Ухвала суду № 57953807, 13.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/8661/16-к

1-кс-6013/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві Хорошевського Олександра Юрійовича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

12 травня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві Хорошевського О.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 42016101090000038 від 15 березня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначено, що до Київської місцевої прокуратури No9 надійшов акт податкової перевірки від 10.09.2015р. No4510/26-58-22-01/37642733 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "МЕГАТРЕЙД АЙТІ ДИСТРИБ'ЮШН" (код ЄДРПОУ 37642733) щодо дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТЕМІС-КОНСАЛТ» (код 34353396) за період лютий-березень 2015 року», яким встановлено, що ТОВ «МЕГАТРЕЙД АЙТІ ДИСТРИБ'ЮШН» занизило податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет в загальній сумі 7 051 949 грн.

ТОВ «Мегатрейд Айті Дистрибюшнз» не надано до перевірки будь-яких документів з питань взаємовідносин з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), тому неможливо провести перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавстваз податку на прибуток ТОВ «МЕГАТРЕЙД АЙТІ ДИСТРИБ'ЮШН» при взаємовідносинах з ТОВ «Теміс-Консалт» за лютий-березень 2015 року.

Крім того, згідно інформації, що міститься в базах по ТОВ «Теміс-Консалт» та аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Теміс-Консалт» до податкового органу та у зв'язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Також, у ТОВ «Теміс-Консалт» по ланцюгу постачання не встановлено виробника та імпортера товарів, що відповідно до видаткових накладних були реалізовані ТОВ «Мегатрейд Айті Дистрибюшн».

Перевіркою не підтверджено факт поставки товарів ТОВ «Теміс-Консалт» підприємству ТОВ «Мегатрейд Айті Дистрибюшн».

Під час здійснення податкової перевірки посадові особи ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) відмовилися від надання до перевірки фінансово - господарських документів, що належать до предмета перевірки, що підтверджується актом 10.09.2015р. N 4510/26-58-22-01/37642733.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), ТОВ «Каргоекспрес» (код ЄДРПОУ 37533879), ТОВ «Меркурій Трейд Нью» (код ЄДРПОУ 38483761), ТОВ «Інвестенергія Нью» (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ «Енерджі Тест» (код ЄДРПОУ 38997380), ТОВ «Систем Енерджи Плюс» (код ЄДРПОУ 38204754), ТОВ «Систем Енерджи Нью» (код ЄДРПОУ 38441999), ТОВ «Компанія Гріндес» (код ЄДРПОУ 39028479), ТОВ «Трейд Меркурій Нью» (код ЄДРПОУ 39028793).

Вилучення у ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), ТОВ «Каргоекспрес» (код ЄДРПОУ 37533879), ТОВ «Меркурій Трейд Нью» (код ЄДРПОУ 38483761), ТОВ «Інвестенергія Нью» (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ «Енерджі Тест» (код ЄДРПОУ 38997380), ТОВ «Систем Енерджи Плюс» (код ЄДРПОУ 38204754), ТОВ «Систем Енерджи Нью» (код ЄДРПОУ 38441999), ТОВ «Компанія Гріндес» (код ЄДРПОУ 39028479), ТОВ «Трейд Меркурій Нью» (код ЄДРПОУ 39028793) є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) по взаємовідносинам з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), ТОВ «Каргоекспрес» (код ЄДРПОУ 37533879), ТОВ «Меркурій Трейд Нью» (код ЄДРПОУ 38483761), ТОВ «Інвестенергія Нью» (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ «Енерджі Тест» (код ЄДРПОУ 38997380), ТОВ «Систем Енерджи Плюс» (код ЄДРПОУ 38204754), ТОВ «Систем Енерджи Нью» (код ЄДРПОУ 38441999), ТОВ «Компанія Гріндес» (код ЄДРПОУ 39028479), ТОВ «Трейд Меркурій Нью» (код ЄДРПОУ 39028793), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що Київської місцевої прокуратури No9 надійшов акт податкової перевірки від 10.09.2015р. No4510/26-58-22-01/37642733 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "МЕГАТРЕЙД АЙТІ ДИСТРИБ'ЮШН" (код ЄДРПОУ 37642733) щодо дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТЕМІС-КОНСАЛТ» (код 34353396) за період лютий-березень 2015 року», яким встановлено, що ТОВ «МЕГАТРЕЙД АЙТІ ДИСТРИБ'ЮШН» занизило податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет в загальній сумі 7 051 949 грн.

ТОВ «Мегатрейд Айті Дистрибюшнз» не надано до перевірки будь-яких документів з питань взаємовідносин з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), тому неможливо провести перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавстваз податку на прибуток ТОВ «МЕГАТРЕЙД АЙТІ ДИСТРИБ'ЮШН» при взаємовідносинах з ТОВ «Теміс-Консалт» за лютий-березень 2015 року.

Крім того, згідно інформації, що міститься в базах по ТОВ «Теміс-Консалт» та аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Теміс-Консалт» до податкового органу та у зв'язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Також, у ТОВ «Теміс-Консалт» по ланцюгу постачання не встановлено виробника та імпортера товарів, що відповідно до видаткових накладних були реалізовані ТОВ «Мегатрейд Айті Дистрибюшн».

Перевіркою не підтверджено факт поставки товарів ТОВ «Теміс-Консалт» підприємству ТОВ «Мегатрейд Айті Дистрибюшн».

Під час здійснення податкової перевірки посадові особи ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) відмовилися від надання до перевірки фінансово - господарських документів, що належать до предмета перевірки, що підтверджується актом 10.09.2015р. N 4510/26-58-22-01/37642733.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), ТОВ «Каргоекспрес» (код ЄДРПОУ 37533879), ТОВ «Меркурій Трейд Нью» (код ЄДРПОУ 38483761), ТОВ «Інвестенергія Нью» (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ «Енерджі Тест» (код ЄДРПОУ 38997380), ТОВ «Систем Енерджи Плюс» (код ЄДРПОУ 38204754), ТОВ «Систем Енерджи Нью» (код ЄДРПОУ 38441999), ТОВ «Компанія Гріндес» (код ЄДРПОУ 39028479), ТОВ «Трейд Меркурій Нью» (код ЄДРПОУ 39028793).

Вилучення у ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), ТОВ «Каргоекспрес» (код ЄДРПОУ 37533879), ТОВ «Меркурій Трейд Нью» (код ЄДРПОУ 38483761), ТОВ «Інвестенергія Нью» (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ «Енерджі Тест» (код ЄДРПОУ 38997380), ТОВ «Систем Енерджи Плюс» (код ЄДРПОУ 38204754), ТОВ «Систем Енерджи Нью» (код ЄДРПОУ 38441999), ТОВ «Компанія Гріндес» (код ЄДРПОУ 39028479), ТОВ «Трейд Меркурій Нью» (код ЄДРПОУ 39028793) є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733) по взаємовідносинам з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), ТОВ «Каргоекспрес» (код ЄДРПОУ 37533879), ТОВ «Меркурій Трейд Нью» (код ЄДРПОУ 38483761), ТОВ «Інвестенергія Нью» (код ЄДРПОУ 38488089), ТОВ «Енерджі Тест» (код ЄДРПОУ 38997380), ТОВ «Систем Енерджи Плюс» (код ЄДРПОУ 38204754), ТОВ «Систем Енерджи Нью» (код ЄДРПОУ 38441999), ТОВ «Компанія Гріндес» (код ЄДРПОУ 39028479), ТОВ «Трейд Меркурій Нью» (код ЄДРПОУ 39028793), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Кримінальне провадження стосується перевірки дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Теміс-Консалт».

У такому випадку підлягає наданню тимчасовий доступ лише щодо взаємовідносин саме з цим підприємством.

З матеріалів клопотання вбачається, що в подальшому планується проведення експертиз, тому необхідно надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві Хорошевського Олександра Юрійовича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві Хорошевському Олександру Юрійовичу на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення у ТОВ «Мегатрейд Айті Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 37642733) (теперішня назва ТОВ «Софт-Системс» (код ЄДРПОУ 37642733), для проведення в подальшому почеркознавчої експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396) за період з 01.01.2014 по 30.04.2016, а саме:

-договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, акти першого запуску поставленої продукції, технічна документація на обладнання

- українською мовою, правила експлуатації обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання на українській мові, акти про завершення та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «Теміс-Консалт» (код за ЄДРПОУ 34353396), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: