Ухвала суду № 57962281, 04.09.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/5026/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.09.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Шаповал М.С., за участю слідчого Охріменко В.Б., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

04 вересня 2014 року старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Охріменко В.Б. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (код ЄДРПОУ 00152299) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №26002300002285 (валюта - українська гривня), відкритого в АТ "ЗЛАТОБАНК" (МФО 380612, м. Київ, вул. Б. Хмельницкого, 17/52) та можливість вилучення в завірених копіях визначених згідно прохальної частини клопотання документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», за результатами якої складено акт №1758/1603-22-02-12/00152299 від 07.07.2014 року.

Перевіркою встановлено, що в період з червня по липень 2013 р. ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відобразило в бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання у ТОВ «Лідергаз» (м. Київ, код ЄДРПОУ 36885099) природного газу для власних потреб на загальну суму 20,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,4 млн. грн. (в ЄРПН зареєстровано 9 податкових накладних).

Так встановлено, що ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» заключило договір купівлі-продажу природного газу з ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткову угоду №1 від 28.06.2013 до вказаного договору. Згідно умов договору ТОВ «Лідергаз» зобов'язується передати ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» природний газ імпортований за кодом УКТ ЗЕД 2711 21 00 00 ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічним контрактом, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити на умовах даного Договору. Газ, що постачається за цим договором використовується покупцем для власних потреб. На підтвердження факту поставки на перевірку надано акти передачі-приймання природного газу ТОВ «Лідергаз» з ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13., а також податкові накладні за червень-липень 2013 року: №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13. Згідно актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13 та №9451 від 31.07.13 газорозподільними мережами ПАТ «Кременчукгаз» було транспортовано природний газ приведений від оптового постачальника ТОВ «Лідергаз» через газорозподільну систему «Черкаситрансгаз» Кременчуцьке УМГ.

Під час проведення перевірки з ДПІ у Голосіївському районі м. Києва отримано акт №312/3/22-07-36885099 від 30.04.2014 р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лідергаз», код ЄДРПОУ 36885099, з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року». За результатами перевірки не встановлено реального здійснення господарських операцій ТОВ «Лідергаз» з контрагентами-постачальниками за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року. Встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів. За результатами перевірки не підтверджено ТОВ «Лідергаз» податкові зобов'язання та податковий кредит з ПДВ з контрагентами-постачальниками за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року.

Також, з ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва отримано матеріали відповідно до яких співробітниками оперативного управління ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було здійснено виїзд за місцем реєстрації ТОВ «Лідергаз» код 36885099, а саме: м. Київ, вул.. Сумська, 3, в ході чого встановлено, що за даною адресою розташована одноповерхова будівля, на території якої знаходиться станція технічного обслуговування автомобілів, тобто підприємство не знаходиться за місцем реєстрації.

Також встановлено, що до СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі м. Києва надійшла заява директора ТОВ «Лідергаз» ОСОБА_3, який повідомив, що не здійснював реєстрацію та перереєстрацію ТОВ «Лідергаз», жодних первинних та звітних документів не підписував, жодних рахунків ТОВ «Лідергаз» у банках не відкривав, печатку ТОВ «Лідергаз» не отримував та не користувався, жодних довіреностей від свого імені на право здійснення господарської діяльності ТОВ «Лідергаз» не підписував та нікого не уповноважував.

Крім того встановлено, що СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві внесено відомості до ЄРДР за № 32014100000000036, за фактом вчинення посадовими особами ТОВ «Лідергаз» (код 36885099, м. Київ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Вказані матеріали враховані під час проведення зустрічної перевірки ТОВ «Лідергаз» та відображені в акті перевірки ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю».

Таким чином, службові особи ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», на протягом червня-липень 2013 р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Лідергаз» що полягали в придбанні природного газу, неправомірно завищено від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р.19 декларації з ПДВ), в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 681 338 грн., що у 2 931 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дані дії службових осіб ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» 16.09.2010 року в АТ "ЗЛАТОБАНК" (МФО 380612, м. Київ, вул. Б. Хмельницкого, 17/52, електронна адреса: bank@zbank.com.ua) відкрито банківський рахунок, а саме: №26002300002285 (валюта - українська гривня).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити проведення розрахунків ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» за поставлений природній газ ТОВ «Лідергаз» за період з 27.02.2013 року по 31.07.2013 року, встановити осіб здійснювали операції із банківським рахунком ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відкритого в АТ "ЗЛАТОБАНК", в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ "ЗЛАТОБАНК", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000030 20.08.2014 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ВАТ «Кременчуцького заводу технічного вуглецю» код ЄДРПОУ 00152299 від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 681 338 грн., в результаті неправомірного завищення від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду в результаті придбання природного газу у ТОВ «Лідергаз» (код за ЄДРПОУ 36885099) при здійсненні фінансово-господарської діяльності протягом червня-липня 2013 року.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» 16.09.2010 року в АТ "ЗЛАТОБАНК" (МФО 380612, м. Київ, вул. Б. Хмельницкого, 17/52, електронна адреса: bank@zbank.com.ua) відкрито банківський рахунок, а саме: №26002300002285 (валюта - українська гривня), що зокрема підтверджується доданими до клопотання матеріалами.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ «Златобанк», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000030, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменку В.Б. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (код ЄДРПОУ 00152299) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №26002300002285 (валюта - українська гривня), відкритого в АТ "ЗЛАТОБАНК" (МФО 380612, м. Київ, вул. Б. Хмельницкого, 17/52) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів по контрагенту ТОВ «Лідергаз» (код ЄДРПОУ 36885099), призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 27.02.2013 року по 31.07.2013 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ст. слідчому другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменко В.Б. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 04.10.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко