Ухвала суду № 57912397, 25.05.2016, Попаснянський районний суд Луганської області

єдиний унікальний номер справи № 423/1463/16

номер провадження №1-кп/423/133/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2016 року Попаснянський районний суд Луганської області

у складі:головуючого судді Мозолєвої Т.В.,

секретаря Порядіній Н.О.,

за участю прокурора Зіньковського А.Ю.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Попасна Луганської областіклопотання про звільнення від кримінальноївідповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця

м. Кіровськ, Луганської області, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3 А, кв. 260, виконуючого обовязки директора ВП «Шахта Гірська» ДП «Первомайськвугілля», не судимого в силу ст. 89 КК України,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні № 32016130370000004,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 в період з 24.05.2014р. (Наказ про призначення № 65-к від 23.05.2014р.) по теперішній час перебуваючи на посаді тимчасово виконуючого обовязки директора ВП «Шахта Гірська» ДП «Первомайськвугілля» код ЄДРПОУ 26402894, (підприємство - платник єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування; зареєстроване 29.05.2003р. в Попаснянському районному управлінні юстиції Луганської області, код основного виду діяльності - добування камяного вугілля; підприємство має окремий баланс та самостійно веде розрахунки з застрахованими особами; взято на податковий облік в органах державної податкової служби 04.06.2003р.), яке діє на підставі Положення і, відповідно до п.1 ст.4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування», та як роботодавець, що має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування. ОСОБА_1, будучи службовою особою субєкта господарської діяльності, яка виконує адміністративно-господарські та організаційно - розпорядчі обовязки, відповідно до положення про відокремлений підрозділ шахти, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», відповідно до яких зобовязаний забезпечити достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди і резерви, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність у звітному періоді з 01.04.2014р. по 30.11.2015р. не забезпечив перерахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування до Пенсійного фонду України у повному обсязі, а саме у сумі 2 922 197,82 грн. Таким чином, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді тимчасово виконуючого обовязки ВП «Шахта Гірська» ДП «Первомайськвугілля» за період з 01.04.2014р. по 30.11.2015р. ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування до Пенсійного фонду України, за загальну суму 2 922 197,82 грн., в результаті чого скоїв злочин у сфері господарської діяльності, за таких обставин: Перебуваючи на посаді виконуючого обовязки директора ВП «Шахта Гірська» ДП «Первомайськвугілля» ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, яке наділене одноосібним правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснюючи контроль за статтями їх витрати, здійснюючи виплати нарахованої заробітної плати працівникам шахти, і достовірно знаючи про щомісяця зростаючу заборгованість по сплаті єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування до Первомайської ОДПІ, не прийняв дієвих заходів до її зменшення та ліквідації. ОСОБА_1 достовірно знаючи про наявну заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування до Первомайської ОДНІ, відповідно до встановленого Законом терміну - до 28 числа місяця наступного за звітним, зобовязаний перераховувати в повному обсязі нарахований і утриманий внесок до Первомайської ОДПІ, але задовольняючи насамперед потреби ВП «Шахта Гірська» ДП «Первомайськвугілля», в порушення Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування" № 2464 від 08.07.2010р., згідно вимог якого:

ч. 1 ст.2 «своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчисляти і сплачувати єдиний внесок»;

ч.8 ст.9 «Платники єдиного внеску, зобов'язані сплачувати єдиний внесок нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця»;

ч.12 ст.9 «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобовязань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу)» .

ОСОБА_1, порушуючи вищезазначені норми, у період з 01.04.2014р. по 30.11.2015 не забезпечив перерахування до Пенсійного фонду України єдиний внесок у сумі 2 922 197,82 грн., внаслідок чого, до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти в сумі 2 922 197,82 грн.. Положення підпункту 169.1.1 пункту 169.1 ст.169 розділу IV Податкового кодексу України у кримінальному судочинстві слід застосовувати із врахуванням абзацу 8 пункту 1 прикінцевих положень цього Кодексу, відповідно до яких підпункт 169.1.1. пункту 169.1 ст.169 набирає чинності з 1 січня 2015р. До 31 грудня 2014 року для застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи ( у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року для будь-якого платника податку. У 2015р. податкова соціальна пільгавстановлена у розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 2015 рік, що становить 609 грн. (1218 х 50 : 100 = 609 грн.) Таким чином, сума несплаченого внеску більш ніж в 3000 разів перевищує податкову соціальну пільгу, встановлену Податковим кодексом України у розмірі 609 грн., тобто більш ніж 1 827 000 грн. і тому є великим розміром коштів, у зв'язку з чим, вчинене діяння слід кваліфікувати як умисне ухилення від сплати ЄСВ у великих розмірах, в загальній сумі 2 922 197,82 грн. Таким чином, ОСОБА_1, порушуючи вищезазначені норми, у період з 01.04.2014р. по 30.11.2015р. не забезпечив перерахування до бюджету України єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, внаслідок чого до фондів загальнообовязкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти в сумі 2 922 197,82 грн., у звязку з чим ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212-1 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах. Прокурор Сєвєродонецької місцевої прокуратури Луганської області ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням про звільненняОСОБА_1 від кримінальної відповідальності зач.2 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 КК Україниу зв'язку зі сплатою ним до повідомлення про підозру єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності. У судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, при обставинах, зазначених в клопотанні прокурора, визнав повністю, пояснивши, що події, час та місце скоєння ним кримінального правопорушення викладені вірно, і він їх в повному обсязі підтверджує. Підтримує клопотання прокурора про звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, бо борг по сплаті єдиноговнеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування він сплатив у повному обсязі. Дослідивши матеріалі кримінального провадження, вислухавши думку прокурора та ОСОБА_1, які клопотання підтримали, суд визнає його обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. Відповідно до ч.4 ст.212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою /штрафні санкції, пеня/. В судовому засіданні встановлено, що підозрюваний ОСОБА_1 вперше вчинив діяння, передбачене частинами першою або другою цієї статті, останньому було повідомлено про підозру у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, 27.04.2016 року, збитки, що виникли у зв'язку з несплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, повністю погашені до повідомлення ОСОБА_1 про підозру, що підтверджується інформаційною довідкою Первомайською ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області від26.04.2016р. за № 1342/12-10-17-17/89, а також, долученими до матеріалів кримінального провадження реєстром платіжних доручень, які надійшли від підприємства ВП «Шахта Гірська» ДП «Первомайськвугілля» в рахунок сплати нарахованого єдиного внеску з 24.02.2016р. по 26.04.2016р., з якого вбачається, щозгідно платіжних доручень № 424 від 03.03.2016 р., № 428 від 03.03.2016 р., № 443 від 12.05.2016р., №519 від 23.03.2016р., № 434від 22.03.2016р.,№ 489 від 22.03.2016р., № 490 від 22.03.2016р., № 488 від 22.03.2016р., № 507 від 22.03.2016р., № 584 від 08.04.2016р., № 619 від 14.04.2016р., № 651 від 19.04.2016р., № 652 від 19.04.2016р., № 708 від 28.04.2016р., № 709 від 28.04.2016р., від ВП «Шахта Гірська»ДП «Первомайськвугілля» на користь Первомайського ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області надійшли грошові кошти. Таким чином, наведені вище обставини у своєї сукупності вказують на наявність передбачених ч.4 ст.212-1 КК України підстав для звільненняОСОБА_1від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212-1 КК України. На підставі викладеного, керуючись ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України, п.1 ч.2 ст.284,285,286, 314,369,372 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В : Клопотання прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Луганської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальностіОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні №32016130370000004 задовольнити. ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України. Кримінальне провадження № 32016130370000004 відносно ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч.2 ст.212-1 КК України, закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Луганської області через Попаснянський районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Т.В. Мозолєва