Ухвала суду № 57901752, 19.05.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/4487/16-к

Провадження № 1-кс/369/1025/16

УХВАЛА

Іменем України

19.05.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Іващенко М.О., за участю слідчого Гуріна В.О., розглянувши клопотання ст. слідчого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Гуріна В.О. у кримінальному провадженні № 32016110200000038 від 28.04.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Гурін В.О. з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімоновим О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «Формат Трейд Груп» (код ЄРДПОУ 38637876).

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000038 від 28.04.2016, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «УБК Універсал» (код ЄДРПОУ 39240615, за період з 01.10.14 по 31.10.14 року, ТОВ «ФПГ Універсал» (код ЄДРПОУ 37902209) за період з 01.10.14 по 31.10.14 та з 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ «Терра Фірма Плюс» (код ЄДРПОУ 36337329) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» (код ЄДРПОУ 35978433 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ПП «Пром-Тех-Снаб (код ЄДРПОУ 38007002) за період 01.12.14 по 31.12.14; ТОВ «Техноніколь-Центр» (код ЄДРПОУ 32046030 за період з 01.02.15 по 28.02.15; МП «Вікфіл» (код ЄДРПОУ 23574672) за період 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ «Профлідер» (код ЄДРПОУ 38818946) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000129204 про збільшення грошового зобов'язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно інформаційно-аналітичної системи ДФС України «Податковий Блок», в період із 2013 по 2015 р.р. підприємство ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935) мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Формат Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 38637876), а саме сформувало собі податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 113 575 грн.

Також, встановлено, що ТОВ «Формат Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 38637876, стан платника податку - 8. до ЄДР внесено запис про відсутність підприємства за місцезнаходженням), зареєстровано Головним управлінням юстиції у м. Києві та перебуває на обліку ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Вищезазначений контрагент, має ознаки фіктивності, а саме:

-відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого підприємства суб`єкту;

-неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

-відсутність за місцем реєстрації службових осіб підприємства;

-очевидна невідповідальність оборотів по рахунку підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

-поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

-через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

-відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

Поставка товарів (робіт, послуг) для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарських операцій, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включаться до податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду та експерту для проведення експертизи оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Крім того, клопотання Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області №6/03/1201 «Про надання оригіналів досліджуваних документів» згідно якого вказано, що для дослідження було надано фото-копії та ксеро-копії досліджуваних документів, але для повноти дослідження, відповідно до методичних рекомендацій необхідно надати оригінал досліджуваних документів, для вирішення питання по експертизі.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Формат Трейд Груп» знаходяться документи по взаємовідносинам із ТОВ «Будрегіонінвест», в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів, та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування, ст.слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Формат Трейд Груп» з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого ст. слідчим клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ «Формат Трейд Груп» (код ЄРДПОУ 38637876), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань у Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Гуріну Володимиру Олександровичу та старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Пилипчуку О.А., або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до речей та фінансово-господарських документів ТОВ «Формат Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 38637876) по взаємовідносинах з ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935) та надати можливість вилучити оригінали документів у ТОВ «Формат Трейд Груп», за період 01.01.2013 по 31.03.2015, а саме:

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Формат Трейд Груп» із ТОВ «Будрегіонінвест»;

-податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Формат Трейд Груп» із ТОВ «Будрегіонінвест»;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного ТОВ «Формат Трейд Груп» із ТОВ «Будрегіонінвест»;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників;

-наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Формат Трейд Груп» та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будрегіонінвест»;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Хрипун