Ухвала суду № 57962410, 12.12.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1159/2014

Справа № 537/6825/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Одарушенко А.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

11 грудня 2014 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів (із можливістю вилучення на електронному носії інформації), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ «МТС» (код за ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 03113, м. Київ, вул. Дегтярівська, 53, телефон основний (044) 2090070, телефони контактні (044) 2300257, сайт www.mts.ua) про звязок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, щодо +380503270306, +380503270305, +380503270351, +380504610403 за період з 01.11.2014 року по 10.12.2014 рік із зазначенням інформації вказаної згідно прохальної частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014170090000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (код ЄДРПОУ 25163708), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Головного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.10.2014 року.

Встановлено, що на протязі 2012 року ПрАТ «Атом» придбавало комплектуючі для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (м. Київ, код ЄДРПОУ 34863047, стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) на загальну суму 4 296 тис. грн. (в т. ч. ПДВ 716 тис. грн.), яке, в свою чергу придбало дані комплектуючі у СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989, м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ «Промресурс 2012» (код ЄДРПОУ 3820049, м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито), ТОВ «Сучасний трейдер» (код ЄДРПОУ 37099422, м.Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ «Регіональна компанія «М2000» ( код ЄДРПОУ 37622041, м.Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито).

З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ «Атом» в березні 2013 року застосували схему штучного завищення податкового кредиту, а саме в декларації з ПДВ за вказаний місяць відображають придбання комплектуючих для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, яке в свою чергу придбало дані комплектуючі у повязаного ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932 м. Кременчук, вул. Красіна, 3, директором являється засновник ПрАТ «Атом» - гр.. ОСОБА_3П.). Завищення ціни на комплектуючі, придбані у ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану у ТОВ «Геарон» складає 300-400%.

Враховуючи те, що юридична адреса ТОВ «Геарон» співпадає з адресою ПрАТ «Атом» - м. Кременчук, вул. Красіна, 3, а директором ТОВ «Геарон» являється засновник ПрАТ «Атом» - гр. ОСОБА_3, реалізація комплектуючих через посередника ПОГ «Патріот», яке згідно повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ має ознаки «фіктивності», з завищенням ціни в 3-4 рази являє собою схему, направлену на формування штучно завищеного податкового кредиту, розмір якого фактично дорівнює сумі податкових зобовязань.

В 2014 році ПрАТ «Атом» з метою умисного ухилення від оподаткування створило нову схожу на попередню схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_4 Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Соломянському р-нім.Києва, стан платника « 9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588), стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36670932).

ПП "Біамід" отримало податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія ОСОБА_4 Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн. та придбало блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.

В подальшому ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «Астраль» у ПП «Біамід», а саме 2 277,07 тис. грн..

ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість повязаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ,на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків.

Так, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., в звязку з чим сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.

В ході проведення слідчо - оперативних заходів, направлених на встановлення фактів вчинення кримінального правопорушення було неодноразово здійснено виклики у встановленому законом порядку працівників ПрАТ «Атом», які також є працівниками ТОВ «Геарон», а саме: головного конструктора гр. ОСОБА_5, електромонтажника-налагоджувальника ОСОБА_6 та електромонтажника-налагоджувальника ОСОБА_7, проте отримано від ПрАТ «Атом» наказ № 41 від 03.11.2014 року «Про відрядження» та від ТОВ «Геарон» наказ № 66 від 03.11.2014 року «Про відрядження», відповідно до яких вказані громадяни перебувають у відрядженні в м. Одеса на Філії «Інфоксводоканал» до 26.12.2014 року. З рапорту ст. о/у ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_8, вбачається, що вищевказані громадяни фактично користуються наступними номерами мобільних телефонів, які зареєстровані за ними орієнтовно з 2008 року по теперішній час, а саме: гр. ОСОБА_5 050-327-03-06, гр. ОСОБА_6 050-327-03-05, гр. ОСОБА_7 050-327-03-51.

Також в ході слідчо-оперативних заходів, спрямованих на встановлення та допиту в якості свідка керівника ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» гр. ОСОБА_9 було здійснено виїзди за адресами реєстрації вказаних підприємств у м. Києві, де встановлено, що вони фактично не знаходиться за адресою реєстрації, про що складено відповідні рапорти та допитані особи, які займають приміщення за цими адресами. Також відповідно до рапорту оперативного працівника встановлено, що ним було здійснено телефонний дзвінок на номер оператора стільникового звязку «МТС», вказаний у реєстраційних картках ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» - 050-461-04-03, на який відповів гр. ОСОБА_9 та повідомив, що він знаходиться у відрядженні та не може прибути на допит.

Так, як в інший спосіб неможливо отримати інформацію щодо місцезнаходження зазначених громадян, виникла необхідність в отриманні повної інформації (дата, час, тривалість з'єднання, тип звязку (вхідний, вихідний, SMS, MMS, GPRS тощо), номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв'язку, номери абонентів, з якими відбувались зєднання (далі - абоненти «В») за період з 01.11.2014 року по теперішній час, а також в звязку з необхідністю встановити місця перебування та контакти працівників ПрАТ «Атом» та ТОВ «Геарон»: гр. ОСОБА_5, гр. ОСОБА_6, гр. ОСОБА_7, а також засновника та керівника ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» гр. ОСОБА_9

Враховуючи те, що неможливо отримати відомості в інший спосіб а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПрАТ «МТС» (код за ЄДРПОУ 14333937), юридична адреса: 1601 м. Київ, Печерський, вул. Лейпцигська буд. 15, телефони: (044) 2204237, (044) 2300257, сайт www.mts.ua), в звязку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, дане клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПрАТ МТС» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 07.10.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000042 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн. службовими особами ПрАТ Атом, в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (код ЄДРПОУ 39260249), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ 34863047), ТОВ «Геарон» (код ЄДРПОУ 36670932), ПП «Кірс» (код ЄДРПОУ 30842594), ФГ «Гранат» (код ЄДРПОУ 25422038) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (код ЄДРПОУ 37466588), ТОВ «Авіакомпанія «ОСОБА_4 Аеро-Сервіс (код ЄДРПОУ 33234585), ПП «Біамід» (код ЄДРПОУ 39276898), та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс»(код ЄДРПОУ 14289688) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Матеріалами клопотання підтверджується, що під час проведення слідчо-оперативних заходів, здійснених під час проведення досудового розслідування даного кримінального правопорушення було неодноразово здійснено виклики у встановленому законом порядку працівників ПрАТ «Атом», які також є працівниками ТОВ «Геарон», а саме: головного конструктора гр. ОСОБА_5, електромонтажника - налагоджувальника ОСОБА_6 та електромонтажника - налагоджувальника ОСОБА_7, проте згідно наданої інформації з ПрАТ «Атом» зазначені працівники перебувають у відрядженні в м. Одеса на Філії «Інфоксводоканал» до 26.12.2014 року. Рапортом старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_8, підтверджується, що вказані громадяни фактично користуються наступними номерами мобільних телефонів, які зареєстровані за ними орієнтовно з 2008 року по теперішній час, а саме: гр. ОСОБА_5 050-327-03-06, гр. ОСОБА_6 050-327-03-05, гр. ОСОБА_7 050-327-03-51.

Також встановлено, що в ході слідчо-оперативних заходів, спрямованих на встановлення та допиту в якості свідка керівника ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» гр. ОСОБА_9 було здійснено виїзди за адресами реєстрації вказаних підприємств у м. Києві, де виявлено, що вони фактично не знаходиться за адресою реєстрації, про що складено відповідні рапорти та допитані особи, які займають приміщення за цими адресами. Рапортом оперативного працівника підтверджується, що ним було здійснено телефонний дзвінок на номер оператора стільникового звязку «МТС», вказаний у реєстраційних картках ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» - 050-461-04-03, на який відповів гр. ОСОБА_9 та повідомив, що він знаходиться у відрядженні та не може прибути на допит.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

При вирішенні по суті поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що згідно матеріалів клопотання вбачається, що працівники ПрАТ «Атом» фактично користуються зазначеними номерами мобільних телефонів, які зареєстровані за ними орієнтовно з 2008 року по теперішній час, тобто враховуючи те, що у разі отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначеної інформації відбудеться втручання у права і свободи службових осіб ПрАТ «Атом», слідчий повинен був довести, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання про який ідеться в поданому клопотанні, але слідчим в судовому засіданні не доведено належним чином дану необхідність.

Зі змісту поданого клопотання вбачається, що слідчим не враховано вимоги ст. 160 КПК України, а саме не обґрунтовано належним чином можливість використання, як доказів відомостей, які містяться в речах та документах, а також неможливість іншими способами довести відповідні обставини в рамках досудового розслідування кримінального провадження відомості про яке внесені в ЄРДР за № 32014170090000042.

Враховуючи, що слідчим в клопотанні не обґрунтовано, а лише формально вказано про наявність достатніх підстав вважати, що витребувані документи (в поданні інформація) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не доведено можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко