Ухвала суду № 57962395, 20.11.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/1091/2014

Справа № 537/6352/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Криворучко Я.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

18 листопада 2014 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ПП «Картас» по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ «Феррострой», а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів за період 01.07.2012р. по 31.12.2013р., які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1, з можливістю вилучення належним чином завірених копій останніх.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320141700900000043 від 17.10.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Феррострой» (код 35107305) під час здійснення господарської діяльності в період часу з 01.07.2012р. по 31.12.2013р., ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 2 169 000 грн., що у 3 782 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у великих розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 2 ст. 212 КК України.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ «Феррострой», за результатами яких складено акт перевірки № 2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.

Відповідно до акту документальної перевірки №2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року встановлено, що в перевіряємому періоді підприємство ТОВ «Феррострой» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ПП «Картас» (код ЄДРПОУ код 24387653). Так між ТОВ «Феррострой» та ПП «Картас було укладено договір № 587/1 від 01.10.2012 року про виконання підрядних робіт, а саме: антикорозійний захист металевих конструкцій, гідроізоляція, електромонтажні та загально-будівельні роботи в адміністративних приміщеннях цехів, відновлення лакофарбового покриття кузовів на піввагонів в обсязі, щомісячно погодженим із замовником, роботи, які по ним виконано наведено в таблиці нижче. Та договір субпідряду № 616 від 06.12.2013 року про виконання підрядних робіт на обєкті ВАТ «Полтавський ГЗК»: герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-3, герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-1, герметизація стиків та ремонт стінових панелів ДОФ ОПУ-2» в обсягах, які щомісячно погоджуються із Генпідрядником. Загальна сума договору 889 919,60 грн.

В ході детального вивчення обсягів та видів робіт зазначених в форм КБ-2В, які здійснювалися працівниками ПП «Картас» встановлено, що для виконання такого обсягу робіт необхідно мати значну кількість працівників.

Необхідну кількість працівників ПП «Картас» необхідно мати для виконання зазначеного переліку робіт лише для ТОВ «Феррострой». Згідно бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що протягом перевіряє мого періоду ПП «Картас» надавало послуги не лише ТОВ «Феррострой», а і ще ряду підприємств в різних регіонах України.

В ході перевірки встановлено, що протягом перевіряємого періоду в бухгалтерському та податковому обліку підприємства ТОВ «Феррострой» податковий кредит та частково витрати підприємства формувалися за рахунок документів в яких зазначено реквізити ПП «Картас».

21.10.2014року за вих. №3468/16-03-09 на ПП «Картас» в рамках кримінального провадження №320141700900000043 від 17.10.2014р. був направлений запит з метою отримання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Феррострой».

30.10.2014р. на адресу СУ ФР Кременчуцької ОДПІ надійшла відповідь від ПП «Картас» за №3010/14-1 від 30.10.2014р. про відмову в наданні запитуваних документів.

Для зясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ПП «Картас» стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ «Феррострой», в період часу 01.07.2012р. по 31.12.2013рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати доступ до оригіналів документів ПП «Картас» за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013рік, які зберігаються за адресою: АДРЕСА_2, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПП "Картас" у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000043 від 17.10.2014 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Феррострой» код ЄДРПОУ 35107305 від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 2 169 000 грн., в результаті здійснення фінансово-господарських правовідносин щодо придбання будівельних робіт та послуг на ВАТ «Полтавський ГЗК», Кременчуцької центральної районної лікарні, ПАТ «Крюківський вагонобудівний завод», ТОВ ВТБП «БудКон», ПП «БудСвіт», ПП «Галла-люкс», ТОВ «Темп Монтаж», ПП «Фастер», ПП «Картас», ТОВ «Транс ОСОБА_3» в період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 рік.

Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку 04.09.2014 року та встановлено, що в перевіряємому періоді підприємство ТОВ «Феррострой» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ПП «Картас» (код ЄДРПОУ код 24387653). Так між ТОВ «Феррострой» та ПП «Картас було укладено договір № 587/1 від 01.10.2012 року про виконання підрядних робіт, а саме: антикорозійний захист металевих конструкцій, гідроізоляція, електромонтажні та загально-будівельні роботи в адміністративних приміщеннях цехів, відновлення лакофарбового покриття кузовів на піввагонів в обсязі, та договір субпідряду № 616 від 06.12.2013 року про виконання підрядних робіт на обєкті ВАТ «Полтавський ГЗК»: герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-3, герметизація стиків та ремонт стінових панелей ПУ-1, герметизація стиків та ремонт стінових панелів ДОФ ОПУ-2» в обсягах, які щомісячно погоджуються із Генпідрядником. Загальна сума договору 889 919,60 грн.

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_4 головного державного ревізора інспектора відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, що міститься в матеріалах клопотання вбачається, що в ході детального вивчення обсягів та видів робіт зазначених в формах КБ-2В, які здійснюються працівниками ПП «Картас» згідно договору про виконання підрядних робіт №587/1 від 01.10.2012 року, встановлено, що для виконання такого обсягу робіт необхідно мати значну кількість працівників. Необхідну кількість працівників ПП «Картас» необхідно мати для виконання зазначеного переліку робіт лише для ТОВ «Феррострой». Згідно бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП «Картас» надавало послуги не лише ТОВ «Феррострой», а і ще ряду підприємств, таких як: ПП «Буд Світ», ТОВ «Архікад-С», ТОВ «Вікенол», МЖК «Житлобуд», ПП «Гранд-інвест», ДП «Ферротранс», ПрАТ «Крюківбудтехмонтаж», ПрАТ «Миронівська птахофабрика», ПП «Завод стальних конструкцій», ПАТ «КСЗ», ТОВ «Вінницька птахофабрика», ПП «Ахмаріт», ТОВ «Будтехмонтажінвест» в різних регіонах України.

Згідно реєстраційних документів, а саме довідки з ЄДРПОУ № 596204 ПП «Картас» знаходиться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Сумська, буд. 69, кімн. 1.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПП «Картас», розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014170090000043 та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Карт ас» по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ «Феррострой», а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів за період 01.07.2012р. по 31.12.2013рік, які знаходяться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Сумська, буд. 69, кімн.1, з можливістю вилучення належним чином завірених копій останніх.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведенняобшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 20.12.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко