для розслідування кримінального провадження, у зв'язку з яким подано дане клопотання, слідчим належним чином необґрунтовано.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я,М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Дем'яненко Данилу Павловичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції Будньому Віталію Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду В'ячеславовичу, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Воронюк Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Жиленковій Олені Павлівні, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Сидоренку Роману Олексійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Пінчуку Максиму Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгенію Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Одарушенко Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменку В'ячеславу Броніславовичу, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Грін Арт» (код 37600604) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №26007000957524 (валюта - українська гривня), №26000050237882 (валюта - українська гривня) відкритих в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50), з можливістю вилучення наступних документів в їх копіях:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

- виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Я.М. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 23.01.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко