Ухвала суду № 57962417, 12.12.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1162/2014

Справа № 537/6828/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Одарушенко А.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

11 грудня 2014 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м.Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи та податкової звітності із можливістю їх вилучення (у разі подання звітності у електронному вигляді, вилучення оригіналу відповідного договору та звітності на електронному носії інформації) ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249) за період часу із 18.06.2014 року по 31.08.2014 року, які знаходяться у володінні Любашівської ОДПІ ДФС у Одеській області.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те,щослідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Головного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.10.2014 року.

Встановлено, що в 2014 році підприємство з метою умисного ухилення від оподаткування використало схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_3 Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Соломянському р-нім.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588), стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932).

За результатами аналізу встановлено, що ПП "Біамід" отримало податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_3 Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбало блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.

ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «Астраль» у ПП «Біамід», а саме - 2 277,07 тис. грн..

ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість повязаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ,на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діюче СГД.

Встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків.

Так, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., в звязку з чим сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.

В звязку з тим, що виникла необхідність у встановленні фактів реєстрації підприємства ТОВ «Астораль» та проведенні почеркознавчої експертизи, необхідно вилучити оригінали документів реєстраційної справи та податкової звітності (у разі подання її у електронному вигляді, вилучення оригіналу відповідного договору та звітності на електронному носії інформації) ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249) за період часу із моменту реєстрації по теперішній час, які знаходяться у володінні Любашівської ДПІ ДФС у Одеській області. Вилучені вищевказані документи матимуть значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні,в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Любашівської ОДПІ ДФС у Одеській області, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, при цьому на електронну адресу суду надійшов лист від Любашівської ОДПІ ДФС, згідно якого вбачається, що прибути в судове засідання у них не має можливості, в звязку з відсутністю прямого сполучення смт Любашівка з м. Кременчук, проти розгляду клопотання не заперечують.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 07.10.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000042 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн. службовими особами ПрАТ Атом, в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ «Авіакомпанія «ОСОБА_3 Аеро-Сервіс (код ЄДРПОУ 33234585), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс»(код ЄДРПОУ 14289688) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

З наданих слідчим документів слідує, що юридична особа ТОВ Астораль, з якою ПрАТ «Атом» проводилися фінансово-господарські операції, в результаті яких відносно службових осіб останньої внесено відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР, зареєстровано Любашівським районним управлінням юстиції Одеської областіта реєстраційна справа останнього перебуває у володінні Любашівської ОДПІ ДФС у Одеській області.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Любашівської ОДПІ ДФС у Одеській області, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000042, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

При цьому слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 09.12.2014 року необхідність вилучення саме оригіналів документів, що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи підписів посадових осіб ТОВ Астораль», в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення саме оригіналів документів реєстраційної справи та податкової звітності вказаної юридичної особи.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшомулейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Пінчуку ОСОБА_11, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи та податкової звітності із можливістю їх вилучення (у разі подання звітності у електронному вигляді, вилучення оригіналу відповідного договору та звітності на електронному носії інформації) ТОВ «Астораль» (код ЄРДПОУ 39260249) за період часу із 18.06.2014 року по 31.08.2014 рік, які знаходяться у володінні Любашівської ОДПІ ДФС у Одеській області.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведенняобшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенантуподаткової міліції ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 12.01.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко