Ухвала суду № 57962254, 26.08.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/4805/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.08.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Шаповал М.С., за участю слідчого - Охріменка В.Б., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменка В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Охріменко В.Б. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (м. Кременчук, вул. Свіштовська, 4, код ЄДРПОУ 00152299) по взаємовідносинам із ТОВ «Лідергаз» (м. Київ, код ЄДРПОУ 36885099) та ПАТ «Кременчукгаз» (м. Кременчук, пров. Героїв Бреста, 46, код ЄДРПОУ 03351734) та можливість зняття їх копій, а саме: договору купівлі-продажу природного газу між ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» з ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року; додаткової угоди №1 від 28.06.2013 договору №ПН/13-083 від 27.02.2013; актів передачі-приймання природного газу ТОВ «Лідергаз» з ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13. та актів передачі-приймання за період з 27.02.13 по 30.06.13; податкових накладних за червень-липень 2013 року - №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13 та податкових накладних за період з 27.02.13 по 30.06.13; актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13, №9451 від 31.07.13 та актів прийому-передачі за період з 27.02.13 по 30.06.13 газорозподільними мережами ПАТ «Кременчукгаз» природного газу приведений від оптового постачальника ТОВ «Лідергаз» через газорозподільну систему «Черкаситрансгаз» Кременчуцьке УМГ та реєстри поставки природного газу промисловим споживачам постачальником ТОВ «Лідергаз» газовими мережами ПАТ «Кременчукгаз», листування ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» з ТОВ «Лідергаз»; документів що свідчать про використання ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» природного газу придбаного у ТОВ «Лідергаз» для власних потреб за період часу із 27.02.2013 року по 31.07.2013 року.

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014170090000030 від 20.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (код ЄДРПОУ 00152299), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», за результатами якої складено акт №1758/1603-22-02-12/00152299 від 07.07.2014 року.

Перевіркою встановлено, що в період з червня по липень 2013 р. ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відобразило в бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання у ТОВ «Лідергаз» (м. Київ, код ЄДРПОУ 36885099) природного газу для власних потреб на загальну суму 20,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,4 млн. грн. (в ЄРПН зареєстровано 9 податкових накладних).

Так встановлено, що ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» заключило договір купівлі-продажу природного газу з ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткову угоду №1 від 28.06.2013 до вказаного договору. Згідно умов договору ТОВ «Лідергаз» зобов'язується передати ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» природний газ імпортований за кодом УКТ ЗЕД 2711 21 00 00 ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічним контрактом, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити на умовах даного Договору. Газ, що постачається за цим договором використовується покупцем для власних потреб. На підтвердження факту поставки на перевірку надано акти передачі-приймання природного газу ТОВ «Лідергаз» з ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13., а також податкові накладні за червень-липень 2013 року: №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13. Згідно актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13 та №9451 від 31.07.13 газорозподільними мережами ПАТ «Кременчукгаз» було транспортовано природний газ приведений від оптового постачальника ТОВ «Лідергаз» через газорозподільну систему «Черкаситрансгаз» Кременчуцьке УМГ.

Під час проведення перевірки з ДПІ у Голосіївському районі м. Києва отримано акт №312/3/22-07-36885099 від 30.04.2014 р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лідергаз», код ЄДРПОУ 36885099, з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року». За результатами перевірки не встановлено реального здійснення господарських операцій ТОВ «Лідергаз» з контрагентами-постачальниками за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року. Встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів. За результатами перевірки не підтверджено ТОВ «Лідергаз» податкові зобов'язання та податковий кредит з ПДВ з контрагентами-постачальниками за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року.

Також, з ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва отримано матеріали відповідно до яких співробітниками оперативного управління ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було здійснено виїзд за місцем реєстрації ТОВ «Лідергаз» код 36885099, а саме: м. Київ, вул.. Сумська, 3, в ході чого встановлено, що за даною адресою розташована одноповерхова будівля, на території якої знаходиться станція технічного обслуговування автомобілів, тобто підприємство не знаходиться за місцем реєстрації.

Також встановлено, що до СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі м. Києва надійшла заява директора ТОВ «Лідергаз» ОСОБА_3, який повідомив, що не здійснював реєстрацію та перереєстрацію ТОВ «Лідергаз», жодних первинних та звітних документів не підписував, жодних рахунків ТОВ «Лідергаз» у банках не відкривав, печатку ТОВ «Лідергаз» не отримував та не користувався, жодних довіреностей від свого імені на право здійснення господарської діяльності ТОВ «Лідергаз» не підписував та нікого не уповноважував.

Крім того встановлено, що СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві внесено відомості до ЄРДР за № 32014100000000036, за фактом вчинення посадовими особами ТОВ «Лідергаз» (код 36885099, м. Київ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Вказані матеріали враховані під час проведення зустрічної перевірки ТОВ «Лідергаз» та відображені в акті перевірки ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю».

Таким чином, службові особи ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», на протягом червня-липень 2013 р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Лідергаз» що полягали в придбанні природного газу, неправомірно завищено від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р.19 декларації з ПДВ), в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 681 338 грн., що у 2 931 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дані дії службових осіб ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Крім того, аналізом додатків №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» встановлено, що ТОВ «Лідергаз» постачало газ природній на ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» в період з 27 лютого 2013 року по 31 липня 2013 року тому для об'єктивного дослідження всіх обставин справи необхідно вилучити фінансово-господарські документи ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» по взаємовідносинах з ТОВ «Лідергаз» та ПАТ «Кременчукгаз» за період з 27.02.2013 по 31.07.2013 року.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» із ТОВ «Лідергаз» та ПАТ «Кременчукгаз» за період з 27 лютого 2013 року по 31 липня 2013 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: договору купівлі-продажу природного газу між ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» з ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року; додаткової угоди №1 від 28.06.2013 договору №ПН/13-083 від 27.02.2013; актів передачі-приймання природного газу ТОВ «Лідергаз» з ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13. та актів передачі-приймання за період з 27.02.13 по 30.06.13; податкових накладних за червень-липень 2013 року - №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13 та податкових накладних за період з 27.02.13 по 30.06.13; актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13, №9451 від 31.07.13 та актів прийому-передачі за період з 27.02.13 по 30.06.13 газорозподільними мережами ПАТ «Кременчукгаз» природного газу приведений від оптового постачальника ТОВ «Лідергаз» через газорозподільну систему «Черкаситрансгаз» Кременчуцьке УМГ та реєстри поставки природного газу промисловим споживачам постачальником ТОВ «Лідергаз» газовими мережами ПАТ «Кременчукгаз», листування ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» з ТОВ «Лідергаз»; документів що свідчать про використання ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» природного газу придбаного у ТОВ «Лідергаз» для власних потреб; під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У зв'язку із вищевикладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» по взаємовідносинам із ТОВ «Лідергаз» та ПАТ «Кременчукгаз» знаходяться у володінні ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» за адресою реєстрації останнього.

Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні мотиви та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» ОСОБА_4, в судовому засіданні заперечив проти надання слідчому дозволу на тимчасовий доступ, оскільки на його домку документи, визначені в клопотанні становлять собою комерційну таємницю та при цьому слідчий не звертався з відповідним запитом до Товариства для отримання необхідних слідству документів.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000030 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 681 338 службовими особами ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» в період часу з 01.06.2013 року по 31.07.2013 року під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин по придбанню газу природного у ТОВ «Лідергаз»,, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним фактом будь-якій фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що 07.08.2014 року Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну позапланову перевірку ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Лідергаз» за період з 01.06.2013 року по 31.07.2013 року, про що складено відповідний акт за № 1758/16-03-22-02-12/00152299.

Так, перевіркою встановлено, що в період з червня по липень 2013 р. ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відобразило в бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання у ТОВ «Лідергаз» (м. Київ, код ЄДРПОУ 36885099) природного газу для власних потреб на загальну суму 20,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,4 млн. грн. (в ЄРПН зареєстровано 9 податкових накладних).

Встановлено, що ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» заключило договір купівлі-продажу природного газу з ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткову угоду №1 від 28.06.2013 до вказаного договору. Згідно умов договору ТОВ «Лідергаз» зобов'язується передати ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» природний газ імпортований за кодом УКТ ЗЕД 2711 21 00 00 ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічним контрактом, а покупець зобов'язується прийняти та оплатити на умовах даного Договору газ, що постачається за цим договором використовується покупцем для власних потреб. На підтвердження факту поставки на перевірку надано акти передачі-приймання природного газу ТОВ «Лідергаз» з ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13., а також податкові накладні за червень-липень 2013 року: №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13. Згідно актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13 та №9451 від 31.07.13 газорозподільними мережами ПАТ «Кременчукгаз» було транспортовано природний газ приведений від оптового постачальника ТОВ «Лідергаз» через газорозподільну систему «Черкаситрансгаз» Кременчуцьке УМГ.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, заперечення представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000030, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ , з можливістю зняття копій документів.

При цьому слідчий суддя вважає, що дозвіл необхідно надати до документів, які саме стосуються укладеної угоди між ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» та ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткової угоди №1 від 28.06.2013 до вказаного договору, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження, так як слідчим в судовому засіданні не доведено належним чином необхідність доступу до інших, визначених в клопотанні документів, саме не обґрунтовано, для встановлення яких обставин кримінального провадження вони необхідні, а отже клопотання є таким, що підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменка В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (м. Кременчук, вул. Свіштовська, 4, код ЄДРПОУ 00152299) по взаємовідносинам із ТОВ «Лідергаз» (м. Київ, код ЄДРПОУ 36885099) з можливістю зняття їх копій, а саме: договору купівлі-продажу природного газу між ВАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» з ТОВ «Лідергаз» №ПН/13-083 від 27.02.2013 року; додаткової угоди №1 від 28.06.2013 договору №ПН/13-083 від 27.02.2013; актів приймання-передачі природного газу, податкових накладних та інших документів, що стосуються дії та виконання вказаної угоди за період часу із 27.02.2013 року по 31.07.2013 року.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменко В.Б. повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 26.09.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко