Ухвала суду № 57882520, 24.05.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

24.05.2016 Справа №607/2818/16-к

Провадження № 1-кс/607/2522/2016

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Костиник О.П., за участю т.в.о. начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р., представника ТОВ «Біттернет» ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварка Т.Р. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, а саме - до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Біттернет» (код ЄДРПОУ 31276995, м.Тернопіль, вул.Медова, 2), що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, в тому числі:

-первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, договірних та інших (документів, які свідчать про право власності на ТКМ та обладнання, які орендувало ТОВ «Біттернет» в ТОВ «Ланет Телеком», документів, які свідчать про право власності на волокно-оптичні системи передачі даних (ВОСП) в Тернопільському районі Тернопільської області, які орендувало ТОВ «Біттернет» в ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), документів, які свідчать про оформлення операцій щодо підключення та відключення абонентів, документів, які свідчать про використання під час підключення абонентів товарно-матеріальних цінностей) документів товариства, які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м.Вишгород, попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та ТОВ «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), з можливістю вилучення їх оригіналів;

-наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства, з можливістю вилучення їх завірених копій;

-посадових інструкцій (функціональних обов'язків, тощо) службових осіб та працівників товариства, з можливістю вилучення їх завірених копій,

в рамках кримінального провадження № 32016210000000010 від 12 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся т.в.о. начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р., за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

В судовому засіданні т.в.о. начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Представник ТОВ «Біттернет» ОСОБА_2 проти задоволення клопотання слідчого заперечив, слідчому судді пояснив, що слідчим у клопотанні не зазначено до яких саме документів необхідно надати тимчасовий доступ, не обгрунтовано для встановлення яких обставин або фактів у кримінальному провадженні необхідно вилучити оригінали фінансово-господарських документів та не зазначено яку саме інформацію, що міститься у документах, слідчий планує використати як доказ, а також не доведено необхідність вилучення оригіналів вказаних документів, тому у клопотанні слідчого просить відмовити.

Заслухавши слідчого, представника ТОВ «Біттернет» ОСОБА_2, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016210000000010 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Біттернет» (код ЄДРПОУ 31276995, м. Тернопіль, вул. Медова, 2) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначено у клопотанні, вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Біттернет» за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від сумнівних суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м. Вишгород, попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та ТОВ «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит на загальну суму 3 203 143,37 грн., що є особливо великими розмірами.

Документи, що знаходяться в ТОВ «Біттернет» та які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат», ТОВ «НВК Ромсат» та ТОВ «Ланет-Телеком» можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні та містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). Оригінали вказаних документів необхідно вилучити для встановлення особи яка склала та підписала їх (шляхом проведення судово-почеркознавчої експертизи, допиту встановлених осіб). Лише після отримання оригіналів документів, можливо буде призначити судово-почеркознавчу експертизу.

Відповідно до пункту 1.1. Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) - основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису. Цією експертизою вирішуються і деякі неідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукопису під впливом будь-яких (природних, штучних) збиваючих факторів; у незвичних умовах або в незвичайному стані виконавця, навмисно зміненим почерком, з наслідуванням почерку іншої особи; визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо). Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що предметом проведених взаєморозрахунків ТОВ «Біттернет» з ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна») було надання доступу до мережі Інтернет в м.Тернопіль, надання доступу до мережі українських ресурсів Інтернет в м.Тернопіль, 4500 Мбіт/с надання доступу до мережі міжнародних ресурсів Інтернет в м.Тернопіль, 4500 Мбіт/с, підключення та відключення абонентів, оренда волокно-оптичної системи передачі даних (ВОСП) в Тернопільському районі Тернопільської області та придбання товарно-матеріальних цінностей, з ТОВ «НВК Ромсат» придбання товарно-матеріальних цінностей, з ТОВ «Ланет-Телеком» оренда ТКМ та обладнання, надання доступу до мережі міжнародних ресурсів Інтернет в м.Тернопіль, 4000 Мбіт/с, надання доступу до мережі українських ресурсів Інтернет в м.Тернопіль, 3000 Мбіт/с та придбання товарно-матеріальних цінностей, з ТОВ «НВО Ромсат» придбання товарно-матеріальних цінностей.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ «Біттернет», виникла необхідність у встановленні та проведенні допитів осіб, які транспортували та отримували придбані в ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат», ТОВ «НВК Ромсат» та ТОВ «Ланет-Телеком» товарно-матеріальні цінності, осіб які виконували роботи з підключення та відключення абонентів, осіб, які отримували (зі сторони ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна») та відпускали (зі сторони ТОВ «Біттернет») товарно-матеріальні цінності, осіб, які використовувались під час підключення абонентів, осіб, яким підключали та відключали Інтернет.

Окрім цього, виникла необхідність у дослідженні документів, якими вищевказані операції оформлялись, документів, які свідчать про право власності на ТКМ та обладнання, які орендувало ТОВ «Біттернет» в ТОВ «Ланет Телеком», документів, які свідчать про право власності на волокно-оптичні системи передачі даних (ВОСП) в Тернопільському районі Тернопільської області, які орендувало ТОВ «Біттернет» в ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), документів, які свідчать про оформлення операцій щодо підключення та відключення абонентів, документів, які свідчать про використання під час підключення абонентів товарно-матеріальних цінностей.

Окрім цього, 21 квітня 2016 року, з метою з'ясування обставин проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат», ТОВ «НВК Ромсат» та ТОВ «Ланет-Телеком», на адресу ТОВ «Біттернет» направлено відповідний запит. Станом на 10 травня 2016 року жодної інформації про стан виконання вказаного запиту до СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області не надходило.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ТОВ «Біттернет» є м.Тернопіль, вул.Медова, 2.

Відповідно до ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI - платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації ТОВ «Біттернет» за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного товариства: м.Тернопіль, вул. Медова, 2.

Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в документах ТОВ «Біттернет», в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів, що свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «Нет-Технолоджі» (назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат», ТОВ «НВК Ромсат» та ТОВ «Ланет-Телеком» за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим у клопотанні доведено необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Біттернет», щодо яких у клопотанні містяться повні і конкретні відомості, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства, які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м.Вишгород, попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та ТОВ «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), а також договорів, на підставі яких були проведені такі розрахунки, з можливістю їх вилучення, оскільки слідчим доведено, що така потреба виникла у зв'язку з необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи для встановлення особи, яка склала та підписала їх, а відтак - подальшого допиту встановлених осіб, а призначити судово-почеркознавчу експертизу можливо буде лише після отримання оригіналів вказаних документів. Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що вилучення вказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, тому в цій частині клопотання підлягає до задоволення.

Окрім того, слідчим доведено необхідність в отриманні копій наказів про призначення та посадових інструкцій службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) ТОВ «Біттернет», оскільки такі документи необхідні з метою встановлення осіб, які повинні були складати та підписувати відповідні первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи товариства.

Отримати іншим способом зазначені документи, ніж шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей та документів, не представляється можливим, оскільки, як вбачається з матеріалів клопотання, запит слідчого про надання інформації ТОВ «Біттернет» виконано не було.

Представником ТОВ «Біттернет» ОСОБА_2 в судовому засіданні не доведено, що за відсутності документів, необхідність вилучення яких доведено слідчим, ТОВ «Біттернет» позбавляється можливості здійснювати свою діяльність.

Щодо клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів інших документів (які свідчать про право власності на ТКМ та обладнання, які орендувало ТОВ «Біттернет» в ТОВ «Ланет Телеком», документів, які свідчать про право власності на волокно-оптичні системи передачі даних (ВОСП) в Тернопільському районі Тернопільської області, які орендувало ТОВ «Біттернет» в ТОВ «Нет-Технолоджи» (попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), документів, які свідчать про оформлення операцій щодо підключення та відключення абонентів, документів, які свідчать про використання під час підключення абонентів товарно-матеріальних цінностей), то слідчий суддя приходить до переконання, що в цій частині необхідно відмовити, оскільки у клопотанні слідчого відсутні повні та конкретні відомості про документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також слідчим не обґрунтовано, які обставини можна встановити за допомогою зазначених документів та не доведено, що вказані документи матимуть важливе значення у кримінальному провадженні.

Окрім того, у відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. Разом з тим, в клопотанні не зазначено прізвища, імені та по батькові уповноваженої особи, якій слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, за його дорученням, тому в цій частині клопотання теж не підлягає до задоволення.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання т.в.о. начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ШкваркаТ.Р. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл т.в.о. начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварку Тарасу Романовичу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Біттернет» (код ЄДРПОУ 31276995, м. Тернопіль, вул. Медова, 2), що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства, які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ «Нет-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 36547435, Київська область, м. Вишгород, попередня назва ТОВ «Ланет-Україна»), ТОВ «НВО Ромсат» (код ЄДРПОУ 39689490, Київ), ТОВ «НВК Ромсат» (код ЄДРПОУ 38271506, Київ) та ТОВ «Ланет-Телеком» (код ЄДРПОУ 39362054, Київ), а також договорів, на підставі яких були проведені такі розрахунки, з можливістю вилучення їх оригіналів,

-наказів про призначення та посадових інструкцій службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства, з можливістю виготовлення та вилучення їх належним чином завірених копій.

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай