Ухвала суду № 57933996, 13.03.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/265/2015

Справа № 537/1196/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Одарушенко А.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

12 березня 2015 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м.Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій документів ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146, м. Полтава, вул. Червоноармійська, буд. 3 к. 216) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Профекспедиція» (код 39194826), ПП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ «Грандекспедиція» (код 39454621), ТОВ ТПК «Будконструкції» (код 35151569), ПП ПФ «Мастер плюс» (код 30375496), ТОВ АФ «Добробут» (код 32682703), ТОВ «Вікторія Агроекспо» (код 32802841), ТОВ Агрофірма ім. Довженка (код 3770394), ПАТ «Оболонь» (код 5391057), ПРАТ «ІДС» (код 24364528), ПАФ «Полузірська» (код 30731348), ПП «Група Берег» (код 33444576), ПАТ «РКТК» (код 1882551), ТОВ «Батьківщина» (код 31786887), СТОВ ім. Духова (код 3771459), СТОВ «Ракінщивське» (код 3743977), ТОВ «Федорівка і К» (код 32583422), ТОВ «Батуринське» (код 33424443), ПАТ «Компанія Райз» (код 13980201), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (код 37137609), ТОВ «Жовтень» (код 31539058), ТЗОВ «Галмод» (код 22344384), ТОВ «Укролія» (код 31577685), ПСП «Добробут» (код 32813228), СТОВ «Іскра» (код 30800800), ПСП «Перемога» (код 3770939), ТОВ «Ясне» (код 30924856), ТОВ «Воробївське» (код 34653904), СТОВ «Фіалка» (код 3772281), ТОВ «Украгросток» (код 34463495), ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), СТОВ ім. Щорса (код 3771471), ТОВ «НК-Логістик» (код 37178268), ІП «Кока-Кола Беверіджис Україна Лімітед» (код 21651322), АТ «УВК України» (код 36449095) за період часу із 01.01.2013 року по 31.12.2014 року з можливістю вилучення оригіналів документів, що зазначені в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000001 від 03.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 02.02.2015 року.

Перевіркою ТОВ АФ «Добробут» встановлено, що службові особи ТОВ АФ «Добробут» на протязі липня 2012 року березня 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з субєктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Сіті-Консалт» (код ЄДРПОУ 38240310, надання послуг з перевезення буряків), ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576, надання послуг з перевезення буряків), ТОВ «Укр-еко-транзит» (код ЄДРПОУ 37921373, надання послуг з організації випробувань на вміст ГМО), ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064, надання послуг з навантаження цукрових буряків), ТОВ «Агро-легія» (код ЄДРПОУ 36195413, постачання запасних частин), ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986, постачання дизельного палива підвищеної якості (Євро) марки F вид І), ПП Фірма «Промімпекс» (код ЄДРПОУ 30217169, постачання запасних частин (рукав для води, набивка АПР-31, ТРГ (НГ-300), шнур), ТОВ «Фюжен Груп» (код ЄДРПОУ 38365033, постачання електродвигуну), ПП «Салфит» (код 32694310, постачання металопрокату), ТОВ Фірма «Астарта-Київ» (код ЄДРПОУ 19371986, надання консультаційних послуг), ТОВ «ЗАСС» (код ЄДРПОУ 36977540, надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ «Атаман Авто» (код ЄДРПОУ 37578684, надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ СП «Гефест Оріон» (код ЄДРПОУ 37775336, надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ Фірма «Спецагротранс» (код ЄДРПОУ 38276462, надання послуг з перевезення цукрового буряку) в наслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 1966636грн., що в 3286 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Також, під час досудового розслідування даного кримінального провадження було долучено рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС оперативного управління ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5, відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ АФ «Добробут» (код ЄДРПОУ 32682703) на протязі 2014 року у документах податкової звітності підприємства відобразили господарські взаємовідносини ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146) щодо надання послуг з транспортування цукрових буряків, яких фактично не було.

ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576) і ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146) є повязаними юридичними особами. При цьому, службові особи ТОВ АФ «Добробут» у 2013-2014 р.р. в документах бухгалтерської та податкової звітності підприємства відобразили взаємовідносини як з ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576) так і з ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146), які нібито надавали транспортні послуги.

Під час встановлення місцезнаходження, допитів службових осіб ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576) і ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146) та отримання копій документів, оформлених по фінансово-господарських взаємовідносинах вказаних СГД з ТОВ АФ «Добробут», встановлено фактичне місцезнаходження офісного приміщення ТОВ «Вівотранс» (код 39230146) - м.Полтава, вул.Червоноармійська 3, к.216 і його посадові особи. Вказане приміщення має ознаки тимчасового, так як приміщення перебуває у занедбаному стані, відсутні компютери та принтери, всі первинні бухгалтерські документи знаходяться на столі. По всім ознакам, підприємство у вказаному офісному приміщенні фактичну діяльність не проводить, а використовує його для маскування та імітації своєї діяльності. Керівник ТОВ «Вівотранс» ОСОБА_6 слабо орієнтується у діяльності підприємства та узгоджує всі свої дії з невстановленими особами по телефону, адже перед призначенням на посаду керівника працював на цих же підприємствах на посаді менеджера-логіста.

Під час ознайомлення з первинними бухгалтерськими документами підприємства встановлено, що підприємство нібито здійснює діяльність по наданню послуг автоперевезення вантажним транспортом (перевезення цукрових буряків, зерна, кондитерських виробів і т.п.), але, при цьому, по документах бухгалтерського обліку, придбання послуг проводиться від сумнівних СГД, хоча фактично автотранспорт винаймають менеджери ТОВ «Вівотранс» у повязаних СГД та фізичних осіб Полтавської області. На ТТН, що знаходяться в підшивках бухгалтерських документів, вказані вантажні автомобілі, які проводили транспортування ТМЦ, зареєстровані в Полтавській області, у разі встановлення водіїв та їх опитування буде встановлено, що фактично послуги по транспортуванню ТМЦ для ТОВ «Вівотранс» надавали СГД, або фізичні особи без відповідних документів, що в свою чергу, підтвердить сумнівний податковий кредит ТОВ «Вівотранс». Також в бухгалтерських документах є відомості у вигляді повідомлень з приймальних-вісових бурякопунктів де фактично проводилось розвантаження цукрових буряків з зазначенням марки та номеру автомобіля, ПІБ водія, ваги, що надасть додаткові докази щодо фактичних виконавців робіт по перевезенню ТМЦ ТОВ «Вівотранс» для потреб ТОВ АФ «Добробут».

Враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146) оформлених по взаємовідносинам даного підприємства з ТОВ «Профекспедиція» (код 39194826), ПП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ «Грандекспедиція» (код 39454621), ТОВ ТПК «Будконструкції» (код 35151569), ПП ПФ «Мастер плюс» (код 30375496), ТОВ АФ «Добробут» (код 32682703), ТОВ «Вікторія Агроекспо» (код 32802841), ТОВ Агрофірма ім. Довженка (код 3770394), ПАТ «Оболонь» (код 5391057), ПРАТ «ІДС» (код 24364528), ПАФ «Полузірська» (код 30731348), ПП «Група Берег» (код 33444576), ПАТ «РКТК» (код 1882551), ТОВ «Батьківщина» (код 31786887), СТОВ ім. Духова (код 3771459), СТОВ «Ракінщивське» (код 3743977), ТОВ «Федорівка і К» (код 32583422), ТОВ «Батуринське» (код 33424443), ПАТ «Компанія Райз» (код 13980201), ТОВ Агрофірма «Хорольська» (код 37137609), ТОВ «Жовтень» (код 31539058), ТЗОВ «Галмод» (код 22344384), ТОВ «Укролія» (код 31577685), ПСП «Добробут» (код 32813228), СТОВ «Іскра» (код 30800800), ПСП «Перемога» (код 3770939), ТОВ «Ясне» (код 30924856), ТОВ «Воробївське» (код 34653904), СТОВ «Фіалка» (код 3772281), ТОВ «Украгросток» (код 34463495), ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), СТОВ ім. Щорса (код 3771471), ТОВ «НК-Логістик» (код 37178268), ІП «Кока-Кола Беверіджис Україна Лімітед» (код 21651322), АТ «УВК України» (код 36449095) у 2013-2014 роках, можуть бути умисно знищені для того, щоб зробити неможливим їх дослідження на предмет зазначеної в них інформації, та враховуючи, що дані документи мають значення для досудового розслідування, та на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення виникла необхідність в триманні дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів зазначених документів, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ «Вівотранс», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 03.02.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000001 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом заниження податку на додану вартість в сумі 1966636 грн., службовими особами ТОВ АФ «Добробут» у період часу з липня 2012 року по березень 2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності в результаті відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних фінансово-господарських операцій з субєктами господарювання, а саме з: ТОВ «Сіті-Консалт» (код ЄДРПОУ 38240310, надання послуг з перевезення буряків), ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576, надання послуг з перевезення буряків), ТОВ «Укр-еко-транзит» (код ЄДРПОУ 37921373, надання послуг з організації випробувань на вміст ГМО), ТОВ «Монолітбудкомплект» (код ЄДРПОУ 34979064, надання послуг з навантаження цукрових буряків), ТОВ «Агро-легія» (код ЄДРПОУ 36195413, постачання запасних частин), ТОВ «Контакт-К» (код ЄДРПОУ 36961986, постачання дизельного палива підвищеної якості (Євро) марки F вид І), ПП Фірма «Промімпекс» (код ЄДРПОУ 30217169, постачання запасних частин (рукав для води, набивка АПР-31, ТРГ (НГ-300), шнур), ТОВ «Фюжен Груп» (код ЄДРПОУ 38365033, постачання електродвигуну), ПП «Салфіт» (код 32694310, постачання металопрокату), ТОВ Фірма «Астарта-Київ» (код ЄДРПОУ 19371986, надання консультаційних послуг), ТОВ «ЗАСС» (код ЄДРПОУ 36977540, надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ «Атаман Авто» (код ЄДРПОУ 37578684, надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ СП «Гефест Оріон» (код ЄДРПОУ 37775336, надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ Фірма «Спецагротранс» (код ЄДРПОУ 38276462, надання послуг з перевезення цукрового буряку).

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Як вбачається з витягу ЄРДР службові особи ТОВ АФ «Добробут» на протязі липня 2012-березня 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з субєктом господарювання ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576). Відповідно з поданим клопотанням слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій документів ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146), а саме підприємства відомості про, яке не внесені до ЄРДР.

З доданих до клопотання документів, а саме з акту перевірки ТОВ агрофірми «Добробут» №2769/16-03-22-01-08/32682703 від 03.12.2014 року вбачається, що даним підприємством було безпідставно включено до складу податкового кредиту суму ПДВ по операціях з ТОВ «Віво-Транс» (код ЄДРПОУ 38439576), також з копії договору № 3/0913/24 від 18.09.2013 року вбачається, що ТОВ агрофірма «Добробут» отримувала послуги з перевезення вантажів від ТОВ «Віво-транс» (код ЄДРПОУ 38439576).

Таким чином, клопотання слідчого про надання доступу до документів саме ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146) обґрунтовано формально, до нього не додано жодного належного та допустимого доказу на обґрунтування слідчим зазначених доводів, що також не було доведено слідчим в судовому засіданні з розгляду даного клопотання.

Також слідчий в прохальній частині клопотання просить надати доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копії документів ТОВ «Вівотранс» (код ЄДРПОУ 39230146) не зазначивши особи, яка має надати такий доступ до документів, в звязку з чим враховуючи норми чинного КПК України в яких зазначено вимоги щодо змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів клопотання є необґрунтованим належним чином.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя, беручи до уваги пояснення слідчого, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що дане клопотання не є обґрунтованим та не підлягає задоволенню в звязку з тим, що ініціатором клопотання не доведено належним чином, що значення зазначених документів необхідно для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити в повному обсязі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко