Ухвала суду № 57938224, 22.04.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5806/16-к

провадження № 1кс/201/3550/2016

УХВАЛА

22 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Черновськой Г.В., розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області Голубинського І.Л., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Струковим Є.О., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42014040000000475, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції (далі - Дніпродзержинська ОДПІ) у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_3, будучи призначеним відповідно до наказу Державної податкової служби України № 601-о від 14.03.2012 року на посаду заступника начальника Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції (далі - Дніпродзержинська ОДПІ) Дніпропетровської області Державної податкової служби України та являючись службовою особою - працівником правоохоронного органу, який у своїй діяльності зобов'язаний неухильно дотримуватися вимог чинного законодавства, а також діяти на засадах законності та неупередженості, вчинив умисний злочин у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Таким чином, нехтуючи вищезазначеними нормами діючого законодавства, а також нівелюючи основні засади державної податкової служби в Україні, являючись представником державного органу виконавчої влади та відповідно до своїх функціональних обов'язків наділеним повноваженнями з координації роботи управління погашення податкового боргу та управління інформатизації та обліку платників податків як структурних підрозділів ОДПІ, та будучи наділеним загальною компетенцією на здійснення контролю за дотриманням суб'єктами підприємницької діяльності - юридичними особами податкового законодавства, проведення документальних перевірок, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податків, зборів, інших обов'язкових платежів, установлених законодавством, радник податкової служби 1 рангу ОСОБА_3 допустив при виконанні своїх службових обов'язків наступні порушення вимог законодавства у сфері оподаткування.

В 2013 році на обліку у Дніпродзержинській ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області перебувало обласне комунальне підприємство «Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації» (далі - ОКП «ДБТІ») до основних видів діяльності якого входила згідно коду КВЕД 71.12 діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах.

Відповідно до плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання, на виконання наказу начальника Дніпродзержинської ОДПІ № 706 від 08.05.2013р. на підставі направлення на перевірку № 357 від 23.05.2013 головним державним податковим ревізором - інспектором відділу спеціальних та особливо важливих перевірок управління податкового контролю Дніпродзержинської ОДПІ радником податкової служби III рангу Партес Ю.І. у період з 23.05.2013 по 19.06.2013 проведено перевірку ОКП «ДБТІ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2010р. по 31.12.2012р.

В ході вказаної перевірки Партесом Ю.І. встановлено нереальність господарських операцій між ОКП «ДБТІ» та підприємствами контрагентами ПП «Дніпротехенергобуд», ТОВ «Трансінвест-груп», ТОВ «Просвєт» та ПП Електро-лайф» чим завищено податковий кредит по взаємовідносинам з вказаними суб'єктами господарювання.

Крім того, Партесом Ю.І. було достовірно встановлено згідно інформації наведеної у додатку № 1.10 до акту перевірки від 20.06.2013 №3593/21/22.5-07/03341782, що ОКП «ДБТІ» протягом перевіряємого періоду отримало від ПАТ «Дніпровський меткомбінат» на розрахунковий рахунок грошові кошти у сумі 19 460,60 тис.грн. за послуги проведення технічної інвентаризації. Станом на 31.12.2010р. на підприємстві рахувалася кредиторська заборгованість у сумі 564,7 тис.грн., яка відображена на бухгалтерському рахунку ОКП «ДБТІ» №361. Станом на 31.12.2012р. на підприємстві рахувалася дебиторська заборгованість у сумі 65,2 тис.грн., яка відображена на бухгалтерському рахунку ОКП «ДБТІ» №361.

Згідно до п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.10 за №2755-VI (із змінами та доповненнями): «Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період протягом якого відбувається будь - яка з подій, що сталася раніше: 1) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню; 2) дата відвантаження товарів, а дата послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Крім того, під час перевірки Партесом Ю.І. перевірено документи, що підтверджують валовий дохід ОКП «ДБТІ», при цьому суцільним порядком перевірено видаткові накладні, акти виконаних робіт та касові документи, що підтверджується додатком № 4 до акту перевірки від 20.06.2013 №3593/21/22.5-07/03341782 - «узагальнений перелік документів, які було використано при проведенні перевірки ОКП «ДБТІ».

Таким, чином, перевіркою було достовірно встановлено та підтверджено факт виникнення у ОКП «ДБТІ» податкових зобовязань від контрагента - ПАТ «Дніпровський меткомбінат».

В подальшому, не зважаючи на фактично встановлені обставини, за результатами проведеної перевірки 20.06.2013р., головним державним податковим ревізором - інспектором відділу спеціальних та особливо важливих перевірок управління податкового контролю Дніпродзержинської ОДПІ, Партесом Ю.І., за результатами здійсненої планової виїзної документальної перевірки ОКП «ДБТІ» за період діяльності з 01.01.2010р. по 31.12.2012р. з питань дотримання вимог податкового законодавства складено акт від 20.06.2013р. №3593/21/22.5-07/03341782. відповідно до якого встановлено, що підприємство в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року завищило податковий кредит на загальну суму з податку на додану вартість - 1 803 061 грн. по взаємовідносинам з підприємствами ПП «Дніпротехенергобуд», ТОВ «Трансінвест-груп», ТОВ «Просвєт» та ПП «Електро-Лайф», а зазначене порушення Податкового кодексу України надало можливість посадовим особам ОКП «ДБТІ» неправомірно зменшити (занизити) податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1 803 061 грн. в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року.

Крім того, в акті документальної перевірки зазначено завідомо неправдиві відомості про завищення посадовими особами ОКП «ДБТІ» самостійно визначених податкових зобов'язань з ПДВ на суму 1 629 958 грн. по взаємовідносинам з публічним акціонерним товариством «Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф.Е.Дзержинського» в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року.

Вказаний акт разом з доданими до нього матеріалами проведеної перевірки, в тому числі додатки до акту № 1.10 та № 4, надійшов до заступника начальника ОДПІ Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції ОСОБА_3 для прийняття рішення про визначення грошових зобов'язань ОКП «ДБТІ» в порядку, визначеному ст. 86 Податкового кодексу України.

20.06.2013 року заступник начальника Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції ОСОБА_3 на своєму робочому місці у приміщенні Дніпродзержинської об'єднаної державної податкової інспекції за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Медична, 9, розглянувши матеріали планової виїзної перевірки ОКП «ДБТІ», здійсненої того ж дня головним державним податковим ревізором-інспектором Партесом Ю.І., діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб, за результатами розгляду складеного всупереч діючого податкового законодавства акта №3593/21/22.5-07/03341782, в порушення вимог ст.ст. 19-1, 187 Податкового кодексу України та Положення про Дніпродзержинську об'єднану державну податкову інспекцію Дніпропетровської області ДПС достовірно знаючи про встановлені під час проведення вищезазначеної перевірки порушення податкового законодавства посадовими особами ОКП «ДБТІ», в частині декларування та сплати податкових зобов'язань на суму 1 803 061 грн., не здійснив контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків, унеможливив забезпечення визначення, у встановлених Податковим кодексом України випадках, сум податкових та грошових зобов'язань платників податків, застосування і своєчасне стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), передбачених цим Кодексом та законами України, за порушення податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби та підписав податкове повідомлення-рішення №0001402205 від 20.06.2015 р., чим встановив відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 691/36 від 27.07.2015 року незаконні підстави для зменшення (заниження) податкового зобов'язання вищевказаного підприємства за період з 2010 по 2012 роки на суму 1 629 958 грн. спричинивши не донарахування податку на додану вартість на вказану суму до бюджету України.

Таким чином, у результаті умисних протиправних дій ОСОБА_3, вчинених шляхом зловживання своїм посадовим становищем в інтересах третіх осіб - а саме ОКП «Дніпродзержинське БТІ», які виразилися у складенні та підписанні ним як заступником начальника Дніпродзержинської ОДПІ податкового повідомлення-рішення №0001402205 на підставі акта перевірки №3593/21/22.5-07/03341782, який завідомо для ОСОБА_3 суперечив вимогам податкового законодавства, зокрема п.п.19-1.1.33 п.19.1-1 ст.19-1, п.п. 54.3.2, п.54.3 ст. 54, ст. 187 Податкового кодексу України (в редакції від 03.02.2013р.), чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до Державного бюджету України грошових зобов'язань платника податку на суму 1 629 958 грн., що у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, умисні дії ОСОБА_3, які виразилися у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інтересах третіх осіб використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно спричинило тяжкі наслідки, кваліфікуються за ч. 2 ст. 364 КК України (в редакції від 07.04.2011).

29.02.2016 року ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю с.Аули, Криничанського р-ну, Дніпропетровської області, громадянину України, не працевлаштованому, раніше не судимому, фактично проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 винесено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбачено ч. 2 ст. 364 КК України.

Допитаний підозрюваний ОСОБА_3 показав, що вказівки про необхідність підписання зазначеного незаконного податкового повідомлення - рішення надавала йому ОСОБА_6, котра на той час перебувала на посаді в.о. начальника Дніпродзержинської ОДПІ та здійснювала контроль за проведенням перевірки ОКП «ДБТІ». Крім того, встановлено, що вона здійснювала спілкування з уповноваженими особами вказаного підприємства щодо умисного недонарахування усієї суми податкової заборгованості, а в подальшому унеможливлювала фактичне проведення перевірки ОКП «ДБТІ» з вказаних питань створюючи обставини за яких до бюджету України не надійшло податку на додану вартість на суму 1 629 958 грн.

Разом з тим встановлено, що ОСОБА_6, яка будучи керівником ОДПІ мала можливість здійснювати координацію злочинної діяльності, а також встановлений слідством керівник ОКП «ДБТІ» ОСОБА_7 з метою вчинення дій направлених на сприяння реалізації та скоєння злочину, які розслідуються в рамках кримінального провадження № 42014040000000475, у період вчинення злочину використовували засоби зв'язку - мобільні телефони (термінали), з абонентськими номерами оператору стільникового зв'язку "Київстар", за допомогою яких, мали можливість обмінюватися інформацією між собою для вчинення злочину в інтересах ОКП «ДБТІ» в інтересах якого вчинювались вищевказані злочинні дії.

Так слідством встановлено, що ОСОБА_6 використовувався мобільний термінал з абонентським номером оператору стільникового зв'язку "Київстар": НОМЕР_1, ОСОБА_7 використовувався мобільний термінал з абонентським номером оператору стільникового зв'язку "Київстар": НОМЕР_2.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів, до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв'язку ПрАТ«Київстар» за адресою: м. Дніпропетровськ пр. Гагаріна, 103а про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_6 - яка використовує абонентський номер НОМЕР_1; ОСОБА_7 - який використовує абонентський номер НОМЕР_2;

В інформації зазначити данні про вид отриманих послуг, їх тривалість, вхідні, вихідні дзвінки, з прив'язкою до місцевості, через відображенням адрес найближчих базових станцій від місця здійснення дзвінка, за період з 01.01.2013 року по дату пред'явлення ухвали до виконання.

Вказані данні надати на електронних носіях, при необхідності надати можливість вилучити паперові роздруківки з зазначеною інформацією.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 42014040000000475, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області Голубинському І.Л., тимчасовий доступ до речей і документів, до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв'язку ПрАТ«Київстар» за адресою: м. Дніпропетровськ пр. Гагаріна, 103а про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_6 - яка використовує абонентський номер НОМЕР_1; ОСОБА_7 - який використовує абонентський номер НОМЕР_2;

В інформації зазначити данні про вид отриманих послуг, їх тривалість, вхідні, вихідні дзвінки, з прив'язкою до місцевості, через відображенням адрес найближчих базових станцій від місця здійснення дзвінка, за період з 01.01.2013 року по дату пред'явлення ухвали до виконання.

Вказані данні надати на електронних носіях, при необхідності надати можливість вилучити паперові роздруківки з зазначеною інформацією.

30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Г.В. Черновськой