Ухвала суду № 57906846, 26.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2935/16-к

Провадження № 1-кс/265/833/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Старик В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016050000000026 від 18.04.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Донснабтехсервіс» ( код ЄДРПОУ 35718234), яке перебуває на податковому обліку в Слов'янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, у період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р., здійснюючи господарську діяльність, в порушення п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134,пп138.8.1 п.138,8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп.198.1,198.2,198.3 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з виконання робіт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БФ Строй-ка» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати за операціями з вказаними підприємствами, в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами роботи для ТОВ «Донснабтехсервіс» не виконувалися.

Так, службові особи ТОВ «Донснабтехсервіс» за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 1 700 810 грн. та податку на прибуток на суму 1 761 875 грн., які входять в систему оподаткування, а всього податків на загальну суму 3 462 685 грн., що є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням на теперішній час не виносилось.

Досудовим розслідуванням встановлено наступне: ТОВ «Донснабтехсервіс» (код ЄДРПОУ 35718234) має юридичну адресу: 84404, Донецька обл., місто Красний Лиман, вул. Ленінградська, будинок 136., та перебуває на податковому обліку в Слов'янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області. Співробітниками Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області в період 2011-2015 років проводились перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донснабтехсервіс» ( код ЄДРПОУ 35718234) за період 2011-2014 років, в ході проведення яких посадовими особами ТОВ «Донснабтехсервіс» (код ЄДРПОУ 35718234) контролюючому органу надавались як оригінали документів фінансово-господарської діяльності, так і їх засвідчені копії. Крім того, контролюючим органом до акту перевірки теж залишено копії відповідних документів діяльності вказаного підприємства.

Таким чином, матеріали, проведених перевірок з копіями документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донснабтехсервіс» (код ЄДРПОУ 35718234), що зберігаються у Слов'янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, необхідно дослідити у даному кримінальному провадженні бо вони мають суттєве значення для встановлення істини та можуть бути використані в якості доказів у разі приховування та знищення оригіналів документів службовими особами ТОВ «Донснабтехсервіс». Факт надання документів контролюючого органу з боку ТОВ «Донснабтехсервіс» підтверджується копією листа підприємства на адресу ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області. Крім того, документи звітності підприємства мають значення доказів по справі, оскільки відображають показники звітування підприємства з урахуванням взаємовідносин з ТОВ «БФ Строй-ка» та ТОВ «Будівельний прогресс-2006».

Так, встановлено, що Слов'янська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться за юридичною адресою: 84122, м. Слов'янськ, пл. Соборна, №3.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в Слов'янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, що знаходиться за юридичною адресою: 84122, м. Слов'янськ, пл. Соборна, №3 зберігаються документи, які не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ, і вони не становлять державну таємницю, а містять охоронювану законом таємницю, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і цей доступ надасть можливість вилучити вказані документи, необхідні для проведення почеркознавчих, судово-бухгалтерських експертиз або документальних перевірок, а також для встановлення фактичних об'ємів постачання товарів, правомірності формування сум податкового кредиту з ПДВ і валових витрат підприємства, нарахування та сплати даних видів податку до бюджету; для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитки, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів (з можливістю їх вилучення).

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

Представник Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у володінні якого знаходяться відшукувані документи, у судове засідання не прибув, що за вимогами ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Приймак В.П., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Приймак Віктору Петровичу, Якубовичу Ярославу Вадимовичу, Тимошенко Лілії Анатоліївні, або іншій уповноваженій особі за дорученням тимчасовий доступ до документів звітної та реєстраційної справ ТОВ «Донснабтехсервіс» (код ЄДРПОУ 35718234), матеріалів перевірок вказаного підприємства, листування вказаного підприємства з контролюючим органом, які перебувають у службових осіб Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, з можливістю їх вилучення, а саме:

оригіналів актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок ТОВ «Донснабтехсервіс» (код ЄДРПОУ 35718234); довідок зустрічних перевірок за період з 01.01.2011 року по день пред'явлення ухвали до виконання;

завірених копій документів наданих ТОВ «Донснабтехсервіс» (код ЄДРПОУ 35718234), що характеризують проведені фінансово-господарські операції з контрагентами-постачальниками ТОВ «БФ Строй-ка» та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» та покупцями по ланцюгу постачання за період з 01.01.2011 року по день пред'явлення ухвали до виконання;

податкової звітності ТОВ «Донснабтехсервіс» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період 01.01.2011 року по день пред'явлення ухвали до виконання, юридичної справи підприємства.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 26 травня 2016 року по 26 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя